CASO PRACTICO N°1

1. La Sociedad los TROMES S.A ( Empresa Comercial) se ha constituido con 3 socios,

quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:

Socios Acciones Valor de cada Total

acción
Miguel Contreras S/ 8,000.00 10 S/ 80,000.00
Julio Morales S/ 10,000.00 10 S/ 100,000.00
Pedro Córdoba S/ 6,000.00 10 S/ 60,000.00
Total S/ 24,000.00 S/ 240,000.00

2. Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de

Crédito del Perú.
3. Se compró mercaderías por S/. 32,000 más el IGV al crédito, según factura N° 02-3224,
a la empresa Inresa SA, nuestra filial.
4. Se registra una planilla de sueldos por S/. 12,760.00 las cuotas patronales y descuen-
tos de ley, además se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para
ventas; asimismo, se retiene los siguientes conceptos:

Sindicato 200.00
Descuentos 1,100.00
Cooperativa 800.00
2,100.00

5. Se registra los honorarios profesionales a un abogado por S/.3,200.00 por los servicios
de asesoramiento, reteniéndole el 8% por impuesto a la renta.
6. Se vende mercaderías por S/.42,000.00 más IGV a nuestro cliente Ingresa SA, nuestra
filial, al crédito, con un descuento del 5%.
7. Según factura N° 02-342991, se compró al créditos útiles de oficina para consumo in-
mediato por S/.1,450.00 más IGV. Se distribuyen el gasto en 100% para administración.
8. Se paga las remuneraciones, las contribuciones el gasto en 100% para administración.
9. Se paga alquileres adelantados por S/.8,500 a razón de S/. 1,500.00 por mes, con giro
de cheque a nombre del señor Jose Padilla, el propietario.
10. Se devenga los alquileres adelantados por S/.3,500 q corresponden a 2 meses, dis-
tribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
11. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/.3,900.00.
12. Se compra una computadora a Compucentro SA, según factura N°20-780000, al cré-
dito por S/.10,8000.00 más IGV.
13. Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta por S/.1,250.00.
14. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.1,800,00,
distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
15. Se tiene un inventario final de mercadería por S/. 25,000.00.
16. Se determinara el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los
trabajadores.
17. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (Beneficios a
los trabajadores).
18. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
19. Se calcula el 29.5% para el impuesto a renta.

Desarrolle con la información, los asientos contables, mayorizacion, la hoja de trabajo,

el estado de situación financiera y el estado de resultados.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
LIBRO DIARIO ANTES DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJDORES Y EL CIERRE DEL EJERCICIO
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO cuenta sub divicionaria sub DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO cuenta divicionaria

1 5.1 14 CUETAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES S/ 240,000.00

POR LA SUSCRIPCION DE 142 ACCIONISTAS O SOCIOS

LAS ACCIONES DE LOS
SOCIOS
50 CAPITAL S/ 240,000.00

501 CAPITAL SOCIAL

2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 96,000.00 TOTAL S/ 240,000.00

POR LA C ANCELA CION 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 40% S/ 96,000.00
DEL APORT E DEL 40%
14 CUETAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES S/ 96,000.00

122 ACCIONISTAS O SOCIOS

3 60 COMPRAS S/ 32,000.00 SUB TOTAL S/ 32,000.00

601 MERCADERIA IGV S/ 5,760.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 5,760.00 TOTAL S. 37,760.00

POR LA COMPRA DE 401 GOBIERNO NACIONAL

MERCA DERIA MAS I.G.V
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS S/ 37,760.00

431 FACTURA BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

4312 EMITIDAS

20 MERCADERIAS S/ 32,000.00

POR EL ENVIO DE LAS 201 MERCADERIA

MERCADERIAS AL
ALM ACEN
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/ 32,000.00

611 MERCADERIAS

4 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORESYGERENTES S/ 13,908.40

621 REMUNERACIONES 12760

6211 SUELDOS Y SALARIOS

627 SEGURIDAD DE PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 1148.40

6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 2,807.20

POR EL REGISTRO DE LA 403 INSTITUCIONES PUBLICAS

PLANILL A DE SU ELDO
4031 ESSALUD 1148.40

4032 ONP 1658.80

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 9,001.20 GASTOS DE PERSONAL S/ 13,908.40

S/ 9,001.20
411 REMUNERACIONES POR PAGAR ONP Y SSALUD S/ 2,807.20

4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR SINDICATO, DESCUENTO, COPERACI S/ 2,100.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS S/ 2,100.00

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 8,345.04 GASTOS DE PERSONAL S/ 13,908.40

943 GASTOS GENERALES SUELDOS Y SALARIOS 60% S/ 8,345.04

POR EL DESTINO D E L OS
GASTOS DE LA PLANILLA
95 GASTOS DE VENTA S/ 5,563.36 40% S/ 5,563.36
DE SUELDO

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO S/ 13,908.40 TOTAL S/ 13,908.40

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

5 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 3,200.00

632 ASESORIA Y CONSULTORIA S/ 3,200.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 2,944.00 S/ 256.00

POR EL REGIST RO DE
LOS HONORARIOS 424 HONORARIOS POR PAGAR S/ 2,944.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 256.00

401 GOBIERNO NACIONAL

4017 IMPUESTO A LA RENTA

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 1,600.00

POR EL DESTINO DE
95 GASTOS DE VENTA S/ 1,600.00
GASTOS DEL PAGO DE
LOS HONORARIOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO S/ 3,200.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

