SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: Hernández Carrasco Mauricio Rubén ID: 1556737

Dirección Zonal/CFP:
Carrera: Administración de negocios internacionales Semestre: II
Curso/ Mód. Formativo Contabilidad, Costos y presupuestos
Tema del Trabajo: Casuística sobre Proceso Contable utilizando principios contables

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

ACTIVIDADES/
N° CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
ENTREGABLES
01 Averigüe sobre el trabajo 20/03
02 Realizar el trabajo 22/03
03 Ver los detalles del trabajo 24/03
Mostrarle a mi Instructora para 26/0
04
ver si en algo me equivoque 3
05 Subir mi trabajo a la plataforma

3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS

1 Definir que principios contables generalmente aceptados, se aplica en los procedimientos de

compra
2
¿Qué tipos de comprobantes son aceptados por la SUNAT para el caso planteado?

3 ¿Cuáles son los principios de la partida doble y como se han aplicado para el caso planteado?

¿Qué tipos de asientos contables existen y cual de ellos se ha usado para el caso?
4
¿La empresa Junior SAC ha obtenido una ganancia adecuada en sus operaciones del ejercicio?
5

6 ¿Qué recomendaciones se puede dar a los inversionistas de la empresa para que puedan
aumentar sus ganancias?

2
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. Definir que principios contables generalmente aceptados, se aplica en los

procedimientos de compra
Los principios contables generalmente aceptados (PCGA) son un conjunto de
normas y convenciones que guían la preparación y presentación de los estados
financieros de una empresa. En el contexto de los procedimientos de compra,
algunos de los PCGA relevantes incluyen:

Principio de Registro al Costo: Este principio establece que los activos deben
registrarse en los libros contables al costo de adquisición. En el caso de los
procedimientos de compra, esto significa que las compras deben registrarse
inicialmente por el precio pagado por los bienes o servicios adquiridos.

Principio de Revelación Completa: Según este principio, la información financiera

debe ser presentada de manera que sea completa y transparente para los usuarios
de los estados financieros. En el contexto de los procedimientos de compra, esto
implica revelar detalles como proveedores, cantidades compradas, precios unitarios,
términos de pago y cualquier otra información relevante para comprender
completamente las transacciones de compra.

Principio de Prudencia: Este principio sugiere que se deben registrar todas las
pérdidas probables tan pronto como sean conocidas, pero solo se deben registrar las
ganancias una vez que se hayan realizado. En el contexto de los procedimientos de
compra, esto puede aplicarse al evaluar la necesidad de registrar provisiones para
posibles devoluciones, deterioro de inventario u otros riesgos asociados con las
compras.

Estos son algunos de los principios contables generalmente aceptados que se

aplican en los procedimientos de compra para garantizar la adecuada presentación y
revelación de las transacciones relacionadas con las adquisiciones de una empresa.
2.
¿Qué tipos de comprobantes son aceptados por la SUNAT para el caso
planteado?
La SUNAT, acepta varios tipos de comprobantes como parte de su sistema tributario.
El comprobante más común aceptados por la SUNAT para el caso es:

Factura: Este es el comprobante más utilizado en transacciones comerciales en

Perú. La factura electrónica debe cumplir con los requisitos establecidos por la
SUNAT y ser generada a través de un sistema autorizado por la entidad.

Otros de los comprobantes aceptados por la sunat son:

Boleta de Venta: Similar a la factura, la boleta de venta es un comprobante para

operaciones comerciales de menor valor. También debe ser emitida a través de un
sistema autorizado por la SUNAT.

Nota de Crédito Electrónica: Este comprobante se emite para corregir errores en una
3
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

factura o boleta previamente emitida, como devoluciones de productos o ajustes de

precios. Debe cumplir con los requisitos establecidos por la SUNAT.

Nota de Débito Electrónica: Similar a la nota de crédito electrónica, se emite para

registrar aumentos en el monto a pagar por una transacción previamente registrada,
como cargos adicionales o intereses. También debe cumplir con los requisitos de la
SUNAT.

Estos son algunos de los tipos de comprobantes aceptados por la SUNAT en Perú.
Es importante que los contribuyentes se aseguren de cumplir con los requisitos y
regulaciones establecidos por la SUNAT al emitir y recibir estos comprobantes para
garantizar el cumplimiento tributario adecuado.
3. ¿Cuáles son los principios de la partida doble y como se han aplicado
para el caso planteado?
Los principios de la partida doble son fundamentales en contabilidad y se basan en el
concepto de que toda transacción económica tiene un doble efecto en los estados
financieros, lo que implica que cada transacción debe afectar al menos dos cuentas.
Estos principios son:

Principio de la Dualidad Económica: Este principio establece que en cada

transacción económica hay al menos dos partes involucradas, es decir, un deudor y
un acreedor. Por ejemplo, si una empresa compra mercancías a crédito, incurre en
una deuda con el proveedor (acreedor) y adquiere un activo en forma de inventario.

Principio de la Igualdad Contable: Este principio establece que el total de los

débitos debe ser igual al total de los créditos en cualquier transacción contable. Esto
asegura que se mantenga el equilibrio en los libros contables y que los estados
financieros reflejen con precisión la situación financiera de la empresa.

La aplicación de la partida doble en el proceso contable de la empresa Junior SAC

implica registrar cada transacción utilizando al menos dos cuentas: una cuenta se
debita y otra se acredita. Por ejemplo, cuando se vende productos por efectivo, se
registraría así:

Se debita la cuenta de Caja (aumento de activos) por el monto recibido en efectivo.

Se acredita la cuenta de Ventas (aumento de ingresos) por el monto de la venta
realizada.

Otro ejemplo sería el pago de una factura de proveedores:

Se debita la cuenta de Gastos (aumento del gasto) por el monto de la factura.

Se acredita la cuenta de Caja (disminución de activos) por el monto pagado en
efectivo.
Al utilizar la partida doble, cada transacción afecta al menos dos aspectos de la
ecuación contable (activo, pasivo o patrimonio neto), lo que garantiza que los estados
financieros reflejen con precisión los cambios en la situación financiera de la empresa
y que se mantenga el equilibrio contable.
4. ¿Qué tipos de asientos contables existen y cual de ellos se ha usado para
el caso?

Existen varios tipos de asientos contables que se utilizan para registrar transacciones
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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

financieras en los libros contables de una empresa. Algunos de los tipos más
comunes de asientos contables incluyen:

Asientos de diario: Son los asientos contables básicos que se utilizan para registrar
transacciones financieras en el momento en que ocurren. Estos asientos se registran
en el diario contable y muestran los débitos y créditos de cada transacción.

Asientos de ajuste: Se utilizan para registrar ajustes necesarios al final de un

período contable para asegurar que los estados financieros reflejen con precisión la
situación financiera de la empresa. Los ejemplos incluyen ajustes por depreciación
de activos, ingresos devengados, gastos acumulados, entre otros.

Asientos de cierre: Estos asientos se utilizan al final de un período contable para

cerrar las cuentas de ingresos y gastos y transferir sus saldos a la cuenta de
resultados o estado de resultados. Esto prepara las cuentas para el próximo período
contable y ayuda a determinar el resultado neto del período.

Para el caso se ha usado asiento del diario y de ajustes

5. ¿La empresa Junior SAC ha obtenido una ganancia adecuada en sus
operaciones del ejercicio?
La empresa Junior ha obtenido ganancias mínimas, de las cuales se puede mejorar
para poder seguir como empresa en marcha y no tener dificultades en el tiempo

6. ¿Qué recomendaciones se puede dar a los inversionistas de la empresa

para que puedan aumentar sus ganancias?
Las recomendaciones para que pueden ayudar a los inversionistas a aumentar sus
ganancias serian:

Analizar y comprender la empresa: Antes de invertir en una empresa, es fundamental

realizar un análisis exhaustivo de su situación financiera, su modelo de negocio, sus
competidores y las perspectivas del mercado en el que opera. Comprender la
empresa y su entorno ayudará a los inversionistas a tomar decisiones más
informadas.

Seguir una estrategia de inversión a largo plazo: Intentar predecir los movimientos
del mercado a corto plazo puede ser arriesgado y llevar a decisiones impulsivas. En
su lugar, los inversionistas deberían considerar seguir una estrategia de inversión a
largo plazo basada en fundamentos sólidos y objetivos claros.

Estar atento a las oportunidades de crecimiento: Identificar empresas con un

potencial significativo de crecimiento a largo plazo puede ser una estrategia rentable
para los inversionistas. Estas empresas pueden estar ingresando a nuevos
mercados, lanzando nuevos productos innovadores o aprovechando tendencias
emergentes.

