Actividad N°2

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Colombia

Didier Gaona Alvarado

ID 100110174

Facultad de Ciencias Empresariales - Contaduría Pública

Corporación Universitaria Iberoamericana

Auditoria Financiera I

26122022_C2_202217

Arlex German Angel Corredor

Bogotá D.C

19 de enero de 2023
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA VIRTUAL.
FORMATO DE GUÍA
UNIDAD 1

(Normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia)

CURSO: Auditoria Financiera I

NRC/GRUPO: 26122022_C2_202217)

DOCENTE: Arlex German Angel Corredor

FECHA: 19 de enero de 2023

TEMA: Normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia

OBJETIVO: Conocer de forma general las Normas de auditoría generalmente aceptadas

en Colombia, e identificar los conceptos generales de auditoría financiera, con el fin de
que sean aplicados como auditor de los Estados Financieros de las Empresas.

METODOLOGIA: Esa aplicación práctica va a comenzar con una tarea. Formaremos

grupos. Posteriormente, el tutor los designará un taller sobre unos casos en particular y
los alumnos establecerán si se cumple con cada una de las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas NAGAS. Recordemos que las normas de auditoría
generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios fundamentales de auditoría a los
que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El
cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Recordando que las normas generales o personales se clasifican en

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional.

Y las Normas de Ejecución del Trabajo en:

4. Planeamiento y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competente

TALLER CASOS PARTICULARES:

Qué piensa de los siguientes ejemplos, responsa. ¿Se aplican las normas personales y
las normas de ejecución de trabajo?, justifique su respuesta:

1. Los auditores que realizarán la auditoría financiera de la empresa XYZ son

ingenieros de sistemas y electrónicos y llevan 3 días en la firma de auditoría.
2. El Gerente de la firma de auditoría es primo de uno de los dueños de la Empresa.
3. La auditoría no se planeó y se conoce poco de la empresa XYZ.
4. Por olvido, los auditores no evaluaron el grado de confiabilidad del Sistema de
Control Interno.
5. Los documentos soportes de gastos manejados por la empresa son alrededor de
2.500 al mes, sin embargo, los auditores para su revisión, tomaron una muestra de
5 documentos.

RECURSOS: Pueden tener acceso a la biblioteca institucional, consultar la bibliografía

referenciada en su plan de curso y a las bases de datos de información confiable.

BIBLIOGRAFIA: Tenga en cuenta la bibliografía dada en el plan de curso.

Desarrollo del Taller

1. Los auditores que realizarán la auditoría financiera de la empresa XYZ son ingenieros de
sistemas y electrónicos y llevan 3 días en la firma de auditoría.

No se aplican las respetivas normas de trabajo

Dado la importancia para cualquier compañía de contar con equipos profesionales y con
gran experiencia en los diferentes campos, se hace necesario que toda auditoria financiera.
que es una de las auditorias más conocida y más frecuentes, en la que se realiza la revisión
y verificación de documentos contables, estados de la situación financiera y otros reportes
necesarios para permitir el correcto funcionamiento de las empresas, estos no pueden ser
competencia de profesionales no afines a carreras contables, dado que puede acarrear un
riesgo para cualquier ente económico en el que puede generar perdidas incalculables.
sanciones. hasta el cierre de la misma,
Estas pruebas y verificaciones, que deben realizarse de acuerdo con las normas técnicas de
auditoria, que tienen como objetivo comprobar que la información contable otorgada por la
empresa refleja la situación real del patrimonio y de la situación financiera de la empresa

2. El Gerente de la firma de auditoria es primo de uno de los dueños de la Empresa.

No se aplican las respectivas normas de ejecución en el trabajo

Esta situación atenta contra la ética profesional del contador publico gerente de la firma de
auditoria dado que es evidente un conflicto de intereses que puede llevar a las empresas a
malos manejos, adulteración de la información, pérdidas económicas, sanciones o el cierre
total de la empresa.

La NICC define 6 elementos fundamentales dentro del control de calidad de las firmas de
contadores públicos; estos son:

1) Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.

2) Requisitos éticos relevantes.
3) Aceptación de retención de las relaciones profesionales con las clientes y trabajos
específicas.
4) Recursos humanos.
5) Desempeño del trabajo.
6) Monitoreo.

