Nombre:Patrick Norame

Matrícula:SD-19-20003
Sección: CCI-419 S003
Profe:Martin Uribe
Asignatura:Auditoria y administración de sistema computarizada
Tema:Investigación sobre la auditoría
Fecha: 26/9/22

1-Historia de la auditoría

En el siglo XVII, la función de la Auditoría era muy sencilla, dado que la labor
consistía generalmente en oír, y no existían registros de los trabajos realizados. Ya
para el siglo XIX las funciones principales de la Auditoría estaban encaminadas a la
prevención, divulgación y castigo del fraude y del engaño, puesto que su enfoque era
puramente negativo y empírico. Pero, no existía ninguna actitud, guía, normatividad
ni disciplina profesional que la regulara. A su vez el desarrollo del comercio, trajo
consigo la necesidad de las revisiones independientes para asegurarse de la
adecuación y finalidad de los registros mantenidos en las empresas. La auditoría
como profesión fue reconocida por primera vez bajo la Ley Británica de Sociedades
Anónimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el período de
mandato de la Ley. Desde 1862 hasta 1905, la profesión de la Auditoría creció y
floreció en Inglaterra. Luego, hacia el año 1900, la Auditoría se introdujo en los
Estados Unidos, cuyo objetivo principal consistía en la revisión de los estados
financieros y de los resultados de las operaciones. Solo a partir de ese momento se
desarrolla el modelo de Auditoría Interna y de Gobierno, lo que permitió que la
Auditoría se convirtiera en un proceso integral y de asesoría al interior de las
empresas, afianzando la creación de un Sistema de Control para cada una de ellas.

2-Qué es la auditoría

Es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener pruebas

relevantes. Auditar básicamente consiste en evaluar objetivamente, a fin de
determinar la medida en que se han cumplido los criterios administrativos o la
razonabilidad de sus cuentas.

3-qué es la auditoria de sistema

Es definida como cualquier auditoría que abarque la revisión y evaluación de todos
los aspectos de los sistemas automáticos de procesamiento de la información,
incluyendo los procedimientos no automáticos relacionados con ellos y las interfaces
correspondientes.

4-En cuál área del saber se aplicará la auditoría

Las áreas de actividad de auditoría pueden ser diferentes y están determinadas por
los detalles de la empresa y el propósito de la auditoría.

Auditoría financiera. Se verifica la condición económica de la empresa, se evalúan la

fiabilidad y las perspectivas de desarrollo.

Inversión. Auditoría de fondos de inversión y participantes del mercado de valores.

Industrial. Auditoría integral de la condición financiera y técnica de la empresa. Se

determinan los volúmenes reales de trabajo y su relación con los establecidos en los
documentos. Se revela la precisión del cumplimiento de los requisitos de las normas
y reglas de construcción o producción.

Gerente. Diagnóstico del sistema de gestión empresarial: su producción, actividades

comerciales y sociales.

Además de las áreas generales de la actividad de auditoría, hay varias altamente

especializadas. Los más buscados:

● Auditoría operativa. Verificación del sistema de gestión: estimaciones,

programas específicos, valora su efectividad.
● Auditoría de recursos humanos. Se evalúa el potencial de personal de la
empresa, su cumplimiento de los objetivos de desarrollo.
● Auditoría del sitio. Verificación exhaustiva de recursos de red para el
cumplimiento de los requisitos de los motores de búsqueda.
● Medio Ambiente. Evaluación del cumplimiento de las normas y requisitos
ambientales, preparación de las recomendaciones necesarias.

5-cuál es avance tecnológico ha tenido la auditoría .

Las nuevas herramientas tecnológicas están cambiando la forma en que los departamentos de
auditoría realizan su trabajo, al implementar nuevas herramientas digitales que permiten el
desarrollo de novedosas capacidades; logrando funcionar con mayor eficiencia para gestionar
con mayor efectividad riesgos estratégicos y otras actividades de gran valor agregado. En la
medida en que las organizaciones adopten nuevos modelos de negocio e integren nuevas
plataformas digitales, los auditores estarán en la obligación de emplear nuevos enfoques; en
miras a identificar y evaluar riesgos y controles acontecidos como consecuencia de estos
cambios. En razón a ello, se recomienda realizar un adecuado ejercicio de capacitación y
reclutamiento de los contadores, dotando a las empresas de profesionales competentes y con
grandes habilidades para su trabajo.

6-Que se audita
acción de analizar de manera exhaustiva y pormenorizada distintas características de
una empresa o una institución en particular

7-por qué se audita

para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa. La

mayoría de las pequeñas y medianas empresas no tienen la obligación de hacer
auditorías y no le dan importancia

8-para que se audita

para identificar incidencias, eventualidades, diagnósticos, panoramas y

puntos de oportunidad

9-quienes debe de auditar

estarán obligadas a auditar sus cuentas todas aquellas empresas que superen los
límites fijados para presentar un balance abreviado, independientemente de su
naturaleza jurídica.

10-perfil del auditor

● Poseer habilidades y capacidad técnica, para realizar su labor.
● Ser analítico, creativo, buen observador y sensato al momento de generar
juicios.
● Poseer espíritu de instructor y docente como una manera de propiciar el
mejoramiento y el logro de la calidad del organismo auditado y su entorno.
● Tener la capacidad de comprender la realidad social que lo rodea, como el de
anticiparse a los hechos y dar las soluciones planteadas en un momento
determinado.
● Capacidad de análisis y visualización sobre las consecuencias de las
actuaciones presentes, con el ánimo de tomar una decisión acertada sobre las
diferentes situaciones y que le corresponda intervenir.
● Poseer valores frente a la dignidad humana, la solidaridad y el sentido de
pertenencia, como también el de conciencia social que le desarrolla el
conocimiento de la Auditoria y sus resultados.
● Capacidad de afrontar los retos que se le presente en el ejercicio de su función
de auditor.
● Contar con la suficiente capacidad y destreza para comunicarse de manera
oral y escrita como fundamento, rigor y clave de todas sus actuaciones.

11-Rol del auditor

 Evaluar la integridad, confiabilidad, disponibilidad, confidencialidad, efectividad y
eficiencia del ambiente tecnológico y de la información. Evaluar la seguridad lógica
física prevista para la operación de las diferentes aplicaciones y sistemas y el
ambiente de control de TI

12-cuáles son las herramientas de la auditoría

Los cuestionarios son la herramienta punto de partida que permiten obtener

información y documentación de todo el proceso de una organización, que piensa ser
auditado.

El auditor debe realizar una tarea de campo para obtener la información necesaria,
basado en evidencias o hechos demostrables. Inicia su trabajo solicitando que se
cumplimenten los cuestionarios enviados a las personas correspondientes, marcadas
por el auditor. Los cuestionarios no tienen que ser los mismos en caso de
organizaciones distintas, ya que deben ser específicos para cada situación.

la entrevista, en la que llega a obtener información más específica que la obtenida

mediante cuestionarios, utilizando el método del interrogatorio, con preguntas
variadas y sencillas, pero que han sido convenientemente elaboradas.

el checklist, conjunto de preguntas respondidas en la mayoría de las veces

oralmente, destinados principalmente a personal técnico. Por estos motivos deben
ser realizadas en un orden determinado, muy sistematizadas, coherentes y
clasificadas por materias, permitiendo que el auditor responda claramente.

Existen dos tipos de filosofía en la generación de checklists:

● De rango: las preguntas han de ser puntuadas en un rango establecido (por

ejemplo de 1 a 5, siendo 1 la respuesta más negativa y 5 la más positiva)
● Binaria: las respuestas sólo tienen dos valores (de ahí su nombre) cuya
respuesta puede ser Si o No.

La primera filosofía permite una mayor precisión en la evaluación, aunque depende,

claro está, del equipo auditor. Los binarios, con una elaboración más compleja, deben
ser más precisos.

No existen checklists estándares, ya que cada organización y su auditoría tienen sus

peculiaridades.

Las herramientas de productividad permiten optimizar recursos en el desarrollo del

proyecto. Las más comunes son:
● Procesadores de datos: incluye la documentación, entrevistas,
cuestionarios,…
● Diagramas: flujo, de organización,…
● Gráficas: de estadísticas, de tiempo,…
● Productos CASE para el modelo de datos, procesos, …
● Impresoras y ordenadores
● Protocolos de seguridad informática…