MONOGRAFIA 1 - CASO LIBRO CAJA Y BANCOS

La empresa Los Artistas SRL tiene para el mes de enero del 2020 la siguiente información
sobre movimiento de dinero
SALDO INICIAL enero 2020 DE CAJA S/. 10,000.00 - aporte que dio un accionista
2/01/2020 VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO SEGÚN FACTURA 001-05252 POR S/. 600.00
6/01/2020 PRESTAMOS A EMPLEADO DE LA EMPRESA SERGIO VARGAS S/. 250.00
APERTURAMOS CUENTA CORRIENTE EN BANCO DE CREDITO DEL PERU CON UN DEPOSITO DE
10/01/2020 S/.2,500.00
COMPRAMOS MERCADERIA A PROVEEDOR EL SABIO EIRL, CON FACTURA Nº001-789 POR S/. 2,000.00
14/01/2020 PAGAMOS 1,200.00 CON EMISION DE CHEQUE CH/N° 456001
18/01/2020 VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO SEGÚN FACTURA 001-05253 POR S/. 1,100.00
VENTA DE MERCADERIAS SEGÚN FACTURA 001-05254 POR S/. 1,400.00 COBRAMOS 50% EN
22/01/2020 EFECTIVO Y LA DIFERENCIA 50% CON DEPOSITO A NUESTRA CUENTA CORRIENTE
PAGAMOS RECIBOS N° 219388 DE LUZ Y AGUA N° 230428 POR S/.350 Y S/. 400 SOLES
26/01/2020 RESPECTIVAMENTE, EN EFECTIVO
30/01/2020 PAGAMOS PLANILLA DE REMUNERACIONES POR S/.3000.00
 REGISTROS CONTABLES
SALDO INICIAL enero 2020 DE CAJA S/. 10,000.00 - aporte que dio un accionista
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
---------------------------------------x------------------------------------    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/10,000.00  
101 Caja    
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14   S/10,000.00
DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)    
1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistas    
1/1/2020 Por el aporte en efectivo, figura como saldo para el mes de enero 2020
2/1/2020 VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO SEGÚN FACTURA 001-05252 POR S/. 600.00
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
---------------------------------------x------------------------------------    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 600.00  
101 Caja    
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40   S/ 91.53
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional    
40111IGV – Cuenta propia    
70 VENTAS S/ 508.47
701 Mercaderías  
70111Terceros  
2/1/2020 Por venta en efectivo de la factura n° 001-05252
 6/1/2020 PRESTAMOS A EMPLEADO DE LA EMPRESA SERGIO VARGAS S/. 250.00
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
---------------------------------------x------------------------------------    
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14 S/ 250.00  
DIRECTORES
141 Personal    
1411Préstamos    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   S/ 250.00
101 Caja    
06/1/2020 Por prestamo a empleado de la empresa, sergio vargas
10/1/2020 APERTURAMOS CUENTA CORRIENTE EN BANCO DE CREDITO DEL PERU
CON UN DEPOSITO DE S/.2,500.00
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
---------------------------------------x------------------------------------    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 2,500.00  
1041 Cuentas corrientes operativas    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   S/ 2,500.00
101 Caja    
   
10/1/2020 Por apertura de cuenta corriente en un banco BCP por medio de deposito
 14/1/2020 COMPRAMOS MERCADERIA A PROVEEDOR EL SABIO EIRL, CON FACTURA
Nº001-789 POR S/. 2,000.00 PAGAMOS 1,200.00 CON EMISION DE CHEQUE CH/N°
456001
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
---------------------------------------x------------------------------------    
60 COMPRAS S/ 1,694.92  
6011 Mercaderías    
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 S/ 305.08  
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional    
40111IGV – Cuenta propia    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 2,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar  
4212Emitidas  
14/1/2020 Por la compra de mercaderia a proveedor EL SABIO EIRL, con factura Nº001-789 POR S/. 2,000.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

---------------------------------------x------------------------------------    
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 1,200.00  
4212 Emitidas    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   S/ 1,200.00
104 Cuenta corriente    
 
14/1/2020 Por pago de mercaderia a proveedor EL SABIO EIRL, con factura Nº001-789 POR 1,200.00 CON EMISION DE CHEQUE CH/N°
456001
COMPRA

PAGO
* NO FIGURA EN EL LIBRO CAJA YA QUE AUN NO HAY UN COBRO
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
---------------------------------------x------------------------------------    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 1,100.00  
1212 Emitidas en cartera    
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40   S/ 167.80
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional    
40111IGV – Cuenta propia    
70 VENTAS S/ 932.20
701 Mercaderías  
70111Terceros  
18/1/2020 Por venta de mercaderias al credito según factura 001-05253 POR S/. 1,100.00

22/1/2020 VENTA DE MERCADERIAS SEGÚN FACTURA 001-05254 POR S/. 1,400.00 COBRAMOS 50% EN
EFECTIVO Y LA DIFERENCIA 50% CON DEPOSITO A NUESTRA CUENTA CORRIENTE

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

---------------------------------------x------------------------------------    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 1,400.00  
1212 Emitidas en cartera    

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40   S/ 213.56
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno nacional    

40111IGV – Cuenta propia    
70 VENTAS S/ 1,186.44
701 Mercaderías  
70111Terceros  
22/1/2020 Por VENTA DE MERCADERIAS SEGÚN FACTURA 001-05254 POR S/. 1,400.00
VENTA
 CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
---------------------------------------x------------------------------------    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 700.00  
101 Caja    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS   S/ 700.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar    
1212 Emitidas en cartera  
22/1/2020 Por cobro del 50% EN EFECTIVO de la factura n° 001-05254

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

---------------------------------------x------------------------------------    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 700.00  
1041 Cuentas corrientes operativas    
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS   S/ 700.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar    
1212 Emitidas en cartera  
22/1/2020 Porcobro del saldo de la venta de la factura n° 001-05254 del 50%

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

PAGAMOS RECIBOS N° 219388 ---------------------------------------x------------------------------------    
DE LUZ Y AGUA N° 230428 POR 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 750.00  
S/.350 Y S/. 400 SOLES 4699 Otras cuentas por pagar    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   S/ 750.00
RESPECTIVAMENTE, EN 101 Caja    
EFECTIVO 26/1/2020 Por pago de recibo de luz y agua N° 219388 y N° 230428 respectivamente

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

---------------------------------------x------------------------------------    
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 3,000.00  
PAGAMOS PLANILLA DE 4111 Sueldos y salarios por pagar    
REMUNERACIONES POR 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   S/ 3,000.00
S/.3000.00 101 Caja    
30/1/2020 Por pago de recibo de luz y agua N° 219388 y N° 230428 respectivamente
COBRO POR
EFECTIVO

COBRO POR
CUENTA
CORRIENTE
PAGO RECIBO AGUA Y LUZ

PAGO DE PLANILLA DEL MES DE ENERO

 LIBRO CAJA – FORMATO SUNAT
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Ene-20
RUC: 20750908280
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA LOS ARTISTAS SRL

FECHA DE DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO
CORRELATIVO DEL LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
REGISTRO

Venta de mercaderia al contado según Fa ctura s , bole ta s y otros comproba nte s por
1 12/01/2012 factura 001-5252 121 cobra r 600.00

2 6/01/2012 Prestamo a empleado sergio Vargas. 141 P e rs ona l 250.00

3 10/01/2012 deposito apertura cuenta corriente 1041 Cue nta s corrie nte s ope ra tiva s 2,500.00
Venta de mercaderia según factura 001- Fa ctura s , bole ta s y otros comproba nte s por
4 22/01/2012 5253, cobro 50% 121 cobra r 700.00