Mantenerse informado y actualizado: Los mercados financieros son dinámicos y

pueden estar sujetos a cambios rápidos. Los inversionistas deben estar atentos a las
noticias económicas, los informes financieros de las empresas y otros eventos que
puedan afectar el valor de sus inversiones.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Considerar el asesoramiento profesional: Para los inversionistas que no tienen

experiencia o conocimientos en inversiones, puede ser beneficioso buscar el
asesoramiento de un profesional financiero calificado que pueda proporcionar
orientación personalizada y ayudar a desarrollar una estrategia de inversión
adecuada.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
Ingrese a mi plataforma para ver mi entregable
Investigué sobre mi trabajo y leí profundamente
sobre el tema del discurso.
Luego empecé a llenar mi información general y
también hice mi caratula.
Empecé con las 6 preguntas, primero las leí dos
veces para poder responder unas buenas respuestas
y luego las terminé.
Luego busqué donde poder desarrollar la casuística
con la ayuda del Excel y los formatos proporcionados
por la SUNAT
Luego elabore mi lista de recursos que utilice para
poder realizar mi entregable.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

CASUISTICA:
La Empresa Junior SAC. Inicia sus operaciones el 2 de enero del presente año, en su
local comercial ubicado en la Av. La Marina 1120 pueblo Libre y registra la siguiente
operación:
 Dinero en efectivo S/.12,400
 Dinero en cuenta corriente del banco de crédito
N° 002 191-1233 S/. 10,345
 Según inventario en almacén tiene la siguiente mercadería:
• 10 televisores marcan sony, valorizado cada uno en S/. 1,200
• 20 refrigeradoras de marca INRESA valorizado c/u. S/. 1,000
 El local donde funciona la tienda esta valorizado en S/. 90,000 de material noble,
tiene una antigüedad de 10 años es local propio, inscrito en Sunarp. Operaciones:
1. Ha efectuado ventas según las condiciones siguientes:
- Al contado por S/. 10,000 más IGV, factura N° 001-010 y se deposita en el banco.
o Al crédito por S/. 40,000 más IGV, factura 001-011
o Al contado por S/. 100 más IGV, factura 1865, movistar Perú S.A.A o Al contado
por S/. 80 más el IGV, factura 9876 sedapal o Al contado por S/. 90 más IGV, factura
N° 6542 luz del sur.
2. Ha efectuado compras en las siguientes condiciones:
o Al contado por S/. 6,000 más IGV, según Factura 001-5757 a Com. Home
Center con cheque o Al crédito por S/. 12,000 más IGV, según factura 001-6498 a
Com. Hom Center.
o Al contador por S/.14,000 más el IGV, según factura 6542 Luz del sur.
3. Se cobra y se deposita el integro de la venta con factura 001- 010.
4. La planilla de sueldos asciende a S/.7,000, aplicar las aportaciones y deducción
de ley.
5. Se paga con cheque el íntegro del sueldo más las aportaciones

Ajustes:
1. La existencia final de mercaderías asciende a S/. 34,000
2. La depreciación es del 3% anual
3. La compensación por tiempo de servicios asciende a S/. 7,000
Se solicita:
LIBROS: ESTADOS CONTABLES
Libro Caja,
Balance de comprobación
Registros de compras Estado de situación financiera
Registro de ventas Estado de Ganancias y perdidas
Inventario balance Planilla de sueldo.
Diario
Mayor

[NOMBRE DEL TRABAJO]

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]

1.- LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 2024
RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Junior SAC

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 22,745.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 32,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE -
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 54,745.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 63,000.00 TOTAL PASIVO -
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 63,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital 117,745.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 117,745.00

TOTAL ACTIVO 117,745.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 117,745.00

2.- REGISTRO DE VENTAS

FORMATO 14.1:FORMATO
REGISTRO
14.1:
DE VENTAS
REGISTRO
E INGRESOS
DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: Enero 2024

RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: La Empresa Junior SAC. 701 4011 121

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

NÚMERO
FECHA DE EMISIÓN IMPORTE TOTAL
CORRELATIVO DEL FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD BASE IMPONIBLE
DEL COMPROBANTE VALOR FACTURADO DEL
REGISTRO O VENCIMIENTO N° SERIE O N° DE DE LA OPERACIÓN IGV Y/O IPM
DE PAGO O APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA EXPORTACIÓN COMPROBANTE
CÓDIGO UNICO DE Y/O PAGO TIPO (TABLA SERIE DE LA GRAVADA
DOCUMENTO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN DE PAGO
LA OPERACIÓN 10) MAQUINA TIPO (TABLA
NÚMERO SOCIAL
REGISTRADORA 2)

