Capitulo I y II Jazmine Celeste Callo Campos

CARATULA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS

Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROYECTO DE TESIS
“CAPACIDAD DE PAGO CREDITICIO DURANTE LA PANDEMIA COVID-19,

DE LOS PRESTATARIOS DE LA FINANCIERA CREDINKA S.A- AGENCIA
SICUANI, CANCHIS, CUSCO; 2021”
PRESENTADO POR:
Bach. Callo Campos Jazmine Celeste.
Bach. Delgado Diaz Edgar Joel
Para optar al Título Profesional de Contador
Publico
ASESOR:
LINEA DE INVESTIGACION: Finanzas

CUSCO – PERÚ
2021
PRESENTACIÓN
Señor decano Dr. Daniel Paliza Pérez, de la facultad de Ciencias Económicas,
Administrativas y Contables de la Universidad Andina del Cusco.
Distinguidos e Intachables Miembros Dictaminantes: Según los parámetros y en
cumplimiento del Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas,
Administrativas y Contables, pongo a vuestra consideración mi trabajo de investigación
cuyo título es : “Capacidad De Pago Crediticio Durante La Pandemia Covid-19, De Los
Prestatarios De La Financiera Credinka S.A- Agencia Sicuani, Canchis, Cusco; 2021”
Mediante el presente trabajo de investigación mi persona desea ayudar a los prestatarios y
a la financiera Credinka S.A., profesionales de diversas escuelas profesionales incluyendo
el área de contabilidad , estudiantes y toda persona que esté interesada en temas del sector
finanzas.
Adicionalmente el objetivo del presente trabajo de investigación es optar al Título
Profesional de Contador Público según lo establecido por la Ley Universitaria y
Reglamentos vigentes en la Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Andina
del Cusco y poner en práctica todo lo aprendido en esta prestigiosa universidad.
Atentamente;
Bach. Jazmine Celeste Callo Campos.
Agradecimiento
Agradezco a Dios por darme la vida, por estar a mi lado en
todo momento y por su infinito amor.
Agradezco a mis padres por su apoyo incondicional moral y
económicamente, por hacer ese esfuerzo sobrehumano para algún
día ser un ejemplo en la sociedad. A mi asesora a la Mag. Susana
Ticona Mamani que me apoyo en todo el proceso de elaboración
de la tesis a mis maestros por haberme enseñado conocimientos
que me serán útiles en la vida no solamente conocimientos
teóricos sino también valores humanos para ser aún mejor como
persona y como profesional. A mi abuela y familiares que me
apoyaron en todo momento para ponerle empeño en la carrera
profesional que opte, sean estos con consejos edificantes y de
superación. A mi hijo por darme el valor de seguir adelante.

Dedicatoria
A Dios: Por iluminarme, darme fuerza, perseverancia y
sabiduría para seguir adelante y lograr mis metas.
A mis Madre y Abuela: Por su incondicional apoyo en todo
momento, con sus sabios consejos y valores, por la
motivación constante que me ha permitido ser una persona
de bien, todo lo que soy, se lo debo a ellas. A mi hijo por
ser mi principal motivo de superación.

NOMBRES Y APELLIDOS DE LOS JURADOS DE LA TESIS
ÍNDICE
CARATULA................................................................................................................................1
PRESENTACIÓN.......................................................................................................................2
ÍNDICE........................................................................................................................................3
ÍNDICE DE TABLAS.................................................................................................................5
ÍNDICE DE FIGURAS...............................................................................................................6
CAPITULO I: INTRODUCCIÓN.....................................................................................7
1.1. Planteamiento Del Problema...................................................................................7
1.2. Formulación Del Problema......................................................................................8
1.2.1. Problema General....................................................................................................8
1.2.2. Problemas Específicos.............................................................................................8
1.3. Objetivos De La Investigación.................................................................................9
1.3.1. Objetivo General......................................................................................................9
1.3.2. Objetivos Específicos...............................................................................................9
1.4. Justificación De La Investigación............................................................................9
1.4.1. Relevancia Social.....................................................................................................9
1.4.2. Implicancias Prácticas...........................................................................................10
1.4.3. Valor Teórico.........................................................................................................10
1.4.4. Utilidad Metodológica...........................................................................................10
1.4.5. Viabilidad o Factibilidad.......................................................................................11
1.5. Delimitación De La Investigación..........................................................................11
1.5.1. Delimitación Temporal...........................................................................................11
1.5.2. Delimitación Espacial............................................................................................11
1.5.3. Delimitación Conceptual........................................................................................11
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO................................................................................11
2.1. Antecedentes De La Investigación.........................................................................11
2.1.1. Antecedentes Internacionales.................................................................................12
2.1.2. Antecedentes Nacionales........................................................................................13
2.1.3. Antecedentes Locales.............................................................................................14
2.2. Bases Legales.........................................................................................................15
2.3. Bases Teóricas........................................................................................................18
2.4. Marco Conceptual..................................................................................................21
2.5. Formulación De Hipótesis.....................................................................................23
2.6. Variable..................................................................................................................23
2.6.1. Variable..................................................................................................................23
2.6.2. Conceptualización De La Variable........................................................................24
2.6.3. Operacionalización De Variables..........................................................................25
CAPITULO III: MÉTODO DE INVESTIGACIÓN........................................................26
3.1. Tipo De Investigación............................................................................................26
3.2. Enfoque De Investigación......................................................................................26
3.3. Diseño De La Investigación...................................................................................26
3.4. Alcance De La Investigación..................................................................................26
3.5. Población y Muestra De La Investigación.............................................................27
3.5.1. Población................................................................................................................27
3.5.2. Muestra...................................................................................................................27
3.6. Técnica e Instrumento De Recolección De Datos..................................................27
3.6.1. Técnica...................................................................................................................27
3.6.2. Instrumento.............................................................................................................27
3.7. Validez y Confiabilidad De Instrumentos..............................................................28
3.8. Procesamiento De Datos........................................................................................28
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS................................................................................28
A. Asignación De Recursos.........................................................................................28
a. Recursos Humanos.................................................................................................28
b. Recursos Materiales...............................................................................................28
c. Recursos De Bienes................................................................................................28
B. Presupuesto............................................................................................................29
C. Cronograma De Actividades..................................................................................29
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.............................................................................29
ANEXOS..........................................................................................................................29
Matriz De Consistencia............................................................................................................29
Matriz Del Instrumento Para La Recolección De Datos..........................................................29
Instrumento...............................................................................................................................29
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 2. Operacionalización De Variables……………………………………………………………………..

