Una nueva economía de libre competencia y

Habilidades contemporáneas para el diagnóstico en

las organizaciones durante proceso de auditoría
(Blanca Haydee Melo Iscala)

Hurtado Orosco Carmen Anilú

 UNIDAD 3
“Una nueva economía de libre
competencia”
1.- Describa ¿En qué medida el(los) auditor(es) de su organización laboral, son profesionales que tienen claridad y
objetividad según los códigos deontológicos y asumen su labor con principios y respeto a la normatividad vigente?

● Conocen las normas y directivas que deberán ser aplicados para el desarrollo
de la auditoria.
● Mantienen reserva de la información proporcionada y evitan emitir juicios de
valor que ponga en tela de juicio su imparcialidad.
● Tratan de ser objetivos en sus requerimientos de información evitando
sesgos que perjudiquen el tiempo y el objetivo de la auditoria.
● Conocen cuales son los limites de su actuación, sin embargo, de ser
necesario pasar a otra instancia fundamentan adecuadamente su decisión.
2.- Describa ¿Cuáles son los principios éticos que evidencia el(los) auditor(es) al realizar su labor reflejada en cada uno
de los informes que presenta, y cuál es el grado de confianza que se les tiene?

Ley N° 27815: Ley del código de ética de la función publica:

● Probidad

● Idoneidad

● Justicia y equidad

● Responsabilidad

● Respeto

● Integridad

● Cumplimiento

● Neutralidad
3.- Describa ¿Cuál es el código de conducta o declaración formal de los valores y prácticas enunciado en normaas mínimas
y de compromiso de la empresa de cumplirlas y exigir su cumplimiento a sus principales grupos de interés?

El código de conducta del MINSA provee los principios éticos y principales lineamientos respecto de los cuales
el funcionario o servidor desarrolla sus funciones, sin embargo, no todas las situaciones están contempladas
explícitamente en el mismo.

Por lo que establece que si un funcionario no está seguro de como proceder antes de tomar una decisión se
debe cuestionar lo siguiente:
● ¿Es legal?

● ¿Mi decisión está de acuerdo con los valores y principios del Ministerio de salud?

● ¿Mi decisión podría dañar la reputación del Ministerio de Salud o la mía?

● ¿He consultado con mi jefe/a y las instancias apropiadas?

● ¿Me sentiría cómodo si se hiciera pública mi decisión?

Si la respuesta a alguna de estas preguntas es "no" (excepto la tercera) entonces probablemente no debamos
hacerlo.
4.- Describa ¿Cuáles son los parámetros del código de conducta empresarial que permite que los colaboradores los
identifique, y trabajen con integridad y honestidad?

El documento mas conocido entre los colaboradores es la Ley N° 27815: Ley del
código de ética de la función publica, sobre esta base se establecen los limites de
su actuación en el ejercicio de sus funciones.

Propiamente no existe un código de conducta establecido, también se toma en

cuenta lo vertido por el MINSA a través de su código de conducta.
5.- Describa ¿En qué medida en el plan de mejoramiento se precisa las estrategias para que se aplique aquellas normas
de conducta que aún no se cumplen en la empresa?

Los documentos de gestión no se encuentran actualizados en su mayoría.

Se realizan evaluaciones periódicas en las cuales se abordan estrategias de

mejora y planteamiento de nuevas metas, sin embargo están mas orientadas a la
aplicación de competencias, si bien es cierto, consideran que la cuestión
actitudinal y el comportamiento son muchas veces un obstáculo para el
cumplimiento de metas, únicamente se limita a considerar sanciones para
quienes no cumplan con su responsabilidad.
6.- Describa ¿En qué medida hay personal que se ven involucrados en procesos judiciales, o que han perdido su
investidura, su honestidad y confianza como consecuencia del mal uso del dinero en la empresa?

De acuerdo a los exámenes especiales de auditoria efectuados, existieron

sanciones administrativas impuestas a los funcionarios involucrados.

También se detectaron algunas irregularidades que por su naturaleza y hallazgos

fueron remitidos al Ministerio Público, ya que no era competencia de la oficina de
Control Interno y Contraloría.

Se realizan los esfuerzos de evitar que estas situaciones ocurran a nivel

institucional, sin embargo, mucho depende del comportamiento del funcionario de
manera individual.
 UNIDAD 3
“Habilidades contemporáneas para el diagnóstico
en las organizaciones durante el proceso de
auditoría”
1.- Describa ¿En qué medida el auditor toma en cuenta la formulación, implantación y evaluación del plan estratégico para su proceso
de verificación del desempeño del personal y que le permita trabajar con objetividad para que exista claridad en los resultados finales?

Auditoria de gestión aplicada a la empresa industrial VISET (Vidrios de seguridad

templado)
2.- Describa ¿En qué medida el auditor revisa, analiza la formulación del plan estratégico de la empresa en lo que respecta a la misión, visión, FODA para verificar el horizonte
empresarial de acuerdo a su actividad económica y la proyección de la empresa le quiere dar a conocer a todos sus clientes internos y externos?

FACTORES EXTERNOS FACTORES INTERNOS

Factores económicos Análisis de Marketing

Factores políticos Análisis del Talento Humano
Factores socioculturales Análisis investigación + desarrollo +
Factores tecnológicos innovación
Factores medio ambientales

Oportunidades y Fortalezas y
Amenazas Debilidades
3.- Describa ¿En qué medida el auditor revisa, analiza la implantación del plan estratégico de la empresa, para analizar las proyecciones y sus
debidos tiempos de ejecución y verificar el alcance de cada una de ellas y si se requiere mejoras para cumplir con las metas de la empresa?
4.- Describa ¿En qué medida el auditor revisa, analiza, la evaluación del plan estratégico de la empresa, para establecer con rigurosidad la situación de los clientes internos en
lo relacionado a si existe motivación, comunicación, si los roles que desempeñan están acordes con el perfil que requiere la organización, si se les brinda capacitación, etc.?
5.- Describa ¿En qué medida el auditor revisa, analiza, la evaluación del plan estratégico de la empresa, para establecer con rigurosidad la situación de los clientes externos en
lo relacionado al trato cordial, amable, y brindar productos terminados o servicios prestados con efectividad, ya que ellos son la razón de ser de la empresa etc.?

La auditoria se enfocó en procesos internos de la empresa.

Únicamente precisa que la situación respecto al tiempo de cobranza establecido

es favorable.
6.- Describa ¿En qué medida el auditor revisa, analiza la matriz FODA y su alineamiento con los objetivos y metas de la empresa en su
momento y verificar que se ajuste a lo que requiere la empresa para brindar confianza a los clientes internos y externos de la empresa?
7.- Describa ¿En qué medida el auditor está en constante comunicación con el líder organizacional, para que los cambios o
estrategias de planes de mejoramiento se lleven a cabo sin ninguna dificultad?

En el informe de auditoría efectuado se precisa lo siguiente:

A partir del análisis de la información obtenida según la metodología descrita y de acuerdo a las
características financieras y prestacionales de la institución, se establecieron siete puntos críticos a fin
de ser analizadas con mayor profundidad:
● Inexistencia de una estructura orgánica funcional total.

● Inexistencia de la planeación estratégica.

● Inexistencia de manuales y demás reglamentos internos.

● Inexistencia de planificación operacional.

● Inexistencia de control de gestión.

● Inexistencia de herramientas para la gestión.

● Inexistencia de aplicación de procedimientos básicos por parte del Contador

8.- Describa ¿En qué medida el auditor hace la revisión del tipo de organigrama que posee la empresa, los niveles de
jerarquía a fin de cumplir las estrategias o planes de mejoramiento?
9.- Describa ¿En qué medida el auditor revisa y analiza los comportamientos que se generan dentro de las empresas respecto a la comunicación asertiva y efectiva, el ambiente
laboral, las relaciones interpersonales, etc. para que el líder de la empresa genere cambios internos, para lograr mantener la calidad de la misma?
10.- Describa ¿En qué medida el auditor revisa y analiza si la empresa sabe escuchar al cliente y ayudar con una asesoría adecuada para
que se sienta que fue atendido eficazmente y mantener la confianza de sus vínculos comerciales con los proveedores de la empresa?

La auditoria se enfocó en procesos internos de la empresa, no se detalló la

interacción con los clientes externos.
Conclusiones finales

Respecto a la Unidad 3:
- Los auditores aplican en su accionar los principios éticos establecidos en la ley
N° 27815.
- No existe un código de conducta o declaración formal de los valores y prácticas
en el HRC, la actuación de los funcionarios debe estar enmarcada en la Ley N°
27815, sin embargo pese a conocerlo mucho depende de los valores
individuales del servidor.
Conclusiones finales

Respecto a la Unidad 4:
- La tesista considera sumamente importante revisar los documentos de gestión
en el proceso de auditoria de gestión.
- En el ejemplo analizado, la empresa VISET no cuenta con documentos de
gestión, la empresa se maneja de forma empírica.
- La tesista considera un alto riesgo el hecho de no contar con documentos de
gestión que orienten el accionar de la empresa.