6 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS S/ 47,082.00 VENTA DE MERCADERIA S/ 42,000.00

131 FACTURA BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR DESCUENTO S/ 2,100.00

1312 EMITIDAS EN CARTERA TOTAL S/ 39,900.00

POR LA VENT A DE 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 7,182.00
MERCADERIAS AL
CRED ITO POR EL 401 GOBIERNO NACIONAL SUB TOTAL S/ 39,900.00
DESCUENTO DEL 5%
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV S/ 7,182.00

70 VENTAS S/ 39,900.00 TOTAL S/ 47,082.00

701 MERCADERIAS

7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS

7 60 COMPRAS S/ 1,450.00 SUB TOTAL S/ 1,450.00

603 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS IGV S/ 261.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 261.00 TOTAL S/ 1,711.00

POR LA COMPRA DE 401 GOBIERNO NACIONAL

UTILES DE OFICINA
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 1,711.00

421 FACTURA BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

4212 EMITIDAS

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 1,450.00

POR EL DESTINO DE 942 UTILES DE ESCRITORIO

COMPRAS DE
SU MINISTRO
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO S/ 1,450.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

8 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 2,807.20

403 INSTITUCIONES PUBLICAS

4031 ESSALUD

4032 ONP

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 9,001.20

POR LA C ANCELA CION
DE LA PLANIL LA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR

4111 SUELDOS SALARIOS POR PAGAR

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS S/ 2,100.00

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 13,908.40

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

9 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO S/ 8,500.00

POR LA C ANCELA CION

183 ALQUILERES
DEL ALQUIL ER POR
ADELANTADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 8,500.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

10 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 3,500.00

POR LOS A LQUILERES 635 ALQUILERES

DEVENGADOS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO S/ 3,500.00

183 ALQUILERES

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 1,750.00 ADELANTO DEL ALQUILER S/ 3,500.00

POR EL DESTINO DE
GASTOS DEL ALQUIL ER
 POR EL DESTINO DE 95 GASTOS DE VENTA S/ 1,750.00 50% DE GASTO ADMINISTRATIVO S/ 1,750.00
GASTOS DEL ALQUIL ER
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO S/ 3,500.00 50% GASTOS DE DE VENTA S/ 1,750.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO TOTAL S/ 3,500.00

11 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 3,900.00

401 GOBIERNO NACIONAL

POR EL PAGO A C UENTA
DEL IMPUESTO A LA
4017 IMPUESTO A LA RENTA
RENTA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 3,900.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

12 33 INMUBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/ 10,800.00 SUB TOTAL S/ 10,800.00

336 EQUIPOS DIVERSOS IGV S/ 1,944.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,944.00 TOTAL S/ 12,744.00
POR LA COMPRA DE UNA
COMPUTADORA 401 GOBIERNO NACIONAL

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS S/ 12,744.00

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

13 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,250.00

401 GOBIERNO NACIONAL

POR EL PAGO A C UENTA
DEL IMPUESTO A LA
4017 IMPUESTO A LA RENTA
RENTA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 1,250.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

14 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES S/ 1,800.00

POR LA DEPRECIACION 681 DEPRECIACION

DE LOS ACT IVOS FIJOS
39 DEPRECIACION AMORTIZACION ACUMULADA S/ 1,800.00

391 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSION

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 900.00 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS S/ 1,800.00

POR EL DESTINOS DE
GA STOS DE LA 95 GASTOS DE VENTA S/ 900.00 50% DE GASTO ADMINISTRATIVO S/ 900.00
D EPRECIACION DE LOS
A CTIVOS FIJOS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO S/ 1,800.00 50% GASTOS DE DE VENTA S/ 900.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO TOTAL S/ 1,800.00

15 69 COSTO DE VENTAS S/ 7,000.00

691 MERCADERIAS INVENTARIO INICIAL S/ -

POR EL COSTO DE VENTAS

20 MERCADERIAS S/ 7,000.00 MAS COMPRAS S/ 32,000.00

201 MERCADERIAS TOTAL EXISTENCIA S/ 32,000.00

2011 MERCADERIA MENOS INVENTARIO FINAL S/ 25,000.00

TOTALES S/ 548,122.20 S/ 548,122.20 COSTO DE VENTA S/ 7,000.00

 LIBRO MAYOR ANTES DE LA PARTICIPACIO

10 13
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 96,000.00 S/ 47,082.00
S/ 13,908.40
S/ 8,500.00
S/ 3,900.00
S/ 1,250.00

S/ 96,000.00 S/ 27,558.40 S/ 47,082.00 S/ -

20 33
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 32,000.00 S/ 10,800.00
S/ 7,000.00

S/ 32,000.00 S/ 7,000.00 S/ 10,800.00

41 42
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 9,001.20 S/ 2,944.00
S/ 9,001.20 S/ 1,711.00

S/ 9,001.20 S/ 9,001.20 S/ - S/ 4,655.00

50 60
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 240,000.00 S/ 32,000.00
S/ 1,450.00

S/ 240,000.00 S/ 33,450.00

63 68
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 3,200.00 S/ 1,800.00
S/ 3,500.00

