LA PLANEACION ESTRATEGICA

FINANCIERA

“La planeación es un proceso que en el mejor de los

casos, ayuda a la empresa para que no entre
tambaleante y de espaldas al futuro”

General Motors
 LA PLANIFICACION
 El concepto “Planificación” es empleado en el lenguaje rutinario
cuando alguien se quiere referir a la definición previa de las
actividades a realizar para el logro de un objetivo, estableciendo
plazos y responsables para cada una de ellas.

 Planificar es un esfuerzo por influir en el curso de determinados

acontecimientos, mediante la acción deliberada de algunos actores
sociales y significa incidir de una manera organizada y formalizada
sobre determinados procesos y acciones conducentes al logro de
ciertos objetivos y metas propuestos;

 Teniendo en cuenta esta distinción, entendemos la planificación

como la acción consistente en utilizar un conjunto de
procedimientos mediante los cuales se introduce una mayor
racionalidad y organización en un conjunto de actividades y
acciones articuladas entre sí que, previstas anticipadamente, tienen
el propósito de influir en el curso de determinados acontecimientos
para alcanzar una situación definida como deseable, mediante el
uso eficiente de medios y recursos escasos o limitados.
 Objetivo de la Planificación
Fijar metas y objetivos y luego controlar si estos se
están cumpliendo.

La planeación permite establecer los objetivos que

se desean alcanzar, después de hacer un análisis de la
compañía y su interacción con el medio ambiente
donde se desarrollan los caminos para alcanzar los
objetivos, a través de estrategias y tácticas.

Planear significa diseñar un futuro deseado e

identificar las formas para lograrlo. La planeación
trata con el porvenir de las decisiones actuales
 TIPOS DE PLANIFICACION
 Planificación Normativa
 Aquella que se basa principalmente (para su formulación e implementación), en
procedimientos preestablecidos cuyo fin es generar un orden tal que permita
estandarizarlos y, con ello, mantenerlos controlados en todo momento para que sea
posible un seguimiento permanente y así conocer su desarrollo en todos los
aspectos.

 Planificación Estratégica se relaciona a las grandes decisiones que pueden

cambiar el curso o la naturaleza de una entidad: creación y cierre de líneas de
negocio, estudio de los mercados, búsqueda de oportunidades, etc., integrando:
proyecciones de la industria, el mercado (consumidores, canales de distribución),
la competencia y la empresa (participación, ventas y contribuciones marginales).
por línea de productos);
 Planificación Financiera: se realiza para el control y seguimiento de la gestión
financiera (ventas, costos, gastos y utilidades mensuales, control del presupuesto,
etc.) por proyecciones financieras, incluyendo estados de resultados, balances,
flujo de caja y flujo de fondos de la empresa, de acuerdo con las estrategias de
negocios.
 LA PLANEACION ESTRATEGICA
 Es el proceso que define claramente el propósito
de la organización, establece metas realistas y
objetivos consistentes con la misión y la visión
dentro de un marco de tiempo definido e identifica la
capacidad de implementación de la organización.

 Su enfoque es hacia el futuro, y su preocupación

principal es la adaptación al ambiente cambiante.
Cuanto más cambios ocurran en el ambiente, mayor
será la necesidad de que se revise el proceso de
planificación.
 Importancia de la planeación estratégica
 La planeación estratégica observa las posibles alternativas de los cursos de acción
en el futuro, y al escoger unas alternativas, éstas se convierten en la base para
tomar decisiones presentes. La esencia de la planeación estratégica consiste en la
identificación sistemática de las oportunidades y peligros que surgen en el futuro,
los cuales combinados con otros datos importantes proporcionan la base para que
una empresa tome mejores decisiones en el presente para explotar las
oportunidades y evitar peligros.

 Su importancia radica en establecer los objetivos que la empresa desea conseguir a

largo plazo, y se convierten en la guía para desarrollar los planes de acción de
mediano y largo plazo que ayudan a lograr objetivos específicos para la empresa.

 Las estrategias pueden ser generales si comprenden todos los aspectos de la

empresa y, como tal, se pueden considerar como una pauta de acción.

 Esto significa que la planeación estratégica observa la cadena de consecuencias

de causas y efectos durante un tiempo, relacionada con una decisión real o
intencionada que se deberá tomar
 ¿Qué es la planificación financiera?

La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y
objetivos con el fin de establecer pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar,
tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.

La planeación financiera define el rumbo que tiene que seguir una empresa para alcanzar sus
objetivos estratégicos, tiene como propósito mejorar la rentabilidad, establecer la cantidad
adecuada de efectivo, así como de las fuentes de financiamiento, fijar el nivel de ventas, ajustar
los gastos que correspondan al nivel de operación, etcétera.

La planeación financiera establece la manera de cómo se lograrán las metas y representa la
base de toda la actividad económica de la empresa. Pretende la previsión de las necesidades
futuras de modo que las presentes puedan ser satisfechas de acuerdo con un objeto determinado,
que se establece en las acciones de la empresa.

La planificación financiera influye en las operaciones de la empresa debido a que facilita
rutas que guían, coordinan y controlan las acciones para lograr sus objetivos
organizacionales.
Objetivo de la Planificación Financiera

 El objetivo de la planificación financiera es minimizar

el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos
financieros, decidir anticipadamente las necesidades de
dinero y su correcta aplicación, buscando su mejor
rendimiento y su máxima seguridad financiera..

 La Planificación Financiera requiere en primera

instancia de una clara visión del negocio a partir de la
definición de objetivos, metas, y estrategias, entre otros,
que permitan delimitar un itinerario deseado, con base
en el cual se pueda cuantificar variables financieras de
inversión, financiación, operación y creación de valor.
 
Ventajas de la planeación financiera
A) Obliga a la administración a incluir las posibles desviaciones de la
ruta que se establece para la compañía. El prever los diferentes
escenarios y establecer acciones para cada uno de ellos, ayuda a la
empresa a alinearse al medio ambiente para lograr el desarrollo
empresarial.

B) Cuando una empresa prepara su plan financiero no piensa únicamente

en los resultados más probables, sino también planifica lo inesperado.  

C) La planeación financiera, hace un diagnóstico de la situación actual,

identificando las oportunidades, amenazas, fuerzas, y desventajas,
integra a todas las áreas de la empresa, se anticipa al futuro describiendo
escenarios de diversa índole, al desarrollar planes de acción para lo
inesperado. Durante el proceso de la planeación se establece un control
para verificar el cumplimiento de los objetivos financieros donde se
pueden usar diversos indicadores de la medición del desempeño
financiero.
 Beneficios de la planeación financiera
Los beneficios de la planeación se pueden resumir en:
1) facilita un examen de interacciones;

2) exploración de opciones, pues analiza y compara muchos escenarios

diferentes de manera consistente, puede evaluar varias opciones de inversión y
financiamiento, y su impacto sobre los accionistas de la empresa;

3) forma de evitar sorpresas y desarrollar planes sujetos a contingencias;

4) forma de asegurar la factibilidad y consistencia interna, es una manera de

verificar qué las metas y planes son factibles e internamente consistentes, con
frecuencia existirán metas en conflicto, por lo que para generar un plan
coherente, metas y objetivos tendrán que ser consecuentemente modificados, y
tendrán que establecerse prioridades, y

5) obliga a la administración a pensar en metas y establecer prioridades, se dice

en ocasiones que el plan financiero no funciona, pero la planