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- ¿Quién debe elegir al Auditor Interno y que garantías se obtienen con esta
condición?
La selección del Auditor Interno debe ser realizada por la alta dirección de la
empresa, preferiblemente por el Comité de Auditoría. La condición de tener un
Auditor Interno independiente puede proporcionar garantías adicionales de una
supervisión y ejecución objetiva de políticas y controles internos. Sin embargo, es
importante tener en cuenta que la efectividad de los controles internos no depende
únicamente de la presencia de un Auditor Interno, sino también de la
implementación y evaluación continua de un proceso de control interno efectivo por
parte de la empresa.
2.- ¿Qué cualidades profesionales debe tener el auditor interno?
Formación técnica: organización, sistemas contables, sistemas de información y
aspectos legales.
Formación humana: madurez, equilibrio y relaciones interpersonales.
Estatus: carácter no ejecutar dependencia al mas alto nivel y libertad de actuación.
Informes y recomienda a la gerencia.
3.- ¿Qué principios éticos rigen la actuación del auditor?
Independencia, integridad y objetividad: (independencia mental y de criterio).
Competencias y normas técnicas: observar y cumplir las normas técnicas de la
profesión, realizar esfuerzos para mejorar la competencia y calidad de sus servicios
profesionales.
Responsabilidad hacia sus colegas: cooperación y buenas relaciones entre sus
compañeros de trabajo, abstenerse de formular opiniones sin justa causa que tiende
a perjudicar a otro colega.
Otras responsabilidades y practicas: el auditor debe actuar en forma tal que realce el
prestigio de su institución y de su respectiva dependencia.
Honorarios u obsequios: el auditor no deberá; bajo ninguna circunstancia aceptar
obsequios por asuntos relacionados con su trabajo.
Confidencialidad: el auditor será prudente en el uso de la información que obtenga
en el desarrollo de sus deberes.
4- ¿Entre los deberes de todo auditor cuáles le llamaron más la atención
Respetar, cumplir y hacer cumplir la constitución, los lugares, las leyes y los
reglamentos de la organización.
Desempeñar con la eficiencia e imparcialidad en las funciones de su cargo.
Poner en conocimiento del superior, los hechos que puedan perjudicar a la empresa
y a la auditoria y presentar iniciativas que considere útiles para el mejoramiento del
servicio de auditoría.
5.- ¿Qué funciones fundamentales debe cumplir el auditor interno?
Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del S.C.I.
Verificar que el S.C.I este formalmente establecido, que haya correspondencia con
las funciones de todos los cargos.
Verificar que los controles se cumplan por los responsables de su ejecución.
Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, los procedimientos,
planes, programas, proyectos y las metas de la organización y recomendar los
ajustes necesarios.
Verificar que se implanten las medidas respectivas recomendadas.
Mantener informado permanentemente a los directivos del S.C.I.
6.- ¿Qué tipo de diferencias existen entre el auditor interno y el auditor Externo?
Auditor Externo Auditor Interno
Es contratado por los accionistas o Es responsable ante la gerencia de
por los consejos de admiración. la organización, depende de ella.
Emite una opinión acerca de la Esta interesado, fundamentalmente
razonabilidad de los EE/FF de la en evaluar el S.C.I para asegurar de
organización, asi mismo evalúan que funciona de acuerdo con la
S.C.I como base para la forma en que fue establecido y dar
determinación de la naturaleza, recomendaciones a la gerencia.
extensión y oportunidad de sus Evalúa continuamente las
procedimientos de auditoría. actividades de la organización.
Tiene que realizar su actividad en Comienza su trabajo analizando los
un tiempo relativamente corto, procedimientos y las transacciones
mediante visitas interinas y una a partir del hecho de que, si los
visita final de auditoría. procedimientos son adecuados y
Esta mas interesado en los operan con efectividad, los
resultados que en los resultados finales serán correctos o
procedimientos que llevan a dichos razonables.
resultados.
Comienza con el resultado final,
trabajando retrospectivamente, con
la amplitud suficiente que le
permite satisfacer la razonabilidad
de dicho resultado.
7.- ¿Por qué es importante para el auditor la evolución del control interno?
La evolución del control interno es importante para los auditores porque les asegura
la precisión en la información financiera, previene fraudes y promueve la eficiencia
en las operaciones de una organización.
8.- ¿En qué se fundamenta la obligación e importancia de la evolución del control
interno?
Se fundamenta que debido a las nuevas realidades en la cual se fundamenta, que
debido a su ineficiencia a echo que los miembros asuman de forma afectiva una
gestión integrada
9.- ¿Cuál es el procedimiento más usual para la evaluación del sistema de control
interno?
El procedimiento mas usual para evaluar el S.C.I es utilizar el llamado cuestionario
de control interno.
10.- Qué objetivos se pretenden con la evaluación del control interno?
Pretende determinar como objetivo:
Naturaleza, procedimientos de auditoria a aplicar en cada examen.
Periodo mas apropiado para la aplicación de estos procedimientos (oportunidades).
El alcance o extensión de los procedimientos.