UNIDAD 2

SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO

Identificar el contenido, evolución y

aplicación práctica del Derecho tributario
en concordancia con la normativa vigente
 CONTENIDO

• La Reforma tributaria-Codificac ión Tributaria

• Los Sujetos de la relación tributaria- derechos y
deberes
• La Potestad tributaria
LA REFORMA TRIBUTARIA-CODIFICACIÓN TRIBUTARIA

IVA
RC-
VA
IRP Ley
E
IRP
1606=IUE
PB
IERI
IT
ICE
IS-
TGB
 CPE 2009

LA REFORMA
ESTRUCTURAL

• Ley-1340

1992
 Sistema Tributario

El sistema tributario  es la organización legal,

administrativa y técnica que crea el Estado con el
fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el
poder tributario.
QUÉ SON LOS TRIBUTOS?
ART.9 CTB

• Hecho generador • Pago por el uso de un

Situación prevista bien o servicio de
por Ley dominio público.
• Art. 11 CTB • Contraprestación

Tasas
Impuestos (Destinado
al servicio)

Ley
077/2 Contribucio
Patentes
015 nes
Municipales
especiales
• Uso y aprovechamiento de • Realización de obras o
bienes de dominio público
• Autorizaciones para actividades
actividades económicas • destino: financiamiento
ELEMENTOS DEL TRIBUTO

Supuesto de hecho
(económica o jurídica)
Hech
o
Gener
ador Suje
Activo: Estado= AT
tos
Pasivo= Contribuyente, sustituto,
Base
impon 3ros responsables
ible

Alíc
uota
Es la unidad de medida o valor
sobre el que se aplica la Alícuota

Es el valor fijo o porcentual que

se aplica a la base imponible
• HG:

• BI:

• Sujetos:

• Alícuota:

Para cada Impuesto

 QUE ES EL PODER TRIBUTARIO?

ETAs?
Sólo el
Estado
Central? Facultad que tiene el estado
para crear, suprimir tributos
SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO

Art.323
CPE
Política Tributaria

CPE, Ley 843, Ley 2492,

Ley 154, Ley, Ley 03,
Normas Leyes ETAs,

AT, Aduana, ETAs,

Administración Vías Bolivia
 Art.27
2 CPE

Cuesti
ón
Fiscal Bolivia-2009
Política Tributaria Art. 1
«….Descentralizado
Art 323 CPE y con autonomías..»
 POTESTAD TRIBUTARIA DE LA ETAS

Gobiernos A. departamentales

Gobiernos A. Municipales

«Creación y
administración
de impuestos
de carácter Autonomías Indígenas
Impuestos de
departamental.
carácter
Tasas,
Municipal.
patentes,
Tasas,
contribuciones «Crear y administrar tasas, patentes y contribuciones especiales en
patentes,
contribuciones el ámbito de su jurisdicción de acuerdo a Ley
 ebl graf
nció
es os II
n de
y III
rent suj del
CLASIFICACIÓN DE LOS eto
as,
utili sa Art. 323Artí
(III)
culo
dad
regi Art. 10 Ley
394 154
IMPUESTOS
es
y/o stro • La
prop
ben púb
lico ieda
efici
d de

D Do Do
os . vehí
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por
• f) • c) pers
Las La onas
DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS DE
LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA

Normas Adm & Sujetos de la Relación Jurídico

Sujeto Pasivotributaria
Activo
reglamentarias
Art.
Art.2122,CTB
CTB
Presunción de
legitimidad
FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
 Control
No determinativos: comprobació Vinculados al
Deberes Formales, n proceso de
emisión de factura Verificación, determinación
Fiscalización
e
FACULTADES investigación
DE LA AT

1.- Art. 66 CTB Recau Determin

ación de
dación tributos

Cálculo
de la
deuda
tributaria
 Ejecución de
medidas
precautorias
FACULTADES
DE LA AT Designación Ejecució
de sustitutos n
y
Tributari
1.- Art. 66 CTB responsables
subsidiarios a

Sanción Concesió
de n de
contrave prórrogas
nciones FAP
 Aplicar los
montos
mínimos que
deben ser
bancarizados
FACULTADES
DE LA AT

1.- Art. 66 CTB Adua Prevenir y

reprimir Ilícitos
tributarios –

neras órgano técnico

investigador

Otras
faculta
des
DERECHOS DEL
SUJETO PASIVO Y
3ª RESPONSABLE

Información
La AT
Art 68 CTB y asistencia Solicitar
Resuelva
en el certificació
las
cumplimien n y copia
cuestiones
to de sus de sus DDJJ
planteadas
OT
DERECHOS DEL
SUJETO PASIVO Y
3ª RESPONSABLE

Debido
Confidencia Ser tratado
Art 68 CTB proceso-
lidad y con respeto
Acceso a
reserva de y
las
su consideraci
actuaciones
información ón
de la AT
DERECHOS DEL
SUJETO PASIVO Y
3ª RESPONSABLE
Ser
informado
Art 68 CTB Aportar
al inicio y
pruebas y Acción de
conclusión
formular repetición
del proceso
alegatos
de
fiscalización
 AT-
Prueb
a en
contr
ario

Presunción a
Art. 69 CTB favor del
sujeto pasivo

Determinación
Prejudicialidad
jurisdiccional
Haga clic en el icono para agregar una imagen

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
,
QUÉ OBLIGACIONES TIENE EL SUJETO PASIVO??

Determinar

Forma medios, Art. 70 (1)

plazos y lugares CTB Declarar

Pagar
QUÉ OBLIGACIONES TIENE EL SUJETO PASIVO??

Inscribirse
en el padrón
Facilitar las tareas
Fijar domicilio
de control…
C.V.F.I…. modificaciones
Art. 70
CTB

Demostrar la Respaldar las

procedencia y cuantía actividades y
de crédito fiscal operaciones gravadas
QUÉ OBLIGACIONES TIENE EL SUJETO PASIVO??

Facilitar el acceso a
la información de Cumplir con las leyes
sus EEFF

Constituir garantía Conservar sus

Art. 70 documentos (fisco
conforme a ley CTB y software)

Permitir la utilización
de programa Y APPs
de la AT
QUIÉNES MAS TIENEN OBLIGACIONES
CON LA AT , ADEMÁS DEL SUJETO
PASIVO??

Toda persona
Instituciones
natural o Profesionales
jurídica
públicas

FUENTE: CTB