S/ 6,700.00 S/ 1,800.00
 79 94
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 13,908.40 S/ 8,345.04
S/ 3,200.00 S/ 1,600.00
S/ 1,450.00 S/ 1,450.00
S/ 3,500.00 S/ 1,750.00
S/ 1,800.00 S/ 900.00

S/ 23,858.40 S/ 14,045.04
TES DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Y ANTES DEL CIERRE DEL EJERCICIO

14 18
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 240,000.00 S/ 8,500.00
S/ 96,000.00 S/ 3,500.00

S/ 240,000.00 S/ 96,000.00 S/ 8,500.00 S/ 3,500.00

39 40
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,800.00 S/ 2,807.20
S/ 256.00
S/ 7,182.00
S/ 261.00
S/ 2,807.20
S/ 3,900.00
S/ 1,250.00
S/ 5,760.00
S/ 1,944.00
S/ - S/ 1,800.00 S/ 15,922.20 S/ 10,245.20

43 46
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 37,760.00 S/ 2,100.00
S/ 2,100.00
S/ 12,744.00

S/ 37,760.00 S/ 2,100.00 S/ 14,844.00

61 62
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 32,000.00 S/ 13,908.40

S/ 32,000.00 S/ 13,908.40

69 70
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 7,000.00 S/ 39,900.00

S/ 7,000.00 S/ 39,900.00
 95
DEUDOR ACREEDOR
S/ 5,563.36 TOTAL
S/ 1,600.00 DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,750.00 S/ 548,122.20 S/ 548,122.20
S/ 900.00

S/ 9,813.36
CODIGO DENOMINACION

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADOS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS SOCIOS Y
14
DIRECTORES
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
20 MERCADERIAS
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO
40
DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
50 CAPITAL
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
79 CARGASIMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTA
TOTAL
 HOJA DE TRABAJO ANTES DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Y

SUMAS DE MAYOR SALDO DEL MAYOR AJUSTES

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
S/ 96,000.00 S/ 27,558.40 S/ 68,441.60
S/ 47,082.00 S/ 47,082.00

S/ 240,000.00 S/ 96,000.00
S/ 144,000.00
S/ 8,500.00 S/ 3,500.00 S/ 5,000.00
S/ 32,000.00 S/ 7,000.00 S/ 25,000.00
S/ 10,800.00 S/ 10,800.00
S/ 1,800.00 S/ 1,800.00

S/ 15,922.20 S/ 10,245.20
S/ 5,677.00
S/ 9,001.20 S/ 9,001.20
S/ 4,655.00 S/ 4,655.00
S/ 37,760.00 S/ 37,760.00
S/ 2,100.00 S/ 14,844.00 S/ 12,744.00
S/ 240,000.00 S/ 240,000.00
S/ 33,450.00 S/ 33,450.00
S/ 32,000.00 S/ 32,000.00 S/ 7,000.00
S/ 13,908.40 S/ 13,908.40
S/ 6,700.00 S/ 6,700.00
S/ 1,800.00 S/ 1,800.00
S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
S/ 39,900.00 S/ 39,900.00
S/ 23,858.40 S/ 23,858.40 S/ 23,858.40
S/ 14,045.04 S/ 14,045.04
S/ 9,813.36 S/ 9,813.36
S/ 548,122.20 S/ 548,122.20 S/ 392,717.40 S/ 392,717.40 S/ 30,858.40
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL
ACION DE LOS TRABAJADORES Y ANTES DEL CIERRE DEL EJERCICIO

AJUSTES CUENTAS DE BALANCE RESULTADOS POR N.

HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
S/ 68,441.60
S/ 47,082.00

S/ 144,000.00
S/ 5,000.00
S/ 25,000.00
S/ 10,800.00
S/ 1,800.00

S/ 5,677.00

S/ 4,655.00
S/ 37,760.00
S/ 12,744.00
S/ 240,000.00
S/ 33,450.00
S/ 25,000.00
S/ 13,908.40
S/ 6,700.00
S/ 1,800.00
S/ 7,000.00
S/ 39,900.00

S/ 14,045.04
S/ 9,813.36
S/ 30,858.40 S/ 306,000.60 S/ 296,959.00 S/ 55,858.40 S/ 64,900.00
S DEL EJERCICIO S/ 9,041.60 S/ 9,041.60
TOTAL S/ 306,000.60 S/ 306,000.60 S/ 64,900.00 S/ 64,900.00
 RESULTADO POR F.
PERDIDA GANACIA

S/ 7,000.00
S/ 39,900.00

S/ 14,045.04
S/ 9,813.36
S/ 30,858.40 S/ 39,900.00
S/ 9,041.60
S/ 39,900.00 S/ 39,900.00
 ESTADO DE RESULTADO

TROMES S.A

VENTAS S/ 39,900.00
COSTO DE VENTAS S/ 7,000.00
UTILIDAD BRUTA S/ 32,900.00
GASTOS ADMNISTRATIVOS S/ 14,045.04
GASTOS DE VENTA S/ 9,813.36
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LARENTA S/ 9,041.60
IMPUESTO A LA RENTA S/ 2,667.27
UTILIDAD NETA S/ 6,374.33

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente de efectivo
13 cuentas por cobrar comerciales relacionadas
14 cuentas por cobrar al personal a los accionistas socios y directores
18 servicios y otros contratos por anticipo
20 mercaderias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
33 Propiedad planta y equipo
39 Depreciacion y amortizacion acumuladas
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TROMES S.A

