Régimen Tributario y Fiscal del Empresario en Colombia

Maria Rosalba Suarez Ariza

Presentacion

Universidad Internacional de La Rioja

Índice de la asignatura

► Tema 1: Fundamentos Constitucionales de la Tributación en

Colombia
► Tema 2: Régimen tributario de las sociedades en Colombia
► Tema 3: Impuesto de Renta y complementarios
► Tema 4: Impuesto a las Ventas
► Tema 5: Impuestos territoriales
► Tema 6: Procedimiento tributario y régimen sancionador en
Colombia

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Índice de la asignatura

► Tema 7: Tributación Internacional

► Tema 8: Tratados de libre comercio ratificados por Colombia y
legislación aduanera
► Tema 9: Planeación Tributaria

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Tema 1: Fundamentos Constitucionales de la
Tributación en Colombia
1.1. Introducción y objetivos

1.2. Deber de contribución

1.3. Principio de legalidad tributaria

1.4. Principios del sistema tributario, equidad eficiencia y

progresividad

1.5. Derecho de intimidad y los impuestos

1.6. Acción de tutela en el ámbito tributario

1.7 Vigencia de la ley tributaria

1.8 Derechos adquiridos

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Tema 2: Régimen tributario de las sociedades en
Colombia
2.1. Introducción y objetivos

2.2. Clasificación de los impuestos

2.2.1 .Impuestos Directos e Indirectos

2.2.2 Impuestos tasas y contribuciones

2.2.3 Impuestos Nacionales, Departamentales y Municipales

2.3 Análisis de los principales Impuestos de las sociedades

2.4 Obligaciones de las sociedades, como recaudadoras de

Impuestos.

2.5. Obligaciones de Información.

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Tema 3: Impuesto de Renta y
complementarios
3.1. Introducción y objetivos

3.2. Estructura del Impuesto del Impuesto de Renta

3.3. Determinación de la base gravable

3.4. Depuración

3.4.1. Ingresos

3.4.2. Ingresos no constitutivos de Renta

3.4.3. Costos y deducciones

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Tema 3: Impuesto de Renta y
complementarios
3.6. Tarifa

3.7. Descuentos Tributarios

3.8. Ganancia ocasional

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Tema 4: Impuesto a las Ventas

4.1. Introducción y objetivos

4.2. Definición

4.3. Hechos generadores

4.4 Causación

4.5. Análisis de operaciones gravadas exentas y excluidas de IVA

4.6. Base gravable

4.7. Tarifas

8
Tema 4: Impuesto a las Ventas

4.8. Determinación del impuesto a pagar

4.9. Periodo fiscal

4.10. Obligaciones de las sociedades responsables del IVA

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Tema 5: Impuestos territoriales

5.1. Introducción y objetivos

5.2. Marco Legal en Colombia

5.3. Estructura del Impuesto del Impuesto de Industria y Comercio.

5.4. Hecho generador

5.5. Territorialidad

5.6 Determinación de la base gravable

5.7. Tarifas

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Tema 5: Impuestos territoriales

5.9 Declaración y pago

5.10 Consideraciones generales del impuesto de Industria y comercio

en algunos municipios

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Tema 6: Procedimiento tributario y régimen
sancionador en Colombia
6.1. Introducción y objetivos

6.2. Declaraciones tributarias

6.3. Oportunidades de corrección de las declaraciones tributarias

6.4. Firmeza de las declaraciones tributarias

6.5. Procedimiento para la determinación de impuestos y sanciones

6.6. Formas de extinguir la obligación tributaria

6.7. Normas generales para la imposición de las sanciones

6.8. Análisis y determinación de las principales sanciones

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Tema 7: Tributación Internacional

7.1. Introducción y objetivos

7.2. Limitación de costos y gastos en el exterior

7.3. Regulación Tributaria precios de transferencia

7.4. Régimen tributario de los Establecimientos permanentes y

empresas controladas en el exterior

7.5. Efectos tributarios de las transacciones efectuadas con Paraísos

fiscales

7.6. IVA en contratación de servicios desde el exterior

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Tema 7: Tributación Internacional

7.7. Retención por pagos efectuados en el exterior

7.8. Aspectos tributarios del Impuesto de Renta pagado en el exterior

7.9. Fiscalización internacional y obligaciones de información

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Tema 8:Tratados de libre Comercio ratificados por
Colombia y Legislación Aduanera
8.1. Introducción y Aspectos básicos

8.2. Tratados vigentes suscrito por Colombia

8.3 Generalidades del régimen Aduanero

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Tema 9: Planeación Tributaria

9.1. Introducción y objetivos

9.2. Beneficios tributarios en la contratación de personal

9.2.1 Deducción del primer empleo
9.2.2 Contratación de personas en situación de discapacidad

9.3. Inversiones que generan beneficios tributarios

9.3.1 Adquisición de Energía no convencional

9.3.2 Adquisición de bienes de capital
9.3.3 Beneficios por mega-inversiones
9.3.4 Beneficios por inversiones en zonas ZOMAC ( video)

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Tema 9: Planeación Tributaria

9.4 Actividades Exentas del impuesto de Renta

9.4.1 Rentas exentas economía naranja

9.4.2 . Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano.

