ELECTIVA II: INFORMAICÓN EXOGENA E IMPUESTOS

TERRITORIALES
Docente:
Oscar David Marrugo Palomino
Contador Público Titulado de la Universidad de Cartagena
Magister en Finanzas de Universidad Tecnológica de Bolívar
Asesor en Materia Contable y Financiera
Revisor Fiscal

Escuela de Contaduría Pública

 
Cartagena de Indias D. T y C.
CONTENIDO ASIGNATURA 3er CORTE
Asignatura:
ELECTIVA III: INFORMACIÓN EXOGENA E IMPUESTOS TERRITORIALES
Objetivo de Aprendizaje:
 Determinar el tratamiento de los impuestos territoriales

Contenido:
 Normas básicas de los impuestos territoriales
 Sujetos pasivos de impuestos territoriales
 Hechos generadores
 Base gravable impuestos territoriales
 Tarifas de los impuestos
 Identificación de Impuestos Territoriales
 Sistema de calificación 3er Cohorte
Asignatura:
ELECTIVA III: IMPUESTOS TERRITORIALES
Objetivo de Aprendizaje:
Determinar el tratamiento de los impuestos territoriales

Contenido a evaluar:
Trabajo Escrito Territoriales ---------------- 20% --------11 Mayo de 2022 (Campus Virtual)
Taller Impuestos Territoriales --------------- 25% --------11 Mayo de 2022 (Durante la clase)
Exposición Análisis Impuestos T/les ------- 25% --------18 Mayo de 2022 (Durante la clase)
Parcial --------------------------------------------- 30% ------- Fecha por definir (1 hora)
 ELECTIVA III: IMPUESTOS
Asignatura:
TERRITORIALES
GENERALIDAD DE LOS IMPUESTOS TERRITORIALES
Objetivo de Aprendizaje:
 Identificar las normas que regulan los impuestos territoriales

Contenido:
 Constitución Política Art. 313
 Ley 14 de 1983
 Acuerdos Municipales – Cartagena. Acuerdo 041 de 2006
 ELECTIVA III: IMPUESTOS
Asignatura:
TERRITORIALES
GENERALIDAD DE LOS IMPUESTOS TERRITORIALES
Objetivo de Aprendizaje:
 Identificar las normas que regulan los impuestos territoriales

Contenido:
 Constitución Política Art. 313
 Ley 14 de 1983
 Acuerdos Municipales – Cartagena. Acuerdo 041 de 2006
 Consti
tución
Polític
a.
CP199
1.
ART.
Leyes – Ley 313,
14 de 1983, Ley
338 Y
44 de 1990
363

Decretos. DR Ley 1333 de 1986

Ordenanzas – Acuerdos.

Conceptos – Resoluciones - Oficios

CONSTITUCIÓN POLITICA DE 1991

Artículo 363
El sistema tributario se funda en los principios de equidad,
eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se
aplicarán con retroactividad.
 CONSTITUCIÓN POLITICA DE 1991
Artículo 338
En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos
distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las
ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los
hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. La ley, las ordenanzas y los
acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones
que cobren a los contribuyentes, como recuperación de los costos de los servicios que les
presten o participación en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el
método para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser
fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. Las leyes, ordenanzas o acuerdos que
regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante
un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período que comience
después de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo.
 Consti
tución
Polític
a.
CP199
1.
ART.
Leyes – Ley 313,
14 de 1983, Ley
338 Y
44 de 1990
363

Decretos. DR Ley 1333 de 1986

Ordenanzas – Acuerdos. Acuerdo 041 de 2006 (Cartagena),

Ordenanza 11 de 2000 (Bolívar)

Conceptos – Resoluciones - Oficios

 Estatuto Tributario de Cartagena
ACUERDO 044 DE 2006 ELEMENTOS DEL TRIBUTARIO
CONCEPTO DE INGRESOS CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN

INGRESOS CORRIENTES Directos

Impuesto Predial Unificado
Sujeto Activos
TRIBUTARIOS

Impuesto unificado de vehículos Sujeto Pasivos

Indirectos Impuesto de Industria y Comercio y el Complementario de
Avisos y Tableros
Los hechos generadores del
Impuesto de Delineación Urbana
tributo
Impuesto de Ocupación de Vías y Espacio Público

Impuesto de Publicidad Exterior Visual Las bases gravables

Impuesto de Degüello de Ganado Menor
Las tarifas de los impuestos
Sobretasa a la Gasolina Motor

Servicio de Alumbrado Público

Registro de Patentes, Marcas y Herretes

Guías de Movilización de Ganado

Rifas Menores
 Estatuto Tributario de Cartagena
ACUERDO 044 DE 2006
ELEMENTOS DEL TRIBUTARIO
CONCEPTO DE
INGRESOS
CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN Sujeto Activos
INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS Tasas, Importes y Derechos Rotura de Vías y Espacio Público Sujeto Pasivos
Los hechos generadores del
INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS Tasas, Importes y Derechos Concepto de Uso del Suelo
INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS Tasas, Importes y Derechos Uso del Espacio Publico aparcadero de vehículos
tributo
INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS Tasas, Importes y Derechos Sobretasa Bomberil
Las bases gravables
CONCEPTO DE
CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN
Las tarifas de los impuestos
INGRESOS

