PRESUPUESTO DE

INVERSIÓN Y DE
OPERACIÓN
Integrantes:

Pardo Espinoza, Fatima

Vargas Palomino, Lesly
 Presupuesto
Es un plan integrador y coordinador que se expresa en
términos financieros respecto a las operaciones y
recursos que forman parte de una empresa para período
determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados
por la alta gerencia.
 Elementos de un presupuesto

Términos
En un plan Integrador Coordinador
financieros

Periodo de
Operaciones Recursos
tiempo
Propósitos de un presupuestos

Pronosticar el crecimiento futuro de

la organización y de su ambiente.

Coordinar las diversas actividades y

tareas de la empresa.

Motivar a los empleados a fin de

alcanzar el mejor beneficio para la
empresa.
 Clasificación de los presupuestos

Según la Según el periodo Según el campo Según el

flexibilidad que cubran de aplicabilidad sector

A corto De
Rígidos o Públicos
plazo operación
fijos

Privados
A largo
Financiero
Plazo
Flexibles o
variables
Esquema general del sistema presupuestal

Objetivos de la Medios de que se

empresa DISPONE

Presupuestos

Contabilidad general

Se corrigen los
Comparación entre objetivos, los medios o
previsto y realidad los presupuestos

Control y análisis de Si hace falta

desviaciones tomar medidas
correctivas

No hace falta tomar

Se continúa contabilizando medidas correctivas
la realidad
 Ventajas de un presupuesto

Propiciar la utilización productiva de los insumos de la

empresa

Obliga a realizar un autoanálisis periódico.

Facilita el control administrativo

 Desventajas de un presupuesto

El presupuesto solo es una
estimación no pudiendo
establecer con exactitud lo
que sucederá en el futuro
El presupuesto no debe
sustituir a la administración
sino todo lo contrario es una
herramienta dinámica que
debe adaptarse a los
cambios de la empresa.

Es poner demasiado énfasis

a los datos provenientes del
Su éxito depende del presupuesto. Esto puede
esfuerzo que se aplique a ocasionar que la
cada hecho o actividad. administración trate de
ajustarlo o forzarlos a hechos
falsos
PRESUPUESTO
MAESTRO
Presupuesto maestro
Es una estimación económica que ayuda a pronosticar y
proyectar el futuro de la empresa y a establecer el
proceso administrativo que se debe seguir para obtener
las ganancias y utilidades esperadas.

Es la culminación de todo un proceso de planeación y,

por lo tanto, comprende todas las áreas de un negocio,
como son ventas, producción, compras, etc.
Compuesto

Presupuesto de operación

Presupuesto financiero
 ¿Cuáles son los presupuestos operativos?
P. de Materia prima D.
PRESUPUESTOS OPERATIVOS

Presupuesto de Presupuesto de
P. de Mano Obra D.
ventas producción
P. de Costos
indirectos F.
Presupuesto costo de
venta

Presupuesto de gasto

Presupuesto de
impuestos
¿Cuáles son los presupuestos financieros?

PRESUPUESTOS FINANCIEROS
Flujo efectivo
presupuestado

Estado resultado
presupuestado

Balance general
presupuestado
Inicios del sistema
presupuestal
Inicio de un sistema presupuestal
SISTEMA DE COSTOS
Costo Total/ costo unitario

PRESUPUESTOS
Herramienta de planeamiento

Estados financieros FLUJO DE CAJA

proyectados Medición de la liquidez
Evaluación de la gestión

Estado situación Estado de Pto. De

Financiera resultados equilibrio
INFORMACIÓN ECONOMICA Y FINANCIERA HISTORICA Y
PROYECTADA DE EMPRESA

2019 2020 2021 2022

H
Ayer O Mañana
Y
Hechos Históricos Hechos proyectados

Contabilidad como Presupuestos operativos

sistema de información
E.F proyectados y el flujo
La información se de caja
resume en E.F históricos

Historia Presente Futuro

 ITEM PRESUPUESTARIO RANKING
1. Tesorería
2. Cantidad a producir
Ranking del presupuesto

3. Costos indirectos de fabricación (CIF)

4. Gastos generales
5. Mano de obra
6. Costo de materiales
7. Uso de materiales Usted a sido
invitado a
8. Inventario de materia prima elaborar el
presupuesto de
9. Compras una empresa del
10. Inventario de productos terminados sector industrial
en la que
11. Ventas demostrará su
habilidad y
12. Aportes aptitudes para
elaborar un
13. Inversión en activos fijos presupuesto.
14. Pérdidas y ganancias
15. Balance general
 Ítem presupuestario Opinión Observaciones
expertos
Ranking del presupuesto

1. Tesorería 12 Es la proyección del flujo de caja necesario para cumplir con las
metas previstas. Cuánto de dinero se espera recibir por las ventas y
erogar por las operaciones para cumplir con las metas previstas.
2. Cantidad a producir 2 Una vez que se determina las ventas debe determinarse cuánto
producir.

3. Costos indirectos de 6 Es la estimación de insumos no directos que se necesitan para

fabricación (CIF) producir un producto. Energía eléctrica, etc.

4. Gastos generales 10 Son costos fijos que se incurren independientemente de la

producción.

5. Mano de obra 5 Es la cantidad de mano de obra directa (Hrs. hombre) que se

necesita para elaborar el producto.

6. Costo de materiales 4 Es la cantidad de material x el costo unitario.

7. Uso de materiales 3 Para producir se necesitan insumos directos como materiales.

 8. Inventario de materia 7 Es una reserva como % de la producción esperada a producir en el
prima periodo.
Ranking del presupuesto

9. Compras 9 Son reservas de material e inventario que desea mantener la

empresa como
política. Es una política que adopta la empresa para evitar riesgos.
10. Inventario de 8 Es un provisión de inventario de producto terminado con respecto a
productos terminados las ventas programadas para el periodo

11. Ventas 1 Pronóstico de las ventas es crucial y determina la producción.

12. Aportes 13 Es el aporte de capital que deberán aportar adicionalmente los

propietarios para cumplir con las metas previstas en el caso que se
observen déficits de dinero en la proyección del flujo de caja
13. Inversión en activos 11 Es la inversión en capital (Activos fijos (Equipo ))para cumplir con
fijos las metas programadas.

14. Pérdidas y ganancias 14 Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.

15. Balance general 15 Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.

¿Como se elabora
un presupuesto
maestro?
Elaboración del presupuesto maestro
PRESUPUESTO OPERACIONAL

P. De ventas

Producción
(Und.)

Requerimiento y compra Costos de Mano de Costos indirectos de

de Materia prima obra directa fabricación

Costos prod.
Costos de Venta

Gastos de Admi.
Gastos de Venta
Elaboración del presupuesto maestro
PRESUPUESTO
Presupuesto
FINANCIERO
operacional
Presupuesto de
caja

Estados Financieros
proyectados

Estados de situación
Estado resultados
financieros
(BG)
 PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto de Operación Presupuesto financiero

Presupuesto de ventas
Presupuesto de
efectivo (Flujo de caja)
Presupuesto de
Producción
Presupuesto de
inversión a corto y largo
Materia Mano de Costo de plazo
prima obra fabricación
Estado situación
financiera (BG)
P. De gastos de operación Presupuestado

Estado de resultados
presupuestado
Beneficios del Presupuesto Maestro
Define objetivos básicos de la empresa.

Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.

Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa.

Facilita el control de las actividades.

Permite realizar un auto análisis de cada periodo.

Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

 Conclusión
Proporciona un plan global para un ejercicio económico
próximo. Expresa el plan general de la gerencia e incluye
planes, tanto operacionales como financieros, que
interactúan armónica y coordinadamente, para generar los
Estados financieros proyectados, acorde con los objetivos y
metas de una organización.
Caso práctico
j

j
 Caso: Confecciones Fashion´s SAC

La señora Chloe Lopez, posee un local ubicado en el centro de la ciudad de Trujillo, donde
desde hace algunos meses ha establecido un negocio de confecciones de ropa para
hombres con un corte de moda Informal elegante, la empresa se denomina
CONFECCIONES FASHION´S SAC. Los productos son : Camisas y pantalones de vestir-
casual.

A la fecha considera que es necesario implementar una mejor planeación y control a su

negocio, por ello desea implementar el uso del Presupuesto en su organización.
 Gracias!
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