ÍNDICE DE FIGURAS
RESUMEN
ABSTRACT
CAPITULO I: INTRODUCCIÓN
1.1. Planteamiento Del Problema
Dentro del sistema financiero y el sistema bancario , las financieras a nivel
nacional e internacional a menudo van creciendo y expandiéndose, lo cual ha logrado que
ocupe un lugar muy importante dentro de la economía, sin embargo, a medida de su
crecimiento también ha aumentado su riesgo crediticio esto debido a diferentes factores ya
sean internos, externos, o ambos; en estos últimos años el riesgo y la inestabilidad
financiera se ha elevado de forma considerable lo cual genera un problema afectando la
solvencia en la institución, actualmente el riesgo más considerable es afrontar las
consecuencias de la pandemia mundial a causa de la COVID -19, a consecuencia que los
prestatarios no tienen el mismo ingreso económico lo que los limita a cumplir con sus
obligaciones financieras.
Las financieras forman parte esencial en el sistema financiero debido a las
diferentes actividades de financiación que realizan, pero esto también con lleva a asumir
riesgos que se presentan en cada actividad, este tipo de instituciones apoya a sus socios
otorgándoles microcréditos para el desarrollo de sus negocios o créditos personales.
El propósito de este trabajo de investigación es establecer como la pandemia a
causa de la COVID -19 ha afectado la capacidad de pago y como se realizó la evaluación
respectiva de la capacidad de pago de los prestatarios de La Financiera Credinka S.A-
Agencia Sicuani, Durante La Pandemia Covid-19; Periodo 2021; ya que esto construye la
principal fuente de ingresos para la financiera.
El objetivo de este proyecto de investigación es conocer cuál es la manera en que se
evalúa cuantitativamente la capacidad de pago de los prestatarios de La Financiera
Credinka S.A- Agencia Sicuani, Durante La Pandemia Covid-19; Periodo 2021 y así saber
cómo esta variable inciden en el riesgo de crédito, en la rentabilidad de dicha financiera.

Uno de los problemas fundamentales y relevantes que tienen las financieras es la
manera de cómo se evalúa la capacidad de pago de los prestatarios esto influye en la
recuperación de los créditos una vez desembolsado pues existe la incertidumbre del no
cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor y más aún es estos tiempos de
pandemia donde la economía de los usuarios son inestables afectando la capacidad de pago
por lo cual sería un riesgo para la financiera.
La evaluación de la capacidad de pago de los prestatarios es un aspecto muy
importante ya que sus efectos pueden variar según lo que se dé, si esta variable es negativa
entonces causaran un efecto que no será el adecuado para la financiera porque estaríamos
enfrentándonos a una probabilidad de perdida para la financiera.
1.2. Formulación Del Problema
1.2.1. Problema General
¿Cómo es la capacidad de pago crediticio Durante La Pandemia Covid-19, De
Los Prestatarios De La Financiera Credinka S.A- Agencia Sicuani, Canchis, Cusco,
2021?
1.2.2. Problemas Específicos
A. ¿Cómo es la evaluación Crediticia Durante La Pandemia
Covid-19, De Los Prestatarios De La Financiera Credinka S.A- Agencia
Sicuani, Canchis, Cusco, 2021?
B. ¿Cuál Es El Nivel De Morosidad Crediticia Durante La Pandemia Covid-19,
De Los Prestatarios De La Financiera Credinka S.A- Agencia Sicuani, Canchis, Cusco,
2021?
C. ¿Cuál es el procedimiento de las cuentas incobrables Durante
La Pandemia Covid-19, De Los Prestatarios De La Financiera Credinka
S.A- Agencia Sicuani, Canchis, Cusco, 2021?
1.3. Objetivos De La Investigación
1.3.1. Objetivo General
Establecer como es la evaluación que se hace de la capacidad de pago crediticio de
los prestatarios de la financiera CREDINKA S.A- agencia Sicuani, Canchis, Cusco,
durante la pandemia covid-19; periodo 2021
1.3.2. Objetivos Específicos
A. Establecer la evaluación crediticia Durante La Pandemia
Covid-19, De Los Prestatarios De La Financiera Credinka S.A- Agencia
Sicuani, Canchis, Cusco, 2021
B. Establecer cuál es el nivel de morosidad crediticia Durante La
Pandemia Covid-19, De Los Prestatarios De La Financiera Credinka S.A-
Agencia Sicuani, Canchis, Cusco, 2021
C. Establecer el procedimiento de las cuentas incobrables
Durante La Pandemia Covid-19, De Los Prestatarios De La Financiera
Credinka S.A- Agencia Sicuani, Canchis, Cusco, 2021
1.4. Justificación De La Investigación

1.4.1. Relevancia Social
La presente investigación ayudara con la toma de decisiones dentro de la
financiera CREDINKA S.A- agencia Sicuani, Canchis, Cusco; durante la pandemia covid-
19; periodo 2021, así como con el proceso de una nueva adaptación financiera en las
nuevas circunstancias que afrontan los prestatarios durante la pandemia COVID 19, lo cual
será para beneficio para la financiera y para los prestatarios, por lo cual adquiere
importancia en el nivel social.
1.4.2. Implicancias Prácticas
La actual investigación dará sugerencias que se realizaran a gerentes y prestatarios
de la financiera CREDINKA S.A- agencia Sicuani, Canchis, Cusco; durante la pandemia
COVID-19; periodo 2021; sobre el proceso de evaluación de la capacidad de pago para
evitar el incumplimiento de pagos, con el fin de poder entender y poder colaborar con los
clientes y comprender la situación que afrontan por la pandemia COVID -19 y que la
financiera CREDINKA S.A no vea alterada su rentabilidad.
1.4.3. Valor Teórico
Los resultados de la presente investigación contribuirán con conocimientos para la
mejora de forma cuantitativa en el proceso de evaluación de la capacidad de pago de la
financiera CREDINKA S.A- agencia Sicuani, Canchis, Cusco; durante la pandemia covid-
19; periodo 2021, busca conocer el sector financiero al afrontar la pandemia y como está
afecta.
1.4.4. Utilidad Metodológica
En la presente investigación desarrollare instrumentos de investigación
(cuestionarios) para poder realizar la correcta recolección de datos para dar la
confiabilidad y veracidad de estos.
1.4.5. Viabilidad o Factibilidad
En la realización de la presente tesis se tiene en consideración el esquema
presentado y estructurado por la Universidad Andina del Cusco, con la orientación y guía
correspondiente. El presente trabajo de investigación será viable porque se cuenta con
información de la financiera CREDINKA S.A agencia Sicuani.
1.5. Delimitación De La Investigación
1.5.1. Delimitación Temporal
El presente trabajo de investigación se desarrolla tomando en cuenta la información
de las variables de estudio del periodo 2021, durante la pandemia COVID 19.
1.5.2. Delimitación Espacial
El presente trabajo de investigación se realiza en la financiera CREDINKA S.A
agencia Sicuani; ubicada en el Av.2 de Mayo Nº225, del Distrito de Sicuani, Provincia de
Canchis, región Cusco.
1.5.3. Delimitación Conceptual
El estudio corresponde al área de Finanzas: a la evaluación de la capacidad de pago
de los prestatarios de la financiera CREDINKA S.A agencia Sicuani, Canchis, Cusco.