RECURSOS DE CAPITAL Recursos de Capital
RECURSOS DE CAPITAL Recursos de Capital
RECURSOS DE CAPITAL Recursos de Capital
RECURSOS DE CAPITAL Recursos de Capital
Donaciones recibidas OJO: Los recursos de capital no
son impuestos. Son rendimientos
Venta de Bienes
o ganancias obtenidas por la
Recursos del crédito explotación de bienes de
Recursos de balance del tesoro
propiedad del Distrito
 Estatuto Tributario de Cartagena
ACUERDO 044 DE 2006
CONCEPTO DE INGRESOS CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Ocasionales Coso Distrital

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Ocasionales Malas marcas

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Ocasionales Sanciones y Multas

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Ocasionales Intereses por mora

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Ocasionales Aprovechamiento, Recargos.

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Contractuales Arrendamientos o Alquileres

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Contractuales Interventorías, Explotación

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Rentas Contractuales Otras Rentas Contractuales

 Estatuto Tributario de Cartagena
ACUERDO 044 DE 2006
CONCEPTO DE INGRESOS CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Aportes Nacionales, Departamentales y Otras

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Aportes S.G.P. Ley 715
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Aportes ETESA

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Participaciones Medio Ambiente

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Participaciones Plusvalía

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Participaciones Contribución Especial de Seguridad

INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
Rentas con Destinación Específica Sobretasa Deportiva
Rentas con Destinación Específica Gaceta Distrital
Rentas con Destinación Específica Nomenclatura
Rentas con Destinación Específica Estampilla pro-cultura
Estampilla “Años Dorados – Cartagena de
Rentas con Destinación Específica
Indias”
Rentas con Destinación Específica Bono ambiental
 Estatuto Tributario de Cartagena
ACUERDO 044 DE 2006 ELEMENTOS DEL TRIBUTARIO
Sujeto Activos
Sujeto Pasivos
CONCEPTO DE INGRESOS CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN

INGRESOS CORRIENTES DIRECTOS

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
TRIBUTARIOS

IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS

Los hechos generadores del
INDIRECTOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
tributo
COMERCIO Y EL COMPLEMENTARIO
DE AVISOS Y TABLEROS
Las bases gravables
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA
Declaraciones Ica y Reteica Las tarifas de los impuestos
REGIMEN SANCIONATORIO
 TRABAJO ESCRITO
Consulta:
En un texto introductorio de al menos mil palabras, donde se indique las ventajas
competitivas de la ciudad que le fue asignada, resaltando sus principales actividades
económicas, mayor fuentes de ingresos por actividad, entre otros.

Posteriormente resalte los elementos del tributo realizando en Excel y Word la

Siguiente Tabla:

Resultados del Trabajo: Se espera que suba en el link de Google Drive en la carpeta
que corresponda el trabajo escrito sea en PDF o en WORD, igual que el estatuto
tributario y el archivo en Excel.
 TRABAJO ESCRITO
La tabla que desarrollará en Excel y que además estará en el trabajo escrito tendrá el
siguiente esquema.
CIUDAD Denominación del Marco Normativo. Sujeto Pasivo Resumen Hecho Base Tarifas principales Referencia
Impuesto Generador Gravable

IMPUESTO DE INDUSTRIA
ACUERDO 041 DE Quien desarrolle Estatuto
Y COMERCIO Y EL Generador del en sociedades de La suma de los
CARTAGENA 2006. Articulo 86 al A. Industrial: 7/1000 Tributario: Link
COMPLEMENTARIO DE 118 y Artículo 130. hecho económico. hecho o ingresos. de descarga.
AVISOS Y TABLEROS
comerciales, o en A. Comercial: 7/1000
calidad de
ACUERDO 041 DE comerciante A. Servicios: 8/1000 Estatuto
CARTAGENA RETENCIÓN EN LA 2006. Articulo 119 al Monto de la Tributario: Link
FUENTE DE ICA 129
Comprador ejecute compra. de descarga.
A. Financieras: 5/1000
actividades
mercantiles.
Bien Inmueble
IMPUESTO PREDIAL ACUERDO 041 DE PROPIETARIO O construido o lote El avaluó P. Comercial
ubicado en alguna predial de Link de
CARTAGENA UNIFICADO 2006. POSEEDOR DEL zona especifica Agustín P. Urbano descarga.
VEHICULO P. Industrial
dentro de la Ciudad Codazzi.
de Cartagena.
 Estatuto Tributario de Cartagena
ACUERDO 044 DE 2006

IMPUESTO PREDIAL
USO RESIDENCIAL
USO COMERCIAL
USO INSTITUCIONAL
USO INDUSTRIAL
USU TURISTICO
USO PORTUARIO
 Estatuto Tributario de Cartagena
ACUERDO 044 DE 2006
IMPUESTO PREDIAL ESTRATO TARIFA
USO RESIDENCIAL:VIVIVIENDAS 1Y2 2/1000
3 4,5/1000
4,5 Y 6 6,5/1000
USO COMERCIAL: COMERCIALES 9,5/1000
USO INDUSTRIAL: INDUSTRIALES 10,5/1000
HOTELEROS 5,5/1000
ENTIDADES EDUCATIVAS 7,5/1000
ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO 6,5/1000