Otra s cue nta s por pa ga r

5 26/01/2012 pago recibo de luz 4699 350.00

Otra s cue nta s por pa ga r

6 26/01/2012 pago recibo de agua 4699 400.00
7 30/01/2012 Pago planilla de remuneraciones 4111 S ue ldos y s a la rios por pa ga r 3,000.00
TOTALES 1,300.00 6,500.00
(+) SALDO INICIAL ENERO 2020 10,000.00
total ingresos y egresos del mes 11,300.00 6,500.00
SALDO PARA EL PROXIMO MES 4,800.00
11,300.00 11,300.00
LIBRO CAJA – SISCONT
 FORMA DE ANOTAR EN ESTE
LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el
LIBRO CAJA – SISCONT
dinero ingresa, asimismo el importe
de los cheques que gira la empresa
contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el
dinero sale ya sea para comprar;
pagar deudas o enviar dinero al
Banco como deposito en cuenta
corriente.
En ambos casos se registrar con el
nombre de la cuenta, que ha dado
origen el ingreso o la salida de dinero.

SALDO
• Este libro, generalmente; presenta SALDO
DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores
que los egresos y al decir ingresos lo estamos
considerando sumado con el saldo inicial.
• En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero
JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no
puede salir más dinero del que hay.
 LIBRO CAJA – SISCONT

a sien t o de cen tr a liza cion libr o ca ja

101 Caja 1,300.00
Facturas , boletas y otros comprobantes por cobrar
121 1,300.00

POR LOS INGRESOS DE EFECTIVO DEL MES, SEGÚN IBRO CAJA

Cue nta s corrientes en ins tituciones fina nciera s

104 2,500.00
P ers onal
141 250.00
411 Remunera ciones por pa ga r 3,000.00
469 Otra s cue ntas por pagar divers as 750.00
101 Caja 6,500.00
POR LOS EGRESOS DE EFECTIVO DEL MES, SEGÚN LIBRO CAJA
 LIBRO BANCOS- FORMATO SUNAT
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: Ene-20
RUC: 20750908280
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA LOS ARTISTAS SRL
ENTIDAD FINANCIERA: Banco de Credito del Perú
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 10411
NÚMERO
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
NÚMERO DE
DEL REGISTRO MEDIO DE DESCRIPCIÓN APELLIDOS
FECHA DE TRANSACCIÓN
O CÓDIGO PAGO DE Y NOMBRES,
BANCARIA,
ÚNICO DE LA DENOMINACIÓN
LA LA DENOMINACIÓN DE DOCUMENTO
OPERACIÓN (TABLA 1) CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN OPERACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O DE

deposito de
101 Caja
1 10/01/2020 apertura 2,500.00
Facturas , boletas y otros comprobantes por
421
2 14/01/2020 pagar 1,200.00
Facturas , boletas y otros comprobantes por
121
3 22/01/2020 cobrar 700.00
TOTALES 3,200.00 1,200.00

(+) SALDO INICIAL ENERO 2020 -

total ingresos y egresos del mes 3,200.00 1,200.00
SALDO PARA EL PROXIMO MES 2,000.00
3,200.00 3,200.00
LIBRO BANCOS- SISCONT
LIBRO BANCOS- SISCONT
 LIBRO BANCOS- SISCONT

a sien t o cen t r a liza cion libr o ba n cos

104 Cue nta s corrie ntes e n ins titucione s fina nciera s 3,200.00

Ca ja
101 2,500.00
Factura s , bole ta s y otros comproba nte s por
121 cobra r 700.00

POR LOS INGRESOS A LA CUENTA CORRIENTE DEL MES SEGÚN LIBRO BANCOS
Factura s , bole ta s y otros comproba nte s por
421 paga r 1,200.00
104 Cue nta s corrie ntes e n ins titucione s fina nciera s 1,200.00
POR LOS EGRESOS DE DINERO DE LA CUENTA CORRIENTE DEL MES, SEGÚN LIBRO BANCOS
LIBRO CAJA Y BANCO- SISCONT
LIBRO CAJA Y BANCO- SISCONT