CAPITULO II: MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes De La Investigación
En el presente trabajo de investigación he tomado como referencia trabajos de
investigación previos que tienen relación con la evaluación de crédito sobre todo con
la capacidad de pago, que presento a continuación:
2.1.1. Antecedentes Internacionales
Antecedente N°1
El riesgo de crédito en la cartera de consumo y su relación con el
sobreendeudamiento, Presentado por [CITATION Lop14 \l 3082 ], Para optar: el grado de
magíster en administración bancaria y finanzas, Tesis Presentada por la Universidad de
Guayaquil, cuyo Objetivo general es el de realizar un análisis del riesgo de crédito en la
cartera de consumo y su relación con el sobreendeudamiento.
De acuerdo a la investigación realizada, la hipótesis “El crédito de consumo no
controlado induce al sobreendeudamiento y aumentará el riesgo crediticio”, Las fuentes a
las cuales se acude para tener información crediticia, no presentan información integral del
riesgo de crédito real al que están expuestas las instituciones financieras, que consta de
relación individual, debido a que estas fuentes no reportan los saldos aprobados no
desembolsados en las tarjetas de crédito, que es el producto más utilizado y de mayor
riesgo en el segmento de consumo. Estas fuentes de información crediticia, no presentan
información completa del riesgo de crédito individual de cada prestatario a nivel del
sistema financiero y sector comercial, según las siguientes causas:
Algunas instituciones financieras públicas no reportan estructuras a la
superintendencia de bancos.
Un Gran número de empresas pertenecientes al sector comercial las cuales realizan
ventas a crédito no reportan sus estructuras a los burós
Los niveles de cartera de créditos de consumo a nivel del sistema financiero del
Ecuador, no son controlados de manera macro a través de análisis con variables
económicas como el PIB país, PIB per cápita y el número de personas económicamente
activas.
Si no se implementan planes de acción para mitigar y disminuir las deficiencias
mencionadas anteriormente, la calidad de la información financiera se verá
considerablemente afectada y de esta manera afectara la efectividad de los controles al
realizar el proceso de análisis y concesión de créditos de consumo; lo cual originará
sobreendeudamiento.
El crédito de consumo tiene una importante participación en el total de la cartera
de créditos en el sistema financiero, con un promedio del 36%, únicamente superado por el
segmento comercial, con un promedio del 48%. 4. Las cifras analizadas y reportadas por el
BCE, muestran que el segmento de créditos de consumo año a año tiene incrementos
considerables, debido a que existe una gran demanda actualmente en este tipo de crédito;
esto evidencia lo importante que es para las instituciones financieras crecer en dicho
segmento, por el volumen de colocaciones y por su rentabilidad.
Antecedente N°2
Elaborado por: Ing. Carlos Antonio Parrales Ramos en su tesis titulado
“ANÁLISIS DEL ÍNDICE DE MOROSIDAD EN LA CARTERA DE CRÉDITOS DEL
IECE-GUAYAQUIL Y PROPUESTA DE MECANISMOS DE PREVENCIÓN DE
MOROSIDAD Y TÉCNICAS EFICIENTES DE COBRANZAS-2018”. Para optar:
Magister en Administración de Empresas, Tesis presentada en la Universidad Politécnica

Salesiana, Sede Guayaquil; teniendo como Objetivo general: Identificar las principales
causas por las que los beneficiaros de créditos educativo se atrasan en el pago del crédito -
Mejorar los mecanismos de prevención de morosidad y las técnicas de cobranzas en la
cartera desembolsos y recuperación normal. Presentando un Método: de tipo no
experimental y descriptiva, ya que buscó describir el comportamiento del índice de
morosidad de una institución financiera.
Conclusión: La cartera de créditos del IECE-Guayaquil, no está sana, ya que su
índice de morosidad es superior al 10%. Las características del proceso de cobranzas del
IECE-Guayaquil, determinan que se encuentra en la etapa de Cobranza en desarrollo .las
principales debilidades que presenta en la actualidad el departamento de cobranzas del
IECE-Guayaquil, son las siguientes: no cuenta con suficiente personal para realizar una
efectiva gestión de cobranzas y falta de capacitación permanente respecto a la gestión de
cobranzas. El proceso de cobranzas presenta las siguientes debilidades: falta de
actualización de la base de datos personales de los clientes, falta de mecanismos masivos
de gestión de cobranzas, poca apertura para el cobro a través de otras instituciones y falta
de mecanismos de ayuda a clientes que no pueden cancelar sus cuotas. La tendencia
temporal de los datos de índice de morosidad es a aumentar en los dos períodos futuros
calculados, mayo y junio/2018. Existe evidencia estadística para concluir que las siguientes
variables afectan al NÚMERO DE CUOTAS VENCIDAS que presenta un crédito
educativo: Información recibida durante la firma del contrato, Información recibida
durante etapa de estudios, Problemas presentados con el pago de los intereses de
desembolso y gracia, Forma de notificación de cuotas vencidas, Percepción de la agilidad
de gestión de cobranzas, Causas de cuotas vencidas y Conocimiento de la fecha de
vencimiento mensual de la cuota.

Antecedente N°3
Elaborado por: MAURICIO JAVIER LÓPEZ RONQUILLO, en su tesis titulado
“EL RIESGO DE CRÉDITO EN LA CARTERA DE CONSUMO Y SU RELACIÓN
CON EL SOBREENDEUDAMIENTO-2017”, Para optar: el grado de magíster en
administración bancaria y finanzas, Tesis Presentada por la Universidad de Guayaquil,
teniendo como Objetivo general. Analizar el riesgo de crédito en la cartera de consumo y
su relación con el sobreendeudamiento.
Conclusión: De acuerdo a la investigación realizada, concluyo que la hipótesis “El
crédito de consumo no controlado induce al sobreendeudamiento y aumentará el riesgo
crediticio”, se cumple debido a que: Las fuentes de información crediticia como la central
de riesgos o los burós de crédito que actualmente utilizan, presentan desfases 8
considerables en la actualización de las cifras de los créditos vigentes de cada individuo,
con retrasos entre 2 a 3 meses promedio, convirtiéndose en un factor de riesgo importante
pero poco considerado. Las fuentes de información crediticia, no presentan información
integral del riesgo de crédito real al que están expuestas las instituciones financieras, con
relación a cada individuo, ya que a estas fuentes no se reportan los saldos aprobados no
desembolsados en tarjetas de crédito, que es el producto más utilizado y de mayor riesgo
en el segmento de consumo. Las fuentes de información crediticia, no presentan
información completa del riesgo de crédito de cada individuo a nivel del sistema financiero
y del sector comercial, debido a que: i) ciertas instituciones financieras públicas no
reportan estructuras a la superintendencia de bancos (ejemplo: BIESS); y, ii) gran número
de empresas del sector comercial que venden a crédito no reportan sus estructuras a los
burós  Los niveles de cartera de créditos de consumo a nivel del sistema financiero del
Ecuador, no son controlados de manera macro a través de análisis con variables