9.5 Compensación de pérdidas

9.6 Descuentos Tributarios

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CONCEPTOS BASICOS

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 DECRETO UNICO
REGLAMENTARIO
DUR DR 358 DE
1625 DE 2016 2020
LEY
2155 de
2021
Ley
2277 de D.R
2022
-LEY
–DECRETOS FUERZA DECRETOS
DE LEY EMERGENCIA
ESTATUTO
TRIBUTARIO COVIC 19
NACIONAL
(D 624/89) CONSTITUCIÓN POLÍTICA

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 IMPUESTOS Y CLASES

TASAS
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES

PAGAR UNA SUMA DE PAGAR UNA SUMA DE PAGO DE UN GRUPO ECONOMICO

DINERO. DINERO O SOCIAL
BENEFICIA AL SECTOR
NO EXISTE UNA EL ESTADO PRESTA UN
CONTRAPRESTACION SERVICIO PUBLICO -
POR PARTE DEL IMDIVIDUAL -CONTRIBUCION NACIONAL
ESTADO DE VALORIZACION
Peaje
Tasa aeroportuaria
Maria Rosalba Suarez A.
 IMPUESTOS EN COLOMBIA

NACIONALES IMPUESTO DE RENTA

IMPUESTO DE TRIBUTACION
SIMPLE
IVA
GMF
IMPUESTO AL PATRIMONIO

DEPARTAMENTALES IMPUESTOS AL VICIO

IMPUESTO DE REGISTRO

MUNICIPALES INDUSTRIA Y COMERCIO

PREDIAL
Elementos de un Impuesto

► Sujeto activo: Quien esta autorizado para recibir el recaudo

► Sujeto pasivo: La persona que esta obligada a pagar el Impuesto

► Hecho generador: La obligación tributaria nace de un hecho

económico

► Base gravable : Monto sobre el cual se aplica la tarifa

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LAS BASES Y CUANTIAS DE IMPUESTOS NO
SE FIJAN EN PESOS
 UVT

UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO

2022 $38004

2023 $ 42412

EL VALOR EN PESOS LO
FIJA LA DIAN MEDIANTE
RESOLUCION
Régimen Tributario y Fiscal del Empresario en Colombia
Maria Rosalba Suarez Ariza

Fundamentos Constitucionales de la Tributación

Universidad Internacional de La Rioja

Introducción y Objetivos

► Comprender los principios básicos tributarios, de acuerdo a la

Constitución Nacional.

► Entender los fundamentos de origen constitucional que explican

los aspectos más importantes de la tributación en Colombia

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Deber de contribución

Los impuestos tienen su origen en un precepto Constitucional.

Art. 95 de la Constitución, No 9 establece la obligación de todas de

todas las personas de….

“…contribuir al funcionamiento de los gastos e inversión del Estado

dentro de los conceptos de justicia y equidad”.

Fundamento del deber de contribuir: Principio de reciprocidad

S C- 297 DE 2011
S C- 261 DE 2002
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ASPECTO CONSTITUCIONAL ARTICULO CONSTITUCION

PRINCIPIO DE LEGALIDAD ART 338, 150 No 11,12

S C-467 DE 1993 ( SOLO EL CONGRESO
CREA IMPUESTOS) Excepción: Art 294 ( exenciones
tributos territoriales)
FINALIDAD S C 891 DE 2012

ESTADOS DE EXCEPCION ART 212 A 215

DERECHO A LA INTIMIDAD ART 15
Sentencia T-381 de 1993
DIAN VS BAVARIA S.A

REGIMEN TRIBUTARIO DE LOS BIENES ART 317

INMUEBLES
PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ART 363

APLICACIÓN NORMA TRIBUTARIA ART 338 363 INC 2

ACCION DE TUTELA ART 85 Sentencia T-352/97

DERECHOS ADQUIRIDOS ART 58
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Periodo fiscal o gravable

Es el lapso temporal en que el sujeto pasivo o responsable debe

declarar y pagar el impuesto

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Ejemplos de Periodo fiscal- aplicación Ley
Tributaria

►
Impuesto de Renta
► Hecho generador: Percibir ingresos
► Periodo fiscal: Anual. ( 1 de enero a 31 de diciembre)

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Ejemplos de Periodo fiscal- aplicación Ley
Tributaria

►
Impuesto a las Ventas
► Hecho generador: Consumir bienes y servicios
► Periodo fiscal:
- -Bimestral . ( Ingresos año anterior mayores o iguales a 92000
UVT)
- -Cuatrimestral. Ingresos inferiores a 92000 UVT)

Valor UVT $ 42412 2023

► Valor UVT $ 38.004 2022

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Ejemplos de Periodo fiscal- aplicación Ley
Tributaria

►
Retención en la Fuente
► No es un Impuesto
► Es una forma de recaudar el Impuesto de Renta en forma
anticipada
► Periodo fiscal: Mensual ( 1 de enero a 31 de diciembre)

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