La NICC se enfoca en tres (3) aspectos de especial atención para la realización de trabaros
de auditoria:

1) Independencia.
2ª Conflictos de intereses.
3) Confidencialidad

Conflictos de intereses

Los conflictos de intereses son aqueras situaciones en las que el juicio del auditor tiende
no estar mal influenciando por un intereso beneficio en particular, de tipo generalmente
económico o personal.
3. La auditoría no se planeó y se conoce poco de la empresa XYZ.

No se aplican las respectivas normas de ejecución en el trabajo

Aunque dependiendo del tipo de auditoria esta se puede realizar sin previo aviso pero es de
aclarar que para una empresa con poca trayectoria de la cual no se conoce mayor
información relevante de su situación financiera se hace necesario entender su actividad su
fuente de capitalización así como el objeto social, cuando entenderos que la empresa cuenta
con todo su proceso legal para su buen funcionamiento, se puede realizar una auditoría
inicial por primera vez en una empresa por un auditor independiente o una firma de
auditores siendo la planeación de la misma necesaria y obligatoria y más amplia que si se
tratara de una auditoria recurrente.

4. Por olvido, los auditores no evaluaron el grado de confiabilidad del Sistema de Control
Interno.

No se aplican las respectivas normas de ejecución de trabajo.

La no evaluación del sistema de control interno acarrea que los procesos no están siendo
evaluados por lo tanto los errores que se encuentren en los procesos conllevaran a errores
que van asociados a los estados financieros. si los procesos no se auditan y no se Identifican
planes de mejora corren el riesgo de sanciones
perdidas y el cierre definitivo.

La evaluación del sistema de control interno permite identificar la naturaleza, oportunidad y

alcance de los procedimientos de la auditoría de desempeño que se van aplicar en la
empresa; también define las fortalezas y debilidades de la organización empresarial
mediante una cuantificación de todos sus recursos. Mediante el examen y objetivos del
control interno, registros y evaluación de los estados financieros por lo anterior se crea la
confianza que a entidad debe presentar frente a la sociedad. La evaluación del sistema de
control interno es basada en principios, reglas, normas. procedimientos y sistemas de
reconocido valor técnico es el fundamento de la realización de una buena auditoria
financiera El auditor financiero debe asegurarse que se cumplan todas las medidas
adecuadas, necesarias en la implementación del sistema de evaluación de control interno.
5. Los documentos soportes de gastos manejados por la empresa son alrededor de 2.500 al
mes, sin embargo, los auditores para su revisión, tomaron una muestra de 5 documentos.

Para obtener un proceso sistemático. independiente y documentado que permita

obtener evidencias de la auditoría para evaluarías de manera objetiva con el fin de
determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría es necesario tener
como antecedente la norma Internacional de Auditoría 330. emitida por la International
Federation o Accountants (IFAC), el auditor deberá diseñar y ejecutar procedimientos
sustantivos para cada dase de transacción importante, saldo de cuenta y revelación,
independientemente de los riesgos evaluados, para lo que puede considerar la aplicación,
sólo, de procedimientos sustantivos analíticos, o pruebas de detalle o una combinación de
procedimientos sustantivos analíticos y de pruebas de detalle.

Pruebas de Detalle

Se refiere a los procedimientos que realiza el auditor con el fin de obtener mayor evidencia
de la proporcionada por las pruebas a los controles y los procedimientos analíticos si se
encuentra algún indicio qué los procesos no se están cumpliendo de acuerdo al proceso de
control interna o donde se tienen indicios de malos manejos qué atenten contra el buen
funcionamiento de la empresa es necesario que el auditor obtenga las pruebas necesarias
para llegar al fondo de dicha sospecha, si se toma muestra pequeña y esta no es suficiente
hay que recurrir a los documentos y pruebas físicas necesarias.
 REFERENCIAS
https://fuaa.epic-
sam.net/Resource/6046826/Assets/Normas_internacionales_auditoria/4_Lecturas_complem
entarias/U1_Lecturas/Auditoria%20-%20Conceptos.pdf

https://fuaa.epic-
sam.net/Resource/6046826/Assets/Normas_internacionales_auditoria/4_Lecturas_complem
entarias/U1_Lecturas/Breve%20Contenido%20de%20la%20NIAS.pdf

https://fuaa.epic-
sam.net/Resource/6046826/Assets/Normas_internacionales_auditoria/4_Lecturas_complem
entarias/U1_Lecturas/Estandares%20Internacionales%20de%20Auditoria.pdf

https://fuaa.epic-
sam.net/Resource/6046826/Assets/Normas_internacionales_auditoria/4_Lecturas_complem
entarias/U1_Lecturas/Normas%20Internacionales%20-%20Curso%202010.pdf