económicas como el PIB país, PIB per cápita y el número de personas económicamente
activas. 2. Si no se implementan planes de acción para mitigar las deficiencias
mencionadas en el numeral anterior, la calidad de la información afectará
considerablemente la efectividad de los controles para el proceso de análisis y concesión
de créditos de consumo; lo cual originará sobreendeudamiento 9 en las personas, siendo
ésta la causa principal para la materialización del riesgo de crédito. 3. El crédito de
consumo tiene una importante participación en el total de la cartera de créditos en el
sistema financiero, con un promedio del 36%, únicamente superado por el segmento
comercial, con un promedio del 48%. 4. Las cifras analizadas y reportadas por el BCE,
muestran que el segmento de créditos de consumo año a año tiene incrementos
considerables, debido a la gran demanda que en la actualidad hay de este tipo de crédito;
esto evidencia lo importante que es para las instituciones financieras crecer en dicho
segmento, por el volumen de colocaciones y por su rentabilidad. . En los últimos años
(2016 al 2017) se puede observar bajos niveles de morosidad en la cartera de consumo y
razonables niveles de provisiones para mitigar el impacto de posibles pérdidas por castigo
de créditos no recuperados; esto da muestras de un sistema financiero privado
razonablemente saludable. El destino de los créditos de consumo, denota la importancia
que los mismos tienen para satisfacer las necesidades de consumo de las personas y/o
familias, por lo cual este tipo de créditos es permanente durante la vida productiva de los
individuos, en especial a través de las tarjetas de crédito. El riesgo de crédito tiene una
variable principal que es el nivel de deuda de los prestamistas de créditos de consumo, y/o
aspirantes a este tipo de créditos; es decir, a mayor nivel de endeudamiento el riesgo de
crédito aumenta, y a menor nivel de deuda el riesgo de crédito disminuye.
2.1.2. Antecedentes Nacionales

Antecedente N°1
Análisis del riesgo de crédito y su nivel de impacto en la variación de la Morosidad
en la Caja municipal de ahorro y crédito de Piura de la agencia de Juliaca en el periodo
2016 - 2017, presentado por [CITATION Mar13 \l 3082 ], de la Universidad Nacional del
Altiplano. El objetivo principal de la investigación fue determinar el grado de aplicación de
los procedimientos de evaluación del riesgo crediticio en la CMAC PIURA por parte de los
analistas de crédito. El estudio descriptivo a través de encuestas a : 1.analistas de crédito,
2.entrevistas a clientes, 3.revisión de cumplimiento de requisitos documentarios, sirvieron
para cuantificar la exposición, los impactos y la severidad de los riesgos crediticios, con la
información obtenida se utilizaron técnicas cuantitativas de medición de riesgo crediticio
como sobreendeudamiento, tendencia de pagos de clientes, calidad de evaluación del
riesgo crediticio de los analistas de crédito, cumplimiento de normativas de regulación
SBS así como cumplimiento del Reglamento de crédito vigente de la Caja así como
medición de indicadores de apetito y tolerancia al riesgo crediticio, permitieron reducir de
forma significativa la exposición al riesgo crediticio y disminuyeron el nivel de deterioro
de la cartera de créditos de la CMAC PIURA, redujo el gasto de provisiones e incremento
las utilidades.
Antecedente N° 2
Elaborado por: Ferrel Alfaro Deyli Karely, en su tesis titulado: “CAUSAS DEL
RIESGO CREDITICIO Y SU EFECTO EN LA MOROSIDAD DE LA FINANCIERA
CREDISCOTIA DE LA AGENCIA GRAU-RETAIL TRUJILLO AÑO 2018”, Para optar:
el Título de contador, Presentada por la Universidad Cesar Vallejo teniendo como Objetivo
general: Determinar el efecto de las causas del riesgo Crediticio en la morosidad de la
Financiera Crediscotia de la Agencia Grau – retail Trujillo 2018. Presentando un Método:

En esta investigación se procesará la información mediante Microsoft Excel 2015 en el
caso de la encuesta, seguidamente la elaboración de gráficos, tablas y poder identificar las
causas del riesgo crediticio de los clientes de la Financiera Crediscotia y las probabilidades
que tengan de caer en morosidad. Conclusión: 1. Las causas del riesgo crediticio como la
falta de políticas de crédito y la falta de capacitación a los asesores de crédito son las
principales causas que afectan a la morosidad de la Financiera, esto debido a que es la paso
principal para la apertura de crédito y su efecto se ve al momento de hacer los pagos en las
fechas indicadas, que por motivo de una mala evaluación en algunos casos los clientes
caen en morosidad. 2. Las causas internas de riesgo crediticio son posibles de ajustarlas,
estudiarlas, con el fin de que no causen dificultades a los clientes y por lo contrario sean
beneficiosas a la Financiera. 3. Las causas externas de riesgo crediticio no son fáciles de
controlar, porque dependen de factores ajenos a la Financiera pero el efecto que causan en
la morosidad es notorio y cambiante según estas desarrollen. 11 4. Se ha propuesto un plan
de riesgo para disminuir la morosidad de la Financiera Crediscotia, con la finalidad de
propagar el pago de la cartera atrasada y generar beneficios en el financiamiento de la
deuda.
Antecedente N° 3
Elaborado por: José Wilmer García Segovia, en su tesis titulada: “LA GESTIÓN
DEL RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA
AGENCIA DE EL PORVENIR DEL BANCO AZTECA EN EL AÑO 2016” Para optar:
el Título de Economista, Presentada por la Universidad Nacional de Trujillo teniendo
como Objetivo general: Explicar la incidencia de la Gestión del Riesgo Crediticio en la
Morosidad de la Agencia de El Porvenir del Banco Azteca en el año 2016. Presentando el
Método: Descriptivo, Se utiliza para recoger, organizar, resumir, presentar, analizar,
generalizar, los resultados de las observaciones. El objetivo es la adquisición de datos
objetivos, precisos y sistemáticos que pueden usarse en promedios, frecuencias y cálculos