1 02/01/2024 1 6 20104050120 "SAN LUIS" S.A 10,000.00 1,800.00 11,800.00

001 010
2 05/01/2024 1 6 20204040300 "SANTA LUCIA" S.A.C 40,000.00 47,200.00
001 011 7,200.00
3 08/01/2024 1 6 20103540101 "MOVISTAR PERÚ" S.A.A 100.00 118.00
001 1865 18.00
4 12/01/2024 1 6 20142535100 "SEDAPAL" 80.00 94.40
001 9876 14.40
5 15/01/2024 1 6 20201525190 "LUZ DEL SUR" 90.00 106.20
001 6542 16.20
10 TOTALES 50,270.00 9,048.60 59,318.60
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

3.- REGISTRO DE COMPRAS

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Enero 2024

RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: La Empresa Junior SAC.

COMPROBANTE
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
DE PAGO O INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
N° DEL COMPROBANTE DE OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
DOCUMENTO
PAGO, DOCUMENTO, N° DE IMPORTE TOTAL
ORDEN DEL FORMULARIO
NÚMERO FECHA DE
FÍSICO O VIRTUAL, N° DE
CORRELATIVO EMIS IÓN DEL DOCUMENTO DE IDENTIDAD BASE IMPONIBLE IGV
DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE
DEL REGISTRO O COMPROBANTE
COBRANZA U OTROS
CÓDIGO ÚNICO DE PAGO O SERIE O CÓDIGO DE
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO DOCUMENTOS EL CRÉDITO
TIPO (TABLA LA DEPENDENCIA APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
FISCAL EN LA IMPORTACIÓN
10) ADUANERA (TABLA RAZÓN SOCIAL
EMITIDOS POR SUNAT PARA TIPO
11) NÚMERO
ACREDITAR (TABLA 2)

60 4011 421

Com. HomeCenter
1 05/01/2024 1 001 5757 6 20130485112 S/ 6,000.00 S/ 1,080.00 S/ 7,080.00
Com. HomeCenter
2 1 001 6498 6 20130485112 S/ 12,000.00 S/ 2,160.00 S/ 14,160.00

3 1 001 6542 6 20301020101 Luz del sur. S/ 14,000.00 S/ 2,520.00 S/ 16,520.00

TOTALES S/ 32,000.00 S/ 5,760.00 S/ 37,760.00

4.- LIBRO DE CAJA

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: Enero 2024

RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JUNIOR S.A.C.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO
FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
LA LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

1 1/01/2024 SALDO INICIAL 12,400.00

2 8/01/2024 COBRO POR VENTA DE MERCADERÍA 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 118.00
3 12/01/2024 COBRO POR VENTA DE MERCADERÍA 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 94.40
4 15/01/2024 COBRO POR VENTA DE MERCADERÍA 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 106.20

TOTALES 12,718.60 -
saldo para el proximo mes 12,718.60
12,718.60 12,718.60

5.- LIBRO BANCOS

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: Enero 2024

RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Junior SAC
ENTIDAD FINANCIERA: BCP
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 002-191-1233

NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO
N ÚM E R O D E
DEL REGISTRO MEDIO DE
FECHA DE DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, T R A N S A C C IÓ N
O CÓDIGO PAGO B A N C A R IA ,

ÚNICO DE LA LA (TABLA DENOMINACIÓN O RAZÓN D E D O C UM E N T O

OPERACIÓN LA OPERACIÓN
OPERACIÓN 1) SOCIAL S US T E N T A T O R IO O D E
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
C O N T R O L IN T E R N O
D E LA O P E R A C IÓ N

1 2/1/2014 INVENTARIO INICIAL 10,345.00

2 2/01/2024 001 COBRO POR VENTA MERCADERIA SAN LUIS SA FACT N° 001-010 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 11,800.00
3 5/01/2024 007 PAGO POR COMPRA DE MERCADERIA COM. HOME CENTER FACT N° 001-5757 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 7,080.00
4 10/01/2024 007 PAGO POR COMPRA DE MERCADERIA FACT N° 001-6542 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 16,520.00
5 25/1/2024 007 PAGO DE PLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 6,090.00
6 25/1/2024 007 PAGO DE ESSALUD 4031 ESSALUD 630.00
7 25/1/2024 007 PAGO DE ONP 4032 ONP 910.00
TOTALES 22,145.00 31,230.00

