CONTABILIDAD GENERAL

UNIDAD 3
LIBROS DE CONTABILIDAD

TEMA 1
LIBRO CAJA

Ing. Faviola Peralta Carpio, MCA- CPA

SUBTEMAS
SUBTEMA: 1.- Presentación
SUBTEMA: 2.- Arqueo de caja
SUBTEMA: 3.- Caja Chica

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 OBJETIVO
Conocer y saber aplicar la norma
tributaria del país y cada uno de los
porcentajes.
 ACTIVIDAD DE INICIO

- Actividad lluvia de Ideas utilizando la herramienta Stormboard sobre:

LIBRO CAJA
https://stormboard.com/storm/1095739/%C2%BF LIBRO CAJA
 DESARROLLO DEL SUBTEMA 1: PRESENTACIÓN
________________________________________________
Libro Caja

Fe cha De talle Ing re s os Egre s os S aldo

Presentación de Libro Caja o Registro de caja chica
Un libro de caja o registro de caja chica, es un libro
para hacer el seguimiento de las compras pequeñas
en efectivo. Algunas pequeñas empresas como
restaurantes encuentran a los libros de caja
especialmente útiles debido a que estas compañías
tienden a tener pequeñas cantidades de materiales
fácilmente disponibles para compensar los déficit
S uman impredecibles. 
Elaborado por: La Autora

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 DESARROLLO DEL SUBTEMA 1: PRESENTACIÓN
________________________________________________
Libro Caja

Fe cha De talle Ing re s os Egre s os S aldo

Principales fuentes de ingresos y de egresos

1. Venta de mercaderías o servicios al contado.

2. Cobro o efectivización de cuentas pendientes.

3. Ventas de activos al contado.

4. Recepción de rentas (donaciones, arriendos, etc.) al

contado.

5. Otras que denoten ingreso de fondos.

S uman

Elaborado por: La Autora

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DESARROLLO DEL SUBTEMA 2: ARQUEO DE CAJA

Sobrante de Caja
• Se pueden presentar por error en el cobro o pago de
obligaciones, por tanto, si ello significa que una
obligación no se pagó completamente, o que una
deuda fue cobrada en exceso.

Faltante de Caja
• Es el dinero que falta con respecto al monto al
Nubox (2019) 4 estrategias para mejorar el control de inventarios.
monto establecido  al hacer la relación de los gastos Recuperado:
efectuados https://blog.nubox.com/4-estrategias-para-mejorar-el-control-de-in
ventarios
Elaborado por: La Autora

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 DESARROLLO DEL SUBTEMA 2: ARQUEO DE CAJA

Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber

A1 Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
Caja XXX A1
Sobrante de Caja XXX Faltante de caja XXX
P/ Registrar Sobrante de Caja XXX
Caja P/ Registrar Faltante de
Caja
A2
A2
Sobrante de Caja XXX Otros Gastos XXX
Otros Ingresos XXX Faltante de caja XXX
P/ Incremento de otros
P/ Incremento de otros gastos
Ingresos

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 DESARROLLO DEL SUBTEMA 2: ARQUEO DE CAJA
1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo
respectivo.
Se debe hacer en cualquier momento
2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y el delegado contable o de y sin previo aviso.
auditoria.
3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
El delegado debe tener suficiente
4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiese, incluidos la fecha de pago, el
capacidad profesional y moral.
concepto, la autorización y el valor correspondiente.
5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
El delegado debe estar desprovisto
6. Efectuar una comparación entre saldo verificado y el saldo registrado por de prejuicios y poseer suficiente
contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltante), independencia.

si las hubiese.
El delegado debe tener los
7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejara constancia de las novedades documentos técnicos para practicar
presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa, el arqueo (acta, formato y soporte)
quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no
se hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios.

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DESARROLLO DEL SUBTEMA 3: CAJA CHICA
Objeto de la creación de caja chica
 Se crear como mecanismo que posibilite satisfacer ciertos pagos
Caja Chica
de minoría cuantía, por ejemplo: pasajes, copias, etc.
 Este mecanismo se denomina fondo de caja chica. Se debita Se acredita
 En efecto, no será práctico ni económico emitir, por ejemplo, un
 Emisión de cheque  Disminución del
cheque por $4.00 para pago de timbres o envió de cartas por
girado para crear monto de la caja
correo. fondo. chica.
 Por tanto, se debe encargar a algún funcionario o empleado la
custodia y manejo de una cantidad de dinero en efectivo para  Por la cancelación
 Por el valor del
realzar estos pagos. o supresión del
incremento del fondo
 Para garantizar el buen uso de este fondo, se pueden realizar fondo de la caja
asignado.
chica.
comprobaciones físicas de los bienes comprados o indagar
sobre servicios adquiridos y, complementarios, ejecutar el
arqueo
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DESARROLLO DEL SUBTEMA 3: CAJA CHICA

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DESARROLLO DEL SUBTEMA 3: CAJA CHICA
Objetivo: Debe basarse en hechos y datos reales y no en
suposiciones o rumores

Económico: El control a realizar debe ser más barato que la

actividad o proceso a verificar Es un examen especial que se
hace en cualquier momento,
Oportuno: El control del efectivo debe hacerse en el precisamente para verificar la
momento oportuno, para el caso todos los días forma en que se está
manejando este fondo. El
Confiable: El control debe ser efectuado por una persona procedimiento es el mismo
con suficiente moral, para evitar distorsión aplicado en el arqueo de caja
general.
Preciso: Debe evitar toda interpretación errónea o maliciosa
y debe especificar claramente el objetivo de la acción.

Impersonal: debe realizarse por otra persona diferente a quien

ejecuta la acción o trabajo del cajero o cajera responsable.

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 DESARROLLO DEL SUBTEMA 3: CAJA CHICA
Creación de Caja Chica Disminución
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
1
1
Caja Chica XXX
Caja Chica XXX
Bancos XXX Bancos XXX
P/ Registrar el valor P/ Registrar la disminución
autorizado por el gerente de la caja chica según el
según oficio N°50 oficio N°1125

Reposición o Reembolso
Aumento
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
1
Gastos Administrativos XXX 1
Útiles de oficina XXX Caja Chica XXX
Movilización y transporte XXX
Materiales de aseo XXX
Bancos XXX
Bancos XXX P/ Registrar el aumento en
P/ Registrar el gasto el fondo de caja chica según
efectuado con el fondo y
reponer el valor de caja
cheque y oficio No. 6790
chica con cheque N° 6689

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 CIERRE DE CLASES

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Expongamos novedades en las diferencia

 BIBLIOGRAFÍA

• 1.- BRAVO VALDIVIESO, MERCEDES.. (2011). CONTABILIDAD GENERAL.

QUITO: NUEVODIA., (18 Ejemplares disponibles en Biblioteca)
• 2.- GUAJARDO CANTU GERARDO. (2008). CONTABILIDAD FINANCIERA.
MEXICO: MC GRAW HILL, (3 Ejemplares disponibles en Biblioteca)
• 3.- HOLM HANSEN. (2011). NIIF TEORÍA Y PRÁCTICA. : [S.N.], (13
Ejemplares disponibles en Biblioteca)
• 4.- ZAPATA SANCHEZ PEDRO. (2011). CONTABILIDAD GENERAL. CON
BASES EN LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF). MEXICO: MC GRAW HILL, (20 Ejemplares
disponibles en Biblioteca)