estadísticos similares. Conclusión: 1. La Gestión del Riesgo Crediticio ha tenido una
incidencia negativa y significativa en la Morosidad de la Agencia de El Porvenir del Banco
Azteca siendo 60% la tasa de morosidad en el año 2016. 2. La gestión del riesgo crediticio
en la Agencia de El Porvenir del Banco Azteca, está dada un número reducido de
requisitos para obtener un préstamo personal y de consumo. 3. Como complemento al
proceso de gestión, a través de las distintas fases del ciclo de riesgo, desde la función de
control se obtiene una visión global de la cartera crediticia del Grupo con el suficiente
nivel de detalle, que permite valorar la posición actual del riesgo y su evolución. Para ello
se controla, de 12 forma permanente y sistemática, la evolución del riesgo respecto a
presupuestos, límites y estándares de referencia, evaluando los efectos ante situaciones
futuras, tanto exógenas como aquellas provenientes de decisiones estratégicas, con el fin de
establecer medidas que sitúen el perfil y volumen de la cartera de riesgos dentro de los
parámetros fijados por el Grupo. 4. La evolución de morosidad de la Agencia de El
Porvenir del Banco Azteca es 60% en el año 2016.El nivel de morosidad de la Agencia del
Banco Azteca de El Porvenir en el año 2016 es una consecuencia de la débil gestión del
riesgo crediticio. 5. La incidencia del riesgo crediticio sobre la morosidad se demuestra
mediante el método utilizado en esta investigación el cual fue la prueba estadística
Chicuadrado para medir la relación o asociación entre el número de semanas atrasadas
como indicador de morosidad y las variables de riesgo crediticio consideradas: plazo de
crédito, tipo de vivienda, edad, estado civil, monto abonado y tiempo en la actividad
independiente o dependiente; donde se pudo observar que el estadístico Chi-cuadrado tuvo
el valores muy altos con significancia-p de 0.000 que determinaron que existe evidencia
suficiente para afirmar que las variables antes mencionadas están relacionado de manera
altamente significativa con el número de semanas de retraso, con una significancia menor a
0.01. Cabe señalar que hay otras variables consideradas en el estudio que no resultaron ser
significativas con la morosidad como son: actividad económica, nivel de educación y sexo
del cliente
2.1.3. Antecedentes Locales
Antecedente N° 1
Riesgo de crédito y tratamiento de las cuentas incobrables de la cooperativa de
ahorro y crédito Peru-Inka Ltda. Sicuani periodo 2018, presentado por[ CITATION
Sot18 \l 3082 ], de la Universidad Andina Del Cusco.
El presente trabajo de investigación tiene por objetivo principal: estimar cómo
es el riesgo de crédito y cuál es el tratamiento de las cuentas incobrables de la
Cooperativa de ahorro y crédito PERÚ-INKA Ltda. Periodo 2018. Que está integrado
por 6 dimensiones: Políticas y control de créditos, capacidad de pago, nivel de
garantías, créditos reestructurados, créditos vencidos y provisiones. Se realizaron
encuestas a una muestra de 11 analistas de créditos de la Cooperativa en mención. De
la información obtenida y recopilada se obtuvo los resultados que el nivel riesgo de
crédito de la Cooperativa de ahorro y crédito PERÚ-INKA Ltda. Periodo 2018 presenta
un nivel MEDIO, debido principalmente a que los riesgos de crédito a los que está
expuesto la cooperativa son de nivel alto, en lo que se refiere a la evaluación de
riesgos, flujo de ingresos y garantías personales del cliente, mientras que el tratamiento
de las cuentas incobrables es considerado como nivel BUENO, por los créditos
reestructurados, créditos vencidos y provisiones. Finalmente se concluye que los
resultados de la investigación son transparentes, se puede afirmar que la investigación
fiable
Antecedente N° 2
Elaborado por: Yonathan Bolaños Quispitupa; Yuri Andre Benavides Ynfantas
en su tesis titulada: “CREDITOS DE MICRO EMPRESAS Y LOS COMPONENTES
QUE LIMITAN LA COBRANZA JUDICIAL EN LA CAJA MUNICIPAL DE
AHORRO Y CREDITO HUANCAYO S.A. AGENCIA SAN JERÓNIMO - CUSCO
PERIODO 2017”. Tesis para optar: Título Profesional de Contador Público Presentado
por la UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO, teniendo como Objetivo general:
Establecer los componentes que limitan y conducen a la cobranza judicial en los
créditos de microempresas otorgados por la Caja Municipal de Ahorro y Crédito
Huancayo S.A. agencia San Jerónimo – Cusco periodo 2017. Presentando un Método:
El presente estudio, tendrá un diseño no experimental, en vista de que no se
manipularan ninguna de las variables, durante el 15 desarrollo de la investigación, solo
se observará tal como se presentan los fenómenos, los hechos y los procesos de
créditos otorgados, para luego analizar. Conclusión: Los componentes que limitan y
conducen a la cobranza judicial en los créditos de microempresas otorgados por la Caja
Municipal de Ahorro y Crédito Huancayo S.A. agencia San Jerónimo – Cusco periodo
2017, según la investigación realizada en donde se tienen componentes internos y
externos, y se encuentran una serie de limitaciones como: La desnaturalización del
préstamo y la desviación del recurso financiero a otras actividades, el desconocimiento
de procesos judiciales y el sobre endeudamiento de los beneficiarios del crédito tal
como nos indica la figura N° 19 que nos demuestra el motivo por el cual sus clientes se
encuentran en estado de cobranzas, donde el 13% de los encuestados indicaron que uno
de los motivos por el cual el cliente llega al estado de cobranza es por la capacidad de
pago, el 7% de los encuestados demostraron que el otro motivo por el cual llega a la
cobranza es por el sobre endeudamiento, el 20% de los encuestados señalaron que el
motivo por el cual el cliente llega a la cobranza es por motivos de salud, el 27% de los
otros encuestados indicaron que otro de los motivos por el que el cliente llega a
cobranzas es por los fenómenos naturales y el 33% de encuestados señalaron que son
otros los motivos por el cual el cliente llega a las cobranzas y las respectivas moras los
cuales son los principales componentes para llevar a los clientes al estado de cobranzas
judiciales, por otro lado la situación de los créditos de microempresas en cobranza
judicial, es muy significativo porque que responde al incumplimiento de las políticas
institucionales, como por ejemplo: No certifican las garantías de acuerdo a la 16
normatividad de la entidad en donde nos da conocer la figura N° 13 que sí se cumple o
no con las garantías exigidas en la normativa de la entidad para colocar un crédito, en
donde el 50% de los encuestados señalaron que es a veces se cumple con esta
normativa para otorgar un crédito, mientras que el otro 50% de los encuestados
indicaron que siempre cumplen con las garantías exigidas. La mala calificación de los
flujos de caja, obviando procesos indispensables tal como nos da a conocer la figura N°
26, donde nos demuestra que sí se verifica el flujo de caja de los usuarios donde el 75%
de los encuestados nos dieron a conocer que efectivamente se verifica el flujo de caja
de los usuarios de la entidad, mientras que solo el 25% de los encuestados nos
indicaron que la entidad no verifica los flujos de caja de los usuarios.
Antecedente N° 3
Elaborado por: Ivana Roció Pacheco Guerrero, Eddy Hamilton Valencia
Pareja, en su tesis titulada “EVALUACION CREDITICIA Y SU INCIDENCIA
MORATORIA EN LA AGENCIA PORTAL ESPINAR DE LA CAJA MUNICIPAL
DE AHORRO Y CREDITO CUSCO PERIODO 2018”Tesis para optar: Título
Profesional de Contador Público Presentado por la UNIVERSIDAD ANDINA DEL
CUSCO, teniendo como Objetivo general: Determinar si la evaluación crediticia incide
en la morosidad registrada en la Caja Municipal de ahorro y crédito Cusco agencia
Portal Espinar – periodo 2018. Presentando un Método: En la presente investigación se