6.- REGISTRO DE PLANILLA

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: Ene ro 2024
RUC: 20102010201 4031 627 4033
RAZON SOCIAL: Em p re sa Junio r SAC 621 4032 417 40173 411 6271 403 644
INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR
ASIG NAC I TOTAL
CUSPP

FECHA DE CARGO U REMUNERACI

DNI

APELLIDOS Y NOMBRES ÓN REMUNERACI

C

INGRESO OCUPACIÓN SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP RENTA DE ÓN NETA

FAM ILIAR SUELDO ASIGNACIÓN ÓN BRUTA TOTAL
OTROS SNP/ AFP ONP/ SNP APORTE COMISIÓN % PRIMA DE QUINTA SALUD 9% SCTR 1% SENATI 075% TOTAL APORTES
BÁSICO FAMILIAR APF DESCUENTO
OBLIGATORIO SOBRE R.A. SEGURO CATEGORIA

01 40403020 c v r-240 Fe rn a n d e z Arc e Ma n u e l 2/ 01/ 2020 g e re n t e NO 7,000.00 7,000.00 SNP 910.00 910.00 6,090.00 630.00 630.00

- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - -
TOTALES S/ . 7,000.00 - - 7,000.00 910.00 - - - - - 910.00 6,090.00 630.00 - - 630.00

7.- LIBRO DIARIO

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Enero 2024

RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JUNIOR S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CORRELATIV
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO O

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

1 02/01/2024 asiento de apertura 3 101 Caja 12,400.00

1 02/01/2024 asiento de apertura 3 10411 BCP 10,345.00
1 02/01/2024 asiento de apertura 3 201111 Televisor 12,000.00
1 02/01/2024 asiento de apertura 3 201112 Refrigeradora 20,000.00
1 02/01/2024 asiento de apertura 3 332 Edificaciones 90,000.00
1 02/01/2024 asiento de apertura 3 39521 Edificaciones 27,000.00
1 02/01/2024 asiento de apertura 3 501 Capital social 117,745.00
2 26/01/2024 Centralizacion de planilla 31 621 Remuneraciones 7,000.00
2 26/01/2024 Centralizacion de planilla 31 6271 Régimen de prestaciones de salud 630.00
2 26/01/2024 Centralizacion de planilla 31 4031 ESSALUD 630.00
2 26/01/2024 Centralizacion de planilla 31 4032 ONP 910.00
2 26/01/2024 Centralizacion de planilla 31 411 Remuneraciones por pagar 6,090.00
3 26/01/2024 Por destino del gasto 5 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,815.00
3 26/01/2024 Por destino del gasto 5 95 GASTOS DE VENTAS 3,815.00
3 26/01/2024 Por destino del gasto 5 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7,630.00
4 30/01/2024 Por centralizacion de ventas 14 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 59,318.60
4 30/01/2024 Por centralizacion de ventas 14 4011 Impuesto general a las ventas 9,048.60
4 30/01/2024 Por centralizacion de ventas 14 701 Mercaderías 50,270.00
5 30/01/2024 Por centralizacion de compras 8 601 Mercaderías 32,000.00
5 30/01/2024 Por centralizacion de compras 8 4011 Impuesto general a las ventas 5,760.00
5 30/01/2024 Por centralizacion de compras 8 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 37,760.00
6 30/01/2024 Por destino a almacen 5 201 Mercaderías 32,000.00
6 30/01/2024 Por destino a almacen 5 611 Mercaderías 32,000.00
7 30/01/2024 Por centralizacion de caja-ingresos 1 101 Caja 318.60
7 30/01/2024 Por centralizacion de caja-ingresos 1 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 318.60
8 30/01/2024 Por centralizacion bancos-ingresos 1 10411 BCP 11,800.00
8 30/01/2024 Por centralizacion bancos-ingresos 1 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 11,800.00
9 30/01/2024 Por centralizacion bancos-egresos 1 4031 ESSALUD 630.00
9 30/01/2024 Por centralizacion bancos-egresos 1 4032 ONP 910.00
9 30/01/2024 Por centralizacion bancos-egresos 1 411 Remuneraciones por pagar 6,090.00
9 30/01/2024 Por centralizacion bancos-egresos 1 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 23,600.00
9 30/01/2024 Por centralizacion bancos-egresos 1 10411 BCP 31,230.00
10 30/01/2024 Por el costode ventas 5 691 Mercaderías 30,000.00
10 30/01/2024 Por el costode ventas 5 201 Mercaderías 30,000.00
11 30/01/2024 Por depreciacion 68411 Edificaciones 2,700.00
11 30/01/2024 Por depreciacion 39521 Edificaciones 2,700.00
12 30/01/2024 Por destino del gasto 5 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,350.00
12 30/01/2024 Por destino del gasto 5 95 GASTOS DE VENTAS 1,350.00
12 30/01/2024 Por destino del gasto 5 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,700.00
13 30/01/2024 Por CTS 5 6291 Compensación por tiempo de servicio 7,000.00
13 30/01/2024 Por CTS 5 4151 Compensación por tiempo de servicios 7,000.00
14 30/01/2024 Por destino del gasto 5 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,500.00
14 30/01/2024 Por destino del gasto 5 95 GASTOS DE VENTAS 3,500.00
14 30/01/2024 Por destino del gasto 5 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7,000.00

TOTALES 381,832.20 381,832.20

8.- LIBRO MAYOR

13
 TRABAJO FINAL DEL CURSO
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: Enero de 2023

RUC: 20236578454
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial BARRANTES S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
101 CAJA Y BANCOS

NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA
CORRELATIV
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
2/01/2024 1 asiento de apertura 12,400.00
30/01/2024 7 Por centralizacion de caja-ingresos 318.60

TOTALES 12,718.60 0.00

10411 BCP

NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA
CORRELATIV
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
2/01/2024 1 asiento de apertura 10,345.00
30/01/2024 8 Por centralizacion bancos-ingresos 11,800.00
30/01/2024 9 Por centralizacion bancos-egresos 31,230.00
TOTALES 22,145.00 31,230.00

121 FACTURAS POR COBRAR

NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA
CORRELATIV
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
30/01/2024 4 Por centralizacion de ventas 59,318.60
30/01/2024 7 Por centralizacion de caja-ingresos 318.60
30/01/2024 8 Por centralizacion bancos-ingresos 11,800.00

TOTALES 59,318.60 12,118.60

2011 MERCADERIAS

NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA
CORRELATIV
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
2/01/2024 1 Inventario inicial 32,000.00
30/01/2024 6 Por destino a almacen 32,000.00
30/01/2024 10 Por el costode ventas 30,000.00

TOTALES 64,000.00 30,000.00

14
 TRABAJO FINAL DEL CURSO
332 - EDIFICACIONES

NÚMERO 6291421 - FACTURAS POR PAGAR

- CTS SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA
CORRELATIV
OPERACIÓN NÚMERO OPERACIÓN SALDOS YACREEDOR
MOVIMIENTOS
FECHA LAO DEL
DELA
FECHA DE
LIBRO
NÚMERO DESCRIPCION
DESCRIPCION O GLOSA
O GLOSA DE LA DE LA
DEUDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
2/01/2024 CORRELATIV
1
CORRELATIV Inventario inicial 90,000.00
OPERACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN
OPERACIÓN
OO DEL
DEL LIBRO
LIBRO DEUDORDEUDOR ACREEDOR
ACREEDOR
30/01/2024
30/01/2024 13 5 Por centralizacion de compras
Por CTS 7,000.00 37,760.00
30/01/2024 9 Por centralizacion bancos-egresos 23,600.00
TOTALES 90,000.00 0.00
TOTALES 7,000.00 0.00

39521 - DEPRECIACION
TOTALES DE EDIFICACIONES 23,600.00 37,760.00
68411 - EDIFICACIONES
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA CORRELATIV DESCRIPCION O GLOSA DE LA
OPERACIÓN CORRELATIV 501 CAPITAL SOCIAL
OPERACIÓN
OPERACIÓN O DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
2/01/2024 1 asiento de apertura
Por depreciacion del mes
27,000.00
30/01/2024 11
NÚMERO 2,700.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
30/01/2024
FECHA DE LA 11 Por depreciacion
DESCRIPCION del mes
O GLOSA DE LA 2,700.00
CORRELATIV
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 2,700.00 0.00
2/01/2024 1 asiento de apertura
TOTALES 0.00 117,745.00
29,700.00