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
S/ 68,441.60 42 cuentas por pagar comerciales terceros S/ 4,655.00
S/ 47,082.00 43 Cuentas por pagar comerciales relacionados S/ 37,760.00
S/ 144,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 42,415.00
S/ 5,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
S/ 25,000.00 46 cuentas por pagar diversas terceros S/ 12,744.00
S/ 289,523.60 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 12,744.00
TOTAL PASIVO S/ 55,159.00
PATRIMONIO
S/ 10,800.00 50 Capital S/ 240,000.00
-S/ 1,800.00 59 Resultados acumulados S/ 9,041.60
S/ 9,000.00 TOTAL PATRIMONIO S/ 249,041.60
S/ 5,677.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 304,200.60
S/ 304,200.60
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO GLOSA
FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO O

DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL

DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO DEL
DE LIBRO

O CÓDIGO LA
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO cuenta sub
ÚNICO OPERACIÓN
DE LA
(TABLA 8) SUSTENTATORIO cuenta
OPERACIÓN

1 5.1 14
POR LA
SUSCRIPCION DE 142
LAS ACCIONES DE
LOS SOCIOS 50

501

2 10
POR LA
CANCELACION 104
DEL APORTE DEL
40% 14

122

3 60

601

40
POR LA COMPRA 401
DE MERCADERIA
MAS I.G.V

43

431

20
POR EL ENVIO DE
LAS 201
MERCADERIAS AL
ALMACEN 61

611

4 62

621

627

40
POR EL REGISTRO 403
DE LA PLANILLA
DE SUELDO

41

411

46

469

94

POR EL DESTINO 943

DE LOS GASTOS
DE LA PLANILLA 95
DE SUELDO
79

791

5 63

632

POR EL REGISTRO
DE LOS
HONORARIOS
 42
POR EL REGISTRO
DE LOS 424
HONORARIOS
40

401

94
POR EL DESTINO
DE GASTOS DEL 95
PAGO DE LOS
HONORARIOS 79

791

6 13

131

1312
POR LA VENTA DE 40
MERCADERIAS AL
CREDITO POR EL 401
DESCUENTO DEL
5%

70

701

7 60

603

40
POR LA COMPRA 401
DE UTILES DE
OFICINA 4011

42

421

94
POR EL DESTINO 942
DE COMPRAS DE
SUMINISTRO 79

791

8 40

403

41
POR LA
CANCELACION DE 411
LA PLANILLA

46

469

10

104

9 18
POR LA
CANCELACION 183
DEL ALQUILER
POR ADELANTADO 10

104

10 63
POR LOS 635
ALQUILERES
DEVENGADOS 18

183

94
POR EL DESTINO 95
DE GASTOS DEL
ALQUILER 79

791
 11 40

POR EL PAGO A 401

CUENTA DEL
IMPUESTO A LA 4017
RENTA
10

104

12 33

336

40
POR LA COMPRA
DE UNA 401
COMPUTADORA

46

469

13 40

POR EL PAGO A 401

CUENTA DEL
IMPUESTO A LA
RENTA
10

104

14 68
POR LA
DEPRECIACION DE 681
LOS ACTIVOS
FIJOS 39

391

94
POR EL DESTINOS
DE GASTOS DE LA 95
DEPRECIACION DE
LOS ACTIVOS 79
FIJOS
791

15 69

691
POR EL COSTO DE
VENTAS 20

201

16 62
POR LA 622
PARTICIPACION DE
LOS
TRABAJADORES
DE ACUERDO DE 41
LA NIC 19
BENEFICIOS DE 411
LOS
TRABAJADORES

94
POR EL DESTINO 941
DE GASTOS DE LA
PARTICIPACION DE 79
LOS
TRABAJADORES 791

POR EL CIERRE CONTABLE DTERMINANDO EL R

17 79
POR EL CIERRE DE 791
EJERCICO
94
95
18 61
POR EL
TRASLADO DEL 611
SALDO DE LA
CUENTA DE 69
COSTO DE VENTA
691
19 70

POR LA
CANCELACION DE
LA CUENTA DE
VENTA
 701
POR LA
CANCELACION DE 80
LA CUENTA DE
VENTA 801

20 80

801

60
POR LA
CANCELACION DE 601
LA CUENTA DE
COMPRAS 603

21 61

611
POR LA
CANCELACION DE 80
LA VARIACION DE
INVENTARIOS 801

22 80
POR EL 801
TRASLADO
COMERCIAL DEL 82
VALOR
AGREGADO 821

23 82
POR LA
TRANSFERENCIA 821
DEL SALDO DE
LOS SERVICIOS 63
PRESTADOS POR
TERCEROS 635

24 82
POR LA 821
TRANSFERENCIA
DE LOS SALDOS 83
DEL VALOR
AGREGADO 831

25 83

POR LOS GASTOS 831

DEL PERSONAL
62

621

26 83
POR LA
TRANSFERENCIA 831
DEL SALDO
BRUTO 84

841

POR LAS 27 84
TRANSFERENCIA
DE SALDOS DE 841
VALUACION Y
DETERIORO DE 68
LOS ACTIVOS
681
POR LA
TRANSFERENCIA 28 84
DE RESULTADOS
DE EXPLOTACION 841
A RESULTADOS
ANTES DE 85
PARTICIPACIONES
851
DEL IMPUESTO
POR LA 29 85
TRANSFERENCIA
ANTES DEL 851
RESULTADO DE
PARTICIPACION DE 89
IMPUESTOS
891