utiliza el diseño no experimental cuantitativo, la investigación es sin manipular las
variables. No se interviene en ninguna variable en forma intencional. Conclusión: 1.
Existe un nivel de incidencia entre la evaluación crediticia y la morosidad registrada en
la Caja Municipal Cusco Agencia Portal Espinar periodo 2018, se confirma la hipótesis
general del estudio. 17 2. El proceso, método y forma como se evalúan los créditos
influye en los niveles del índice de morosidad en la agencia Portal Espinar de la Caja
Municipal de ahorro y crédito Cusco, se confirma la hipótesis específica 1. 3. El nivel
de incidencia moratoria en los créditos otorgados por la agencia Portal Espinar de la
Caja Municipal de ahorro y crédito Cusco por efectos de la evaluación crediticia por
parte del analista de créditos es del 62.3 %, baja se confirma la hipótesis específica
nula 2. 4. Existen deficiencias que contribuyen al incremento de la mora en la
evaluación financiera del crédito siendo el principal la poca anticipación que dan los
analistas respecto al futuro del cliente y por ende de la obligación con la entidad; no se
realizan análisis comparativos de la situación financiera lo que impide mostrar una
proyección sustentada y por ende minimizar el riesgo de retorno del crédito.
2.2. Bases Legales
 Resolución superintendencia de Banca y Seguro y Administradora privada
de fondos de pensiones S.B.S. N° 3780-2011 Reglamento de Gestión de Riesgo de Crédito
 Resolución de S.B.S N° 11356-2008- Reglamento para la Evaluación y
Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones y Normas Modificatorias.
La ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la superintendencia de Banca y Seguros, Ley N° 26702 y sus modificaciones, en
adelante Ley General, establece en su artículo 222° que, en la evaluación de las
operaciones que integran la cartera crediticia deberá tenerse presente los flujos de la caja
del deudor, sus ingresos y capacidad de servicio deberá tenerse presente los flujos de caja
del deudor, sus ingresos y capacidad de servicio de la deuda situación financiera,
patrimonio neto, proyectos futuros y otros factores relevante para determinar la capacidad
servicio y pago de la deuda; señalando expresamente que el criterio básico es la capacidad
de pago del deudor y que las garantías son subsidiarias
 Resolución S.B.S. Nº 11356 - 2008 El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:
Que, la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 y sus modificatorias, en
adelante Ley General, establece en su artículo 222º que, en la evaluación de las
operaciones que integran la cartera crediticia deberá tenerse presente los flujos de caja del
deudor, sus ingresos y capacidad de servicio de la deuda, situación financiera, patrimonio
neto, proyectos futuros y otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio
y pago de la deuda; señalando expresamente que el criterio básico es la capacidad de pago
del deudor y que las garantías son subsidiarias; Que, asimismo, el numeral 4 del artículo
132º de la indicada Ley General establece como uno de los medios para atenuar los riesgos
del ahorrista, la constitución de provisiones genéricas y específicas; Que, mediante la
Resolución SBS Nº 808-2003 del 28 de mayo de 2003 y sus modificatorias, se aprobó el
Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones,
en adelante Reglamento; Que, la actividad crediticia de las empresas del sistema financiero
constituye una de las actividades fundamentales que impulsan el crecimiento económico,
resultando necesario introducir modificaciones en el Reglamento para la Evaluación y
Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones, con la finalidad de ajustar
prudencialmente algunos parámetros que permitan una mayor dinámica en el sector
financiero, sin perjuicio de su seguridad y transparencia.

 Resolución S.B.S. N° 4174 -2015 El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Artículo 3°.- Evaluación del deudor El crédito grupal solidario se otorga previa
evaluación de la voluntad y de la capacidad de pago. En dicho crédito se considera como
deudor al grupo solidario para la constitución de provisiones, requerimientos patrimoniales
y límites a los financiamientos.
3.1 Las empresas deben de almacenar de forma mínima la siguiente información: a)
Nombres y apellidos, domicilio y número de documento de identidad de cada integrante
del grupo, precisando quién es el representante; b) Domicilio que se asigna al grupo. Este
domicilio es el que se considera para los fines legales pertinentes. Adicionalmente, la
empresa asignará un código interno que identifique al grupo solidario.
3.2 El expediente del grupo solidario debe contener, como mínimo, la siguiente
documentación: a) Evaluación de la capacidad de pago del grupo solidario. b) Informes
periódicos sobre la posición del grupo solidario que consideren como mínimo: i) el detalle
de la obligación, garantías (cuando corresponda) y provisiones; ii) el análisis de la
evolución de los créditos concedidos al grupo solidario; iii) la identificación de
refinanciaciones concedidas al grupo solidario; iv) las modificaciones contractuales que no
representan refinanciación con indicación del saldo del principal, intereses, comisiones y
gastos. c) Documentación sobre las garantías y seguros, cuando corresponda. d)
Correspondencia dirigida al grupo solidario y/o recibido de este. Asimismo,
correspondencia interna de la empresa, generada en los negocios realizados con el grupo
solidario.
 Decreto Supremo Nº008-2020-S.A Declaración en emergencia sanitaria a nivel
nacional por la pandemia covid-19.

 Decreto de urgencia Nº 035-2020 Medidas para reducir el impacto en la economía
nacional , del aislamiento e inmovilización social
El presente Decreto de Urgencia tiene por objeto establecer medidas
complementarias para reducir el impacto en la economía nacional, del aislamiento e
inmovilización social obligatorio dispuesto en la declaratoria de Estado de
Emergencia Nacional decretado frente a las graves circunstancias que afectan la
vida de la Nación a consecuencia del brote del COVID -19, así como para reforzar
los sistemas de prevención, control, vigilancia y respuesta sanitaria, como
consecuencia del mencionado virus.
La ciudadanía peruana tiene la obligación de ejercer cuarentena general lo que
implica que se limitaran a hacer sus actividades cotidianas , resguardándose en sus
hogares sin ejercer actividades generales que quedan suspendidas solo se puede
realizar el tránsito para la realización de actividades necesarias como ( compra de
medicamentos ,emergencia de salud o compras de bienes necesarios de
alimentación e higiene)
 Resolución Ministerial Nº 295-2020-MINSA
Acciones de detección, aislamiento y seguimiento clínico en mercados de abasto
Aprobar la Guía para la planificación, coordinación e implementación de las
acciones de detección, aislamiento y seguimiento clínico de las personas afectadas
por COVID-19 en mercados de abasto, así como de la vigilancia centinela, que
forma parte integrante de la presente Resolución Ministerial
2.3. Bases Teóricas
2.3.1 Evaluación de la capacidad de pago.
Se realiza mediante un análisis financiero de forma exhaustiva del solicitante
de tal forma que se refleja la voluntad de las utilidades generadas históricamente. El

