FISCAL

• ASPECTOS QUE TOMA EL ESTADO PARA DESTINAR EL PRESUPUESTO DE EGRESO: económico, jurídico,
político y sociológico

• OBLIGACIONES IMPUESTAS UNILATERALMENTE CON EL DIN DE ESTOS TRIBUTOS: impuestos

• OBLIGACIONES QUE TIENEN COMO FIN GENERAR BENEFICIOS EN SERVICIOS Y OBRAS PUBLICAS:
contribución

• PRIMER ANTECEDENTE EN LA CULTURA AZTECA DEL PAGO DE TRIBUTOS: el código azteca, el rey de
Azcapotzalco exigía una bolsa con flores y frutos además de una garza empollando sus huevos

• ¿A QUIEN SE LE ATRIBUYE EL SISTEMA BURGUES Y CAPITALISTA DEK PAGO DE TRIBUTOS? Francia 1780

• LAS REGLAS Y LAS FIGURAS TRIBUTARIAS son marco legal y técnicas fiscales

• SE EMPLEAN EN LA RECAUDACION, TENIENDO A LA EQUIDAD SEGÚN LOS OBJETIVOS DEL

GOBIERNO: política tributaria, ingreso público, ingreso tributario, ingreso no tributario

• CUANTOS INGRESOS HAY tributarios y no tributarios

• EL EJECUTIVO A TRVEZ DEL SAT ELABORA EL PRESUPUESTO DE EGRESOS

• EL LEGISLATIVO ELABORA LA LEY DE EGRESOS A TRAVEZ DEL LEGISLATIVO

• ¿EL GASTO PÚBLICO SE DIVIDE EN? 2 tipos, Gasto programable y gasto no programable

• EJEMPLO DE GASTO NO PROGRAMABLE Gastos derivados de desastres naturales

• CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO PÚBLICO Gobierno, Desarrollo social, Desarrollo

económico

• DÉFICIT FISCAL También se le conoce como déficit presupuestario o público, describe cuando los
gastos superan los ingresos públicos en un año fiscal

• EL PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS NO ES UNA LEY, SI NO un Decreto

• DEFINICIÓN DE EVACUACIÓN FISCAL Sustracción total o parcial al pago de un tributo por parte
de quienes se encuentran jurídicamente obligadas a la ley (Tovar 2006)

• CONTRABANDO La compra o venta de mercancías evadiendo impuestos

• EVASION FISCAL Es el uso de engaños o aprovechamientos de errores donde se omite total o

parcialmente el pago de alguna contribución

• CLASIFICACIÓN DE LA EVASIÓN FISCAL Contrabando y defraudación fiscal

• ¿FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DONDE SE ESTABLECE LA OBLIGACIÓN FISCAL? Art 31

f{{{{{{{{{{{{{{{{{+racc. IV
• ¿CUÁNDO NACE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) EN MÉXICO? 20 de Julio de 1921

• LA LEY DEL ISR CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE A: cualquier lugar de negocios en el que se
desarrollen parcial o totalmente actividades empresariales o se presten servicios personales
independientes

• CUANDO LA LEY DE ISR HABLA DE PERSONA MORAL SE REFIERE A : sociedades mercantiles, organismos
descentralizados que realicen actividades empresariales

• ¿CÓMO SE LLAMABA EN UN PRINCIPIO EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)? Impuesto del centenario

• CONTRIBUCIÓN QUE AGRAVA LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS O MORALES RECIENTES DEL
EXTRANJERO Y SUS INGRESOS ATRIBUIBLES A SUS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES UBICADOS EN EL
TERRITORIO NACIONAL O AQUELLOS QUE LOS PROCEDEN DE FUENTES RIQUEZAS UBICADOS EN EL PAÍS
Impuesto sobre la renta (ISR)

• ¿QUIÉNES ESTÁN UBICADOS AL PAGO DEL IMPUESTO DEL ISR? R: Art 1

• SEGÚN EL ARTÍCULO DOS DE LA LEY DEL ISR QUE SE ENTIENDE POR ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE Cuando cualquier lugar donde se desarrolle parcial o total actividad empresariales,
sus servicios independientes

• PERSONA MORAL, artículo 7

• ES UN EJEMPLO DE INGRESOS ACUMULABRES: ingresos determinados por títulos de crédito

• DEFINICIÓN DE ELUCIÓN FISCAL. Cualquier acción realizada por las vías legales para evitar o minimizar
el pago de impuestos

• DEFINICIÓN DE PLANEACION FISCAL Es un procedimiento administrativo y legal fiscal que las empresas
realizan para el pago de sus impuestos

• ¿ES LA BASE DE DATOS QUE TIENE EL SAT A LA CUAL SOLICITAN INSCRIBIRSE LAS PERSONAS FÍSICAS Y
MORALES? R: RFC

• ¿CÓMO SE INTEGRA LA CLAVE DE LA RFC? Por 12 o 13 caracteres alfanuméricos dónde los 3

caracteres finales se les conocen como homoclave

• ¿QUE ES LA CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL? Documento que permite a las personas Físicas y
Morales acreditar su RFC con homoclave

• SON DATOS QUE CONTIENE LA CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL: situación fiscal y régimen fiscal

• ¿QUE ES EL CERTIFICADO E FIRMA? Firma electrónica avanzada, archivo digital cifrado

• ¿QUE SON LOS COMPROBANTES FISCALES? Se emiten por los actos o actividades que generan un
ingreso que pagan impuestos

• ¿SON REQUISITOS DE COMPROBANTE FISCAL? importe total del comprobante y RFC del contribuyente
que expide el comprobante

• ¿CUÁLES SON LAS 2 OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE? llevar la contabilidad y presentar

 declaraciones

• ¿QUÉ ES LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA? es aquella que resulta de la relación estado contribuyente

• ¿QUIENES SON LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA? Sujeto activo (estado) y sujeto pasivo
(contribuyente)

• El LAVADO DE DINERO SE REALIZA EN 3 ETAPAS Colocación Estratificación Integración

• EL LAVADO DE DINERO Consiste en ocultar el origen ilícito de bienes y recursos obtenidos a

través de actividades ilegales. El tipo penal se encuentra previsto en el artículo 400 BIS del
Código Penal Federal.

• COLOCACION: El lavador introduce sus ganancias ilícitas en el sistema financiero. Ejem.

Depósitos bancarios en efectivo, inversión en instrumentos financieros

• ESTRATIFICACION: Implica el envío de dinero a través de diversas transacciones financieras

para cambiar su forma, dificultando su rastreo.

• REINTEGRACION: Reinserción de los fondos ilegales en la economía. Los fondos aparecen

como legítimos y pueden ser reutilizados

• PARTICIPANTES EN EL RÉGIMEN PREVENTIVO DE LAVADO DE DINERO Unidad de Banca, Valores y

Ahorro y Unidad de Banca de Desarrollo, Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Unidad de
Inteligencia Financiera, Procuraduría General de la República