691 - COSTO DE VENTA

4011 - IGV TOTALES 0.00 117,745.00
FECHA DE LA NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN CORRELATIV
NÚMERO OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA30/01/2024
DE LA 10 Por elDESCRIPCION
costode ventas O GLOSA DE LA 30,000.00
CORRELATIV 601 - MERCADERIA
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
30/01/2024 4
NÚMERO
Por centralizacion de ventas 9,048.60
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
30/01/2024 5 DESCRIPCION
Por centralizacion O GLOSA DE LA
de compras 5,760.00
CORRELATIV TOTALES 30,000.00 0.00
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 5,760.00 9,048.60
30/01/2024 5 Por centralizacion de compras 32,000.00
701 - VENTAS

NÚMERO 4031 - ESSALUD SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA
CORRELATIV
OPERACIÓN NÚMERO OPERACIÓN
TOTALES SALDOS Y MOVIMIENTOS
32,000.00 0.00
FECHA DE LA O DEL LIBRO DESCRIPCION O GLOSA DE LADEUDOR ACREEDOR
30/01/2024 CORRELATIV
4 Por centralizacion de ventas 50,270.00
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
26/01/2024 2 Centralizacion de planilla
611 - MERCADERIAS 630.00
30/01/2024 9 Por centralizacion
TOTALES bancos-egresos 0.00 630.00
50,270.00
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA DESCRIPCION
TOTALES O GLOSA DE LA 630.00 630.00
CORRELATIV791 - CARGAS IMPUTABLES
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
30/01/2024 6
NÚMERO Por destino a almacen SALDOS Y MOVIMIENTOS 32,000.00
FECHA DE LA 4032 - ONP
DESCRIPCION O GLOSA DE LA
CORRELATIV
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL
NÚMEROLIBRO DEUDOR
SALDOS ACREEDOR
Y MOVIMIENTOS
FECHA26/01/2024
DE LA 3 Por DESCRIPCION
destino del gasto O GLOSA DE LA 7,630.00
CORRELATIV
OPERACIÓN
30/01/2024 12 Por destino del OPERACIÓN
TOTALES
gasto 0.00
2,700.00 32,000.00
O DEL LIBRO Por destino del gasto DEUDOR ACREEDOR
30/01/2024 14 7,000.00
26/01/2024 2 Centralizacion de planilla 910.00
TOTALES 0.00 17,330.00
30/01/2024 9 Por centralizacion bancos-egresos 910.00
621 REMUNERACIONES
94 GASTO DE ADMINISTRACION
NÚMERO TOTALES O GLOSA DE LA SALDOS
910.00Y MOVIMIENTOS
910.00
FECHA DE LA DESCRIPCION
CORRELATIV
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA
O DEL LIBRO
CORRELATIV DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN OPERACIÓN
26/01/2024 2
O DEL LIBRO 411 - REMUNERACIONES
Centralizacion de planilla POR PAGAR
DEUDOR 7,000.00
ACREEDOR
26/01/2024 3 Por destino del gasto 3,815.00
30/01/2024 12
NÚMERO Por destino del gasto SALDOS Y MOVIMIENTOS
1,350.00
FECHA30/01/2024
DE LA 14 Por DESCRIPCION
destino del gasto O GLOSA DE LA 3,500.00
CORRELATIV
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO TOTALES DEUDOR ACREEDOR0.00
7,000.00
26/01/2024 2 Centralizacion de planilla 6,090.00
30/01/2024 9 TOTALESbancos-egresos
Por centralizacion 8,665.00
6,090.00 0.00
6271 REGIMEN DE SALUD
95 - GASTO DE VENTA
TOTALES 6,090.00 6,090.00
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LASALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA CORRELATIV DESCRIPCION O GLOSA DE LA
OPERACIÓN CORRELATIV OPERACIÓN
OPERACIÓN O DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
O DEL LIBRO 4151 - CTS DEUDOR ACREEDOR
26/01/2024 Centralizacion
del gasto de planilla
26/01/2024 3 2 Por destino 3,815.00 630.00
NÚMERO Por destino del gasto SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA30/01/2024
DE LA 12
DESCRIPCION O GLOSA DE LA 1,350.00
30/01/2024 CORRELATIV
14 Por destino del gasto 3,500.00
OPERACIÓN OPERACIÓN
O DEL LIBRO 15
TOTALES DEUDOR 630.00
ACREEDOR0.00
31/01/2024 13 Por CTS 7,000.00
TOTALES 8,665.00 0.00

TOTALES 0.00 7,000.00

TOTAL 381,832.20 381,832.20
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

9. BALANCE DE COMPROBACION
FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

EJERCICIO: Ago-23
RUC: 20111333555
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS EXITOSOS SAC

C U EN TA Y S A LD OS F IN A LES D EL ES TA D O D E
S A LD OS F IN A LES D EL ES TA D O D E S A LD OS F IN A LES D EL ES TA D O D E
S U B C U EN TA M OV IM IEN TOS S A LD OS F IN A LES P ÉR D ID A S Y GA N A N C IA S P OR
D EN OM IN A C ION S ITU A C IÓN F IN A N C IER A R ES U LTA D OS P OR F U N C IÓN
C ON TA B LE N A TU R A LEZA

C ÓD IGO D EB E HA B ER D EU D OR A C R EED OR A C TIV O P A S IV O Y P A TR IM ON IO P ÉR D ID A S GA N A N C IA S P ÉR D ID A S GA N A N C IA S

101 Caja 12,718.60 0.00 12,718.60 12,718.60

10411 BCP 22,145.00 31,230.00 9,085.00 0.00 9,085.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
59,318.60 12,118.60 47,200.00 47,200.00
2011 Mercaderías 64,000.00 30,000.00 34,000.00 34,000.00
332 Edificaciones 90,000.00 0.00 90,000.00 90,000.00
39521 Edificaciones 0.00 29,700.00 29,700.00 29,700.00
4011 Impuesto general a las ventas 5,760.00 9,048.60 3,288.60 3,288.60
4031 ESSALUD 630.00 630.00 0.00 0.00
4032 ONP 910.00 910.00 0.00 0.00
411 Remuneraciones por pagar 6,090.00 6,090.00 0.00 0.00
4151 Compensación por tiempo de servicios 0.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
23,600.00 37,760.00 14,160.00 14,160.00
501 Capital social 0.00 117,745.00 117,745.00 117,745.00
601 Mercaderías 32,000.00 0.00 32,000.00 32,000.00
611 Mercaderías 0.00 32,000.00 32,000.00 2,000.00
621 Remuneraciones 7,000.00 0.00 7,000.00 7,000.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 630.00 0.00 630.00 630.00
6291 Compensación por tiempo de servicio 7,000.00 0.00 7,000.00 7,000.00
68411 Edificaciones 2,700.00 0.00 2,700.00 2,700.00
691 Mercaderías 30,000.00 0.00 30,000.00 30,000.00
701 Mercaderías 0.00 50,270.00 50,270.00 50,270.00 50,270.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.00 17,330.00 17,330.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,665.00 0.00 8,665.00 8,665.00
95 GASTOS DE VENTAS 8,665.00 0.00 8,665.00 8,665.00

0.00 381,832.20 381,832.20 280,578.60 280,578.60 183,918.60 180,978.60 49,330.00 52,270.00 47,330.00 50,270.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00 2,940.00 2,940.00 2,940.00
TOTALES 183,918.60 183,918.60 52,270.00 52,270.00 50,270.00 50,270.00

10.- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 2024
RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JUNIOR SAC

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 12,718.60 Sobregiros y Pagarés Bancarios 9,085.00
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 14,160.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 47,200.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 10,288.60
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 34,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 33,533.60
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 93,918.60 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 60,300.00 TOTAL PASIVO 33,533.60
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,300.00 PATRIMONIO NETO
Capital 117,745.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Resultados del Ejercicio 2,940.00
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 120,685.00

TOTAL ACTIVO 154,218.60 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 154,218.60

16
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

11.- ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2024
EJERCICIO: 2024
RUC: 20102010201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JUNIOR SAC

DESCRIPCIÓN EJERCICIO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 50,270.00
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 50,270.00
Costo de ventas 30,000.00
UTILIDAD BRUTA 20,270.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 8,665.00
Gastos de Venta 8,665.00
UTILIDAD OPERATIVA 2,940.00
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
RESULTADOS ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,940.00
Participacion de trabajadores
Impuesto a la renta 867.30 29.5%
RESULTADO DEL EJERCICIO 2,072.70

17
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS
Laptop
Celular
Calculadora
Impresora

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
Programa excel
Canvas
Google academico
Libros de contabilidad
Youtube

5. MATERIALES E INSUMOS
Lapicero
Hojas

18