flujo de efectivo debe garantizar la capacidad de pago de la firma. En la actualidad se
ha desarrollado modelos y herramientas estadísticas que permiten calcular la
probabilidad de incumplimiento, la provisión de cartera y la migración del crédito. La
evaluación de la capacidad de pago esperada de un deudor o proyecto a financiar es
fundamentalmente para determinar la probabilidad de incumplimiento del respectivo
crédito. De tal forma, debe entenderse que el mismo análisis debe hacérsele a los
codeudores, avalistas, deudores solidarios y de forma general y global a cualquier
persona natural o jurídica que resulte o pueda resultar directa o indirectamente obligada
al pago de los créditos. Para evaluar esta capacidad de entidad prestamista debe
analizar al menos la siguiente información.,[CITATION HER05 \l 3082 ]
(Es el momento más importante dentro de una evaluación crediticia al
ser un indicador que mide la probabilidad que tiene un individuo o una entidad para
poder cumplir con sus obligaciones financieras, la solvencia económica que se posee
frente a las deudas, para conocer la posibilidad de que el prestatario no pague con el
crédito parcial o total.)
2.3.2 COVID -19
La COVID-19 es la enfermedad infecciosa causada por el coronavirus que se ha
descubierto más recientemente. Tanto este nuevo virus como la enfermedad que provoca
eran desconocidos antes de que estallara el brote en Wuhan (China) en diciembre de 2019.
Actualmente la COVID-19 es una pandemia que afecta a muchos países de todo el mundo,
en general ahora casi el 100% de países a nivel mundial presentaron un caso por la
COVID-19.
Causa enfermedades tanto en animales como en humanos. En los humanos, causa
infecciones respiratorias que pueden ir desde el resfriado común hasta enfermedades más
graves como el síndrome respiratorio de Oriente Medio (MERS) y el síndrome respiratorio
agudo severo (SRAS).
Una persona puede contraer la COVID-19 por contacto con otra que esté infectada
por el virus. La enfermedad se propaga principalmente de persona a persona a través de las
gotículas que salen despedidas de la nariz o la boca de una persona infectada al toser,
estornudar o hablar. Estas gotículas son relativamente pesadas, no llegan muy lejos y caen
rápidamente al suelo. Una persona puede contraer la COVID-19 si inhala las gotículas
procedentes de una persona infectada por el virus. Por eso es importante mantenerse al
menos a un metro de distancia de los demás. Estas gotículas pueden caer sobre los objetos
y superficies que rodean a la persona, como mesas, pomos y barandillas, de modo que otras
personas pueden infectarse si tocan esos objetos o superficies y luego se tocan los ojos, la
nariz o la boca. Por ello es importante la recomendación de lavarse las manos
frecuentemente con agua y jabón o con un desinfectante a base de alcohol. [ CITATION
OMS19 \l 3082 ]
(El covid-19 es un virus que causa complicaciones respiratorias, que se contagia
por medio de goticulas de saliva o fluidos nasales que pueden estar en contacto
directamente con otra persona o que se encuentren en una superficie y luego esta ser
transferida a otro sujeto, por lo cual la OMS recomienda el lavado constante de manos y
respetar la distancia social mínima de 1 metro)
2.3.3 Financiera CREDINKA S.A

Organigrama
2.3.4 Calificación crediticia

La calificación crediticia es la puntuación que se otorga al crédito o deuda en
función de la calidad crediticia de diferentes empresas, gobiernos o personas (una medida
de la probabilidad de que estos créditos no se cancelen total o parcialmente). Las
calificaciones crediticias se basan en el historial crediticio de las personas físicas o
jurídicas, especialmente en su capacidad para devolver el financiamiento y cumplir con sus
obligaciones financieras. También conocida como rating, esta operación incluye la
evaluación de la calidad de la deuda soportada por los prestatarios con base en información
interna o como método de análisis del crédito de terceros comprometido, basado en la
capacidad de generar flujos de capital e ingresos. Para un país, es el monto y el crecimiento
de su deuda en el mediano y largo plazo. Por lo tanto, este es un concepto estrechamente
relacionado con la emisión de deuda, que puede calificarse para indicar la seguridad de
pago de la emisión, o el emisor de deuda como institución también puede utilizarse como
objetivo de calificación. Para los emisores, este también es un factor que afecta la
posibilidad de emitir bonos y el costo de la deuda o el pago de la deuda. [CITATION Bus09 \l
3082 ]
(La calificación crediticia mide la capacidad que se tiene para poder pagar un
crédito financiero en el cual van a influir varios factores como prestamos anteriores,
deudas actuales, solvencia económica)
2.3.5 Morosidad
La morosidad es una violación al contrato o condiciones de pago legales
previamente determinadas. Este es un evento inesperado en la vida de la empresa. Cambia
la expectativa de cobranza y elimina la entrada de efectivo anterior, lo que ayuda a reducir
la liquidez y cumplir con el pago La capacidad de la obligación de provocar la quiebra de
la empresa acreedora.[CITATION San13 \l 3082 ]

(Cuando el prestatario incumple con los términos acordados para la cancelación
de un préstamo, que disminuye la liquidez de la entidad)
2.3.6 Antecedentes crediticios.
Se trata de un informe emitido por una entidad especializada, en el que se encuentra
en detalle el historial de pagos y no pagos de una persona. Es una herramienta utilizada por
los bancos para evaluar la solvencia crediticia de la capacidad de reembolso de los
solicitantes de préstamos. Se considera la suma de los antecedentes financieros de los
consumidores. [CITATION Her05 \l 3082 ]
(Nos da a conocer el historial de una entidad o persona en temas crediticios, de
esa manera evaluar la solvencia económica de este).
2.4. Marco Conceptual
 AGENCIA
Se denomina agencia a una sucursal destinada a atender clientes que
soliciten un crédito y está a cargo de un administrador y jefe de operaciones.
[ CITATION SBS11 \l 3082 ]
 ANALISIS CUANTITATIVO
Cuantitativo se refiere a la cantidad de algo, es decir, su cantidad. Todo lo
que se puede medir numéricamente es cuantitativo. Por ejemplo, la capacidad del
estadio, el valor de la bolsa o los valores de las personas que participan en las
manifestaciones tienen algo en común, porque se puede determinar un cierto
número, por lo que se puede medir.[ CITATION Int14 \l 3082 ]
 PANDEMIA
Se llama pandemia a la propagación mundial de una nueva enfermedad [ CITATION
OMS10 \l 3082 ]
 EMPRESA FINANCIERA
El sistema financiero está compuesto por una serie de instituciones que brindan las
herramientas de financiamiento disponibles para las actividades de desarrollo económico.
[ CITATION Gar14 \l 3082 ]
 NEGOCIANTE
Persona que negocia, especula, compra, trafica, trata, conviene, vende, concierta,
comercia, ajusta, pacta, acuerda y el que interviene en asuntos comerciales, este significado
se puede emplear como sustantivo. Sustantivo masculino y femenino. Persona que negocia
o comercia algún genero comercial.[CITATION Riv00 \l 3082 ]
 ANALISTA DE CREDITO
Los Analistas de Crédito son las personas cuya función es evaluar cuál es la
solvencia de las personas que requieran la obtención de un préstamo bancario. En pocas
palabras, son especialistas que tienen a su cargo recolectar y examinar la información
financiera de cada persona, tales como su historial de pagos, balance de ingresos y ahorros,
de esa manera evaluarlos crediticiamente.[CITATION Cer08 \l 3082 ]
 CONDUCTA DEL DEUDOR
Conducta del deudor: Comprende el conjunto de cualidades del sujeto que lo hacen
querer pagar al vencimiento de una deuda. El carácter es uno de los determinantes más
importantes respecto que un cliente haya de pagarle a un proveedor o un deudor le haya de
pagar a un banco.[CITATION Pal08 \l 3082 ]
 CARÁCTER
Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene el deudor para
responder al crédito. Se busca información sobre sus hábitos de pago y comportamiento en

operaciones crediticias pasadas y presentes, en relación con sus pagos. [CITATION Gut14 \l
3082 ]
 OPERACIÓN HISTORICA
Este factor evalúa el comportamiento de las ventas y utilidades del cliente,
reflejadas en el estado de resultados. Este análisis tiene como objetivo describir tendencias
significativas de las ventas y de las utilidades durante los dos últimos años. [CITATION
Gut141 \l 3082 ]
 RIESGO DE NEGOCIOS
El riesgo de negocios se refiere al riesgo natural que corre una compañía al llevar a
cabo una actividad sin ánimo de lucro, o con utilidades operativas. [ CITATION Ris \l 3082 ]
2.5. Formulación De Hipótesis
En la presente investigación no se ha planteado la hipótesis, por ser una
investigación de carácter descriptivo.
2.6. Variable
2.6.1. Variable
 Capacidad de pago
2.6.2. Conceptualización De La Variable
Tabla 1. Conceptualización De Variables
Variable: Capacidad de Pago Dimensiones