POR EL CALCULO DEL 29.5% PARA

30 89
POR LA
DETERMINACION 891
DEL IMPUESTO A
LARENTA 88

881

31 88
POR LA
PARTICIPACION DE 881
LOS
TTABJADORES Y
IMPUESTO A LA
RENTA
 POR LA
PARTICIPACION DE
LOS
TTABJADORES Y 40
IMPUESTO A LA
401
RENTA

POR LA
TRANSFERENCIA 32 89
DE LA CUENTA
DETERMINACION 891
DEL RESULTADO
DE LOS 59
RESULTADOS
ACUMULADOS 591

ASIENTO DE CIERRE DEL PACTIVO PASIVO, PATRIM

39

391

41

411

42

421

43

431

46

469

50

501

59

591

10

104

13

131

14

142

18

183

20

201

33

336

40

401
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

divicionaria sub

divicionaria

4011

4312

6211

6271

4031

4032

4111
4017

4011

7011

4212

4031

4032

4111
 4011

4017

2011

6221

4111

ABLE DTERMINANDO EL RESULTADO DEL EJECICIO

CULO DEL 29.5% PARA EL IMPUESTO A LA RENTA
 4017

PACTIVO PASIVO, PATRIMONIO DEL EJERCICIO FINAL

 LIBRO DIARIO INCLUIDO LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJDORES Y EL CIERRE DEL EJERCICIO

ENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE

CUETAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES S/ 240,000.00

ACCIONISTAS O SOCIOS

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 96,000.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUETAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES

ACCIONISTAS O SOCIOS

COMPRAS S/ 32,000.00

MERCADERIA

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 5,760.00

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

FACTURA BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

EMITIDAS

MERCADERIAS S/ 32,000.00

MERCADERIA

VARIACION DE EXISTENCIAS

MERCADERIAS

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORESYGERENTES S/ 13,908.40

REMUNERACIONES 12760

SUELDOS Y SALARIOS

SEGURIDAD DE PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 1148.40

REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

INSTITUCIONES PUBLICAS

ESSALUD 1148.40

ONP 1658.80

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 8,345.04

GASTOS GENERALES SUELDOS Y SALARIOS

GASTOS DE VENTA S/ 5,563.36

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 3,200.00

ASESORIA Y CONSULTORIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

HONORARIOS POR PAGAR

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO A LA RENTA

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 1,600.00

GASTOS DE VENTA S/ 1,600.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS S/ 47,082.00

FACTURA BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

EMITIDAS EN CARTERA

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

VENTAS

MERCADERIAS

MERCADERIAS MANUFACTURADAS

COMPRAS S/ 1,450.00

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 261.00

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

FACTURA BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

EMITIDAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 1,450.00

UTILES DE ESCRITORIO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 2,807.20

INSTITUCIONES PUBLICAS

ESSALUD

ONP

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 9,001.20

REMUNERACIONES POR PAGAR

SUELDOS SALARIOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS S/ 2,100.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO S/ 8,500.00

ALQUILERES

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 3,500.00

ALQUILERES

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

ALQUILERES

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 1,750.00

GASTOS DE VENTA S/ 1,750.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 3,900.00

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO A LA RENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

INMUBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/ 10,800.00

EQUIPOS DIVERSOS

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,944.00

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/ 1,250.00

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO A LA RENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES S/ 1,800.00

DEPRECIACION

DEPRECIACION AMORTIZACION ACUMULADA

DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSION

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 900.00

GASTOS DE VENTA S/ 900.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

COSTO DE VENTAS S/ 7,000.00

MERCADERIAS

MERCADERIAS

MERCADERIAS

MERCADERIA

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 723.33

REMUNERACIONES

SUELDOS Y SALARIOS

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 723.33

VALUACION DE ACTIVOS Y PROVICIONES

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

TOTAL S/ 549,568.86

ULTADO DEL EJECICIO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO S/ 24,581.73

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE VENTA

VARIACION DE INVENTARIOS S/ 7,000.00

MERCADERIAS

COSTO DE VENTAS

MERCADERIAS

VENTAS S/ 39,900.00
 MERCADERIAS

MARGEN COMERCIAL

MARGEN COMERCIAL

MARGEN COMERCIAL S/ 33,450.00

MARGEN COMERCIAL

COMPRAS

MERCADERIAS

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

VARIACION DE INVENTARIOS S/ 25,000.00

MERCADERIAS

MARGEN COMERCIAL

MARGEN COMERCIAL

MARGEN COMERCIAL S/ 31,450.00

MARGEN COMERCIAL

VALOR AGREGADO

VALOR AGREGADO

VALOR AGREGADO S/ 6,700.00

VALOR AGREGADO

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

ALQUILERES

VALOR AGREGADO S/ 24,750.00

VALOR AGREGADO

EXEDENTE BRUTO INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACION

EXEDENTE BRUTO INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACION

EXEDENTE BRUTO INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACION S/ 14,631.73

EXEDENTE BRUTO INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACION

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

REMUNERACIONES

EXEDENTE BRUTO INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACION S/ 10,118.27