Definición Conceptual Definición Operacional Definición Conceptual Definición Operacional
Es el indicador que trata de Es la capacidad que tiene un individuo o Evaluación crediticia Es la manera de medir si una
medir la probabilidad que una entidad para cumplir con sus Es aquel comportamiento a la hora de persona o entidad puede cumplir
tiene un individuo o una obligaciones financieras, según los pagar sus créditos personales, con sus compromisos y
entidad para incumplir sus ingresos que pueda percibir. Se puede hipotecarios, entre otros, verificar si la obligaciones financieras y no
obligaciones financieras con analizar mediante diferentes métodos de persona natural o jurídica tiene los llegar al incumplimiento de esta
un acreedor. Mide la solvencia evaluación crediticia o financiera. ingresos después de egresos suficientes deuda crediticia.
que se tiene frente a sus para cumplir con deudas crediticias
deudas, capacitando para la basados en calificaciones previas
toma de decisiones en [CITATION Her051 \l 3082 ]
relaciones de endeudamiento Morosidad crediticia.-
con los distintos acreedores, si Incumplimiento de plazos contractuales o
tiene o no se tiene la liquidez legales de pagos que ya han sido Es cuando el solicitante
financiera para cumplir con previamente establecidos, es un hecho crediticio incumple con su deber
sus obligaciones crediticias. inesperado cambia las expectativas de de pagar a tiempo con el crédito
Se analiza mediante un cobro y entradas previas de la entidad otorgado.
análisis financiero exhaustivo financiera. [CITATION Her051 \l 3082 ]
del solicitante, de tal manera
que se refleje la volatilidad de Cuentas incobrables.-
las utilidades generadas Cune son las que se estiman durante el
históricamente. ejercicio para reconocer como un gasto Son aquellas cuentas registradas
[CITATION Her051 \l 3082 ] del período, su nivel de incobrabilidad o para poder conocer el monto
inseguridad de recuperación, cuando el que aún no ha sido cobrado.
deudor está imposibilitado a pagar y
representan pérdidas no realizadas por
deterioro de valor en su composición.
[CITATION Her051 \l 3082 ]
2.6.3. Operacionalización De Variables
Tabla 2. Operacionalización De Variables
VARIABLE DIMENSIONES INDICADORES
 Comportamiento de pago
 Límite de endeudamiento
Evaluación crediticia crediticio
 Historial crediticio
 Historial de pagos
CAPACIDAD DE PAGO  Ingresos
Morosidad crediticia  Gastos
 Pagos atrasados
 Créditos
reestructurado(modificado)
 Créditos vencido
Cuentas incobrables  Crédito exigible

Capitulo I y II Jazmine Celeste Callo Campos

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CARATULA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS

“CAPACIDAD DE PAGO CREDITICIO DURANTE LA PANDEMIA COVID-19,

LINEA DE INVESTIGACION: Finanzas

Señor decano Dr. Daniel Paliza Pérez, de la facultad de Ciencias Económicas,

Administrativas y Contables de la Universidad Andina del Cusco.

Distinguidos e Intachables Miembros Dictaminantes: Según los parámetros y en

cumplimiento del Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas,

Administrativas y Contables, pongo a vuestra consideración mi trabajo de investigación

cuyo título es : “Capacidad De Pago Crediticio Durante La Pandemia Covid-19, De Los

Prestatarios De La Financiera Credinka S.A- Agencia Sicuani, Canchis, Cusco; 2021”

Mediante el presente trabajo de investigación mi persona desea ayudar a los prestatarios y

a la financiera Credinka S.A., profesionales de diversas escuelas profesionales incluyendo

Adicionalmente el objetivo del presente trabajo de investigación es optar al Título

Profesional de Contador Público según lo establecido por la Ley Universitaria y

Reglamentos vigentes en la Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Andina

del Cusco y poner en práctica todo lo aprendido en esta prestigiosa universidad.

Agradezco a Dios por darme la vida, por estar a mi lado en

todo momento y por su infinito amor.

Agradezco a mis padres por su apoyo incondicional moral y

económicamente, por hacer ese esfuerzo sobrehumano para algún

día ser un ejemplo en la sociedad. A mi asesora a la Mag. Susana

Ticona Mamani que me apoyo en todo el proceso de elaboración

de la tesis a mis maestros por haberme enseñado conocimientos

que me serán útiles en la vida no solamente conocimientos

persona y como profesional. A mi abuela y familiares que me

apoyaron en todo momento para ponerle empeño en la carrera

profesional que opte, sean estos con consejos edificantes y de

superación. A mi hijo por darme el valor de seguir adelante.

A Dios: Por iluminarme, darme fuerza, perseverancia y

sabiduría para seguir adelante y lograr mis metas.

A mis Madre y Abuela: Por su incondicional apoyo en todo

momento, con sus sabios consejos y valores, por la

motivación constante que me ha permitido ser una persona

de bien, todo lo que soy, se lo debo a ellas. A mi hijo por

ser mi principal motivo de superación.

Tabla 2. Operacionalización De Variables……………………………………………………………………..

1.1. Planteamiento Del Problema

Dentro del sistema financiero y el sistema bancario , las financieras a nivel

nacional e internacional a menudo van creciendo y expandiéndose, lo cual ha logrado que

ocupe un lugar muy importante dentro de la economía, sin embargo, a medida de su

crecimiento también ha aumentado su riesgo crediticio esto debido a diferentes factores ya

sean internos, externos, o ambos; en estos últimos años el riesgo y la inestabilidad

financiera se ha elevado de forma considerable lo cual genera un problema afectando la

solvencia en la institución, actualmente el riesgo más considerable es afrontar las

consecuencias de la pandemia mundial a causa de la COVID -19, a consecuencia que los

Las financieras forman parte esencial en el sistema financiero debido a las

otorgándoles microcréditos para el desarrollo de sus negocios o créditos personales.

El propósito de este trabajo de investigación es establecer como la pandemia a

causa de la COVID -19 ha afectado la capacidad de pago y como se realizó la evaluación

respectiva de la capacidad de pago de los prestatarios de La Financiera Credinka S.A-

principal fuente de ingresos para la financiera.

El objetivo de este proyecto de investigación es conocer cuál es la manera en que se

evalúa cuantitativamente la capacidad de pago de los prestatarios de La Financiera

cómo esta variable inciden en el riesgo de crédito, en la rentabilidad de dicha financiera.

manera de cómo se evalúa la capacidad de pago de los prestatarios esto influye en la

por lo cual sería un riesgo para la financiera.

La evaluación de la capacidad de pago de los prestatarios es un aspecto muy

enfrentándonos a una probabilidad de perdida para la financiera.

1.2. Formulación Del Problema

1.2.1. Problema General

¿Cómo es la capacidad de pago crediticio Durante La Pandemia Covid-19, De