EXEDENTE BRUTO INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACION

RESULTADO DE EXPLOTACION

RESULTADO DE EXPLOTACION

RESULTADO DE EXPLOTACION S/ 1,800.00

RESULTADO DE EXPLOTACION

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES

DEPRESIACION DE PROPIEDADES DEL INVENTARIO

RESULTADO DE EXPLOTACION S/ 8,318.27

RESULTADO DE EXPLOTACION

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS S/ 8,318.27

RESULTADOS ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

UTILIDAD

TOTAL S/ 236,018.27

L IMPUESTO A LA RENTA
DETERMINACION DEL RESULTADO DE EJERCICIO S/ 2,453.89

UTILIDAD

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTES

IMPUESTO A LA RENTA S/ 2,453.89

IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTES

 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

GOBIERNO NACIONAL

IMPUESTO A LA RENTA

DETERMINACION DEL RESULTADO DE EJERCICIO S/ 5,864.38

UTILIDAD

RESULTADOS ACUMULADOS

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA

TOTAL S/ 10,772.16

NIO DEL EJERCICIO FINAL

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA S/ 1,800.00

DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSION

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 723.33

REMUNERACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 4,591.00

FACTURA BOLETA Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADOS S/ 37,760.00

FACTURA BOLETA Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS S/ 12,744.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

CAPITAL S/ 240,000.00

CAPITAL SOCIAL

RESULTADOS ACUMULADOS S/ 5,864.38

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS

FACTURA BOLETA Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS SOCIOS Y DIRECTORES

ACCIONISTAS SOCIOS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPO

ALQUILERES

MERCADERIAS

MERCADERIAS

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

EQUIPOS DIVERSOS

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

GOBIERNO NACIONAL

TOTAL S/ 303,482.71
 HABER

S/ 240,000.00

TOTAL S/ 240,000.00

40% S/ 96,000.00

S/ 96,000.00

SUB TOTAL S/ 32,000.00

IGV S/ 5,760.00

TOTAL S. 37,760.00

S/ 37,760.00

S/ 32,000.00

S/ 2,807.20

S/ 9,001.20 GASTOS DE PERSONAL S/ 13,908.40

ONP Y SSALUD S/ 2,807.20 ###

SINDICATO, DESCUENTO, COPERACION S/ 2,100.00

S/ 2,100.00

GASTOS DE PERSONAL S/ 13,908.40

60% S/ 8,345.04

40% S/ 5,563.36

S/ 13,908.40 TOTAL S/ 13,908.40

S/ 3,200.00
S/ 2,944.00 S/ 256.00

S/ 2,944.00

S/ 256.00

S/ 3,200.00

VENTA DE MERCADERIA S/ 42,000.00

DESCUENTO S/ 2,100.00

TOTAL S/ 39,900.00

S/ 7,182.00

SUB TOTAL S/ 39,900.00

IGV S/ 7,182.00

S/ 39,900.00 TOTAL S/ 47,082.00

SUB TOTAL S/ 1,450.00

IGV S/ 261.00

TOTAL S/ 1,711.00

S/ 1,711.00

S/ 1,450.00

S/ 13,908.40

S/ 8,500.00

S/ 3,500.00

ADELANTO DEL ALQUILER S/ 3,500.00

50% DE GASTO ADMINISTRATIVO S/ 1,750.00

S/ 3,500.00 50% GASTOS DE DE VENTA S/ 1,750.00

TOTAL S/ 3,500.00
S/ 3,900.00

SUB TOTAL S/ 10,800.00

IGV S/ 1,944.00

TOTAL S/ 12,744.00

S/ 12,744.00

S/ 1,250.00

S/ 1,800.00

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS S/ 1,800.00

50% DE GASTO ADMINISTRATIVO S/ 900.00

S/ 1,800.00 50% GASTOS DE DE VENTA S/ 900.00

TOTAL S/ 1,800.00

INVENTARIO INICIAL S/ -

S/ 7,000.00 MAS COMPRAS S/ 32,000.00

TOTAL EXISTENCIA S/ 32,000.00

MENOS INVENTARIO FINAL S/ 25,000.00

COSTO DE VENTA S/ 7,000.00

DETALLE

RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 9,041.60

S/ 723.33 8% PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES S/ 723.33

RESULTADOS ANTES DE LA PARTICIPACIO S/ 8,318.27

S/ 723.33

S/ 549,568.86

TOTAL DE LA CUENTA 79 ANTES DEL CIERRE S/ 23,858.40

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES CUENTA 79 S/ 723.33

S/ 14,768.37 TOTAL S/ 24,581.73

S/ 9,813.36

S/ 7,000.00
S/ 39,900.00

MERCADERIAS S/ 32,000.00

SUMINISTROS DIVERSOS S/ 1,450.00

S/ 33,450.00 TOTAL S/ 33,450.00

S/ 25,000.00

S/ 31,450.00

S/ 6,700.00

S/ 24,750.00

S/ 14,631.73

S/ 10,118.27

S/ 1,800.00

S/ 8,318.27

S/ 8,318.27

S/ 236,018.27

RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 8,318.27

SUB TOTAL S/ 8,318.27

S/ 2,453.89 29.5% DEL IMPUESTO A LA RENTA S/ 2,453.89

RESULTADOS ACUMULADOS S/ 5,864.38

S/ 2,453.89

S/ 5,864.38

S/ 10,772.16

S/ 68,441.60

S/ 47,082.00

S/ 144,000.00

S/ 5,000.00

S/ 25,000.00

S/ 10,800.00

S/ 3,223.11 29.5% DEL IMPUESTO A LA RENTA S/ 2,453.89

HOJA DE TRABAJO CUENTA 40 S/ 5,677.00

TOTAL S/ 3,223.11

S/ 303,546.71
TOTAL DE LA CUENTA 94 ANTES DE CIERRE S/ 14,045.04

GASTOS ADMINITRATIVOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES CUENTA 94 S/ 723.33

TOTAL S/ 14,768.37
 LIBRO MAYOR INCLUIDO PARTICIPACIONES

10 13
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 96,000.00 S/ 47,082.00
S/ 13,908.40
S/ 8,500.00
S/ 3,900.00
S/ 1,250.00

S/ 96,000.00 S/ 27,558.40 S/ 47,082.00 S/ -

20 33
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 32,000.00 S/ 10,800.00
S/ 7,000.00

S/ 32,000.00 S/ 7,000.00 S/ 10,800.00

41 42
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 9,001.20 S/ 2,944.00
S/ 9,001.20 S/ 1,711.00
S/ 723.33

S/ 9,001.20 S/ 9,724.53 S/ - S/ 4,655.00

50 60
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 240,000.00 S/ 32,000.00
S/ 1,450.00

S/ 240,000.00 S/ 33,450.00

63 68
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 3,200.00 S/ 1,800.00
S/ 3,500.00

S/ 6,700.00 S/ 1,800.00
 79 94
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 13,908.40 S/ 8,345.04
S/ 3,200.00 S/ 1,600.00
S/ 1,450.00 S/ 1,450.00
S/ 3,500.00 S/ 1,750.00
S/ 1,800.00 S/ 900.00
S/ 723.33 S/ 723.33

S/ 24,581.73 S/ 14,768.37
NCLUIDO PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES CON LA NIC 19

14 18
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 240,000.00 S/ 8,500.00
S/ 96,000.00 S/ 3,500.00

S/ 240,000.00 S/ 96,000.00 S/ 8,500.00 S/ 3,500.00

39 40
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,800.00 S/ 2,807.20
S/ 256.00
S/ 7,182.00
S/ 261.00
S/ 2,807.20
S/ 3,900.00
S/ 1,250.00
S/ 5,760.00
S/ 1,944.00
S/ - S/ 1,800.00 S/ 15,922.20 S/ 10,245.20

43 46
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 37,760.00 S/ 2,100.00
S/ 2,100.00
S/ 12,744.00

S/ 37,760.00 S/ 2,100.00 S/ 14,844.00

61 62
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 32,000.00 S/ 13,908.40
S/ 723.33

S/ 32,000.00 S/ 14,631.73

69 70
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 7,000.00 S/ 39,900.00

S/ 7,000.00 S/ 39,900.00
 95
DEUDOR ACREEDOR
S/ 5,563.36 TOTAL
S/ 1,600.00 DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,750.00 S/ 549,568.86 S/ 549,568.86
S/ 900.00

S/ 9,813.36
CODIGO

10

13

14

18

20
33

39

40

41

42

43

46

50

60

61

62

63

68
69
70

79

94

95
TOTAL
 DENOMINACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADOS

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS SOCIOS Y DIRECTORES

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

MERCADERIAS

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y SALUD
POR PAGAR

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADOS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

CAPITAL

COMPRAS

VARIACION DE EXISTENCIAS

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES

COSTO DE VENTAS

VENTAS

CARGASIMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE VENTA
TOTAL
HOJA DE TRABAJO INCLUIDO LAS PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES CON LA NIC 19

SUMAS DE MAYOR SALDO DEL MAYOR

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
S/ 96,000.00 S/ 27,558.40 S/ 68,441.60
S/ 47,082.00 S/ 47,082.00
S/ 240,000.00 S/ 96,000.00 S/ 144,000.00
S/ 8,500.00 S/ 3,500.00 S/ 5,000.00
S/ 32,000.00 S/ 7,000.00 S/ 25,000.00
S/ 10,800.00 S/ 10,800.00
S/ 1,800.00 S/ 1,800.00

S/ 15,922.20 S/ 10,245.20
S/ 5,677.00
S/ 9,001.20 S/ 9,724.53 S/ 723.33

S/ 4,655.00 S/ 4,655.00
S/ 37,760.00 S/ 37,760.00
S/ 2,100.00 S/ 14,844.00 S/ 12,744.00
S/ 240,000.00 S/ 240,000.00
S/ 33,450.00 S/ 33,450.00
S/ 32,000.00 S/ 32,000.00
S/ 14,631.73 S/ 14,631.73
S/ 6,700.00 S/ 6,700.00
S/ 1,800.00 S/ 1,800.00
S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
S/ 39,900.00 S/ 39,900.00
S/ 24,581.73 S/ 24,581.73
S/ 14,768.37 S/ 14,768.37
S/ 9,813.36 S/ 9,813.36
S/ 549,568.86 S/ 549,568.86 S/ 394,164.06 S/ 394,164.06
RESULTADOS DEL EJERCICIO
ORES CON LA NIC 19

AJUSTES CUENTAS DE BALANCE RESULTADOS POR N.

DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA
S/ 68,441.60

S/ 47,082.00

S/ 144,000.00

S/ 5,000.00
S/ 25,000.00

S/ 10,800.00

S/ 1,800.00

S/ 5,677.00

S/ 723.33

S/ 4,655.00

S/ 37,760.00

S/ 12,744.00

S/ 240,000.00

S/ 33,450.00

S/ 7,000.00

S/ 14,631.73

S/ 6,700.00
S/ 1,800.00
S/ 7,000.00

S/ 24,581.73

S/ 14,768.37
S/ 9,813.36
S/ 31,581.73 S/ 31,581.73 S/ 306,000.60 S/ 297,682.33 S/ 56,581.73
RESULTADOS DEL EJERCICIO S/ 8,318.27 S/ 8,318.27
TOTAL S/ 306,000.60 S/ 306,000.60 S/ 64,900.00
ESULTADOS POR N. RESULTADO POR F.
GANANCIA PERDIDA GANACIA

S/ 25,000.00

S/ 7,000.00
S/ 39,900.00 S/ 39,900.00

S/ 14,768.37
S/ 9,813.36
S/ 64,900.00 S/ 31,581.73 S/ 39,900.00
S/ 8,318.27
S/ 64,900.00 S/ 39,900.00 S/ 39,900.00
 LIBRO MAYOR DEL CIERRE DEL EJERCICIO

60 61
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 33,450.00 S/ 25,000.00
S/ 7,000.00

S/ 33,450.00 S/ 32,000.00

69 70
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 39,900.00
S/ 7,000.00

S/ 7,000.00 S/ 39,900.00

83 84
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 24,750.00 S/ 10,118.27
S/ 14,631.73 S/ 1,800.00
S/ 10,118.27 S/ 8,318.27

S/ 24,750.00 S/ 24,750.00 S/ 10,118.27 S/ 10,118.27

94 95
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 14,768.37 S/ 9,813.36

S/ 14,768.37 S/ 9,813.36

40 59
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 2,453.89 S/ 5,864.38

S/ 2,453.89 S/ 5,864.38

89
DEUDOR ACREEDOR
S/ 2,453.89
S/ 5,864.38 TOTAL
DEUDOR ACREEDOR
S/ 10,772.16 S/ 10,772.16
S/ 8,318.27
DEL CIERRE DEL EJERCICIO

62 63
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 14,631.73 S/ 6,700.00

S/ 14,631.73 S/ 6,700.00

79 80
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 24,581.73 S/ 39,900.00
S/ 33,450.00
S/ 25,000.00
S/ 31,450.00

S/ 24,581.73 S/ 64,900.00 S/ 64,900.00

85 89
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
S/ 8,318.27 S/ 8,318.27
S/ 8,318.27

S/ 8,318.27 S/ 8,318.27 S/ 8,318.27

TOTAL
DEUDOR ACREEDOR
S/ 236,018.27 S/ 236,018.27

LIBRO MAYOR DEL IMPUESTO A LA RENTA 29.5%

88
DEUDOR ACREEDOR
S/ 2,453.89
S/ 2,453.89

S/ 2,453.89 S/ 2,453.89
 68
DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,800.00

S/ 1,800.00

82
DEUDOR ACREEDOR
S/ 31,450.00
S/ 6,700.00
S/ 24,750.00

S/ 31,450.00 S/ 31,450.00
 ESTADO DE RESULTADO

TROMES S.A

VENTAS S/ 39,900.00
COSTO DE VENTAS S/ 7,000.00
UTILIDAD BRUTA S/ 32,900.00
GASTOS ADMNISTRATIVOS S/ 14,768.37
GASTOS DE VENTA S/ 9,813.36
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LARENTA S/ 8,318.27
IMPUESTO A LA RENTA S/ 2,453.89
UTILIDAD NETA S/ 5,864.38

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente de efectivo
13 cuentas por cobrar comerciales relacionadas
14 cuentas por cobrar al personal a los accionistas socios y directores
18 servicios y otros contratos por anticipo
20 mercaderias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
33 Propiedad planta y equipo
40 tributos contraprestaciones y aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
TOTAL ACTIVO NO CLORRIENTE

TOTAL ACTIVO
DO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TROMES S.A

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
S/ 68,441.60 39 depreciacion y amortizacion acumulada
S/ 47,082.00 41 remuneraciones y participaciones por pagar
cios y directores S/ 144,000.00 42 cuentas por pagar comerciales terceros
S/ 5,000.00 43 Cuentas por pagar comerciales relacionados
S/ 25,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
S/ 289,523.60 PASIVO NO CORRIENTE
46 cuentas por pagar diversas terceros
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
S/ 10,800.00 TOTAL PASIVO
blico de pensiones y de salud por pagar S/ 5,677.00 PATRIMONIO
S/ 16,477.00 50 Capital
59 Resultados acumulados
S/ 306,000.60
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 PASIVO Y PATRIMONIO

mortizacion acumulada S/ 1,800.00

y participaciones por pagar S/ 723.33
r comerciales terceros S/ 4,655.00
ar comerciales relacionados S/ 37,760.00
S/ 44,938.33
PASIVO NO CORRIENTE
diversas terceros S/ 12,744.00
S/ 12,744.00
S/ 57,682.33
PATRIMONIO
S/ 240,000.00
S/ 8,318.27

S/ 248,318.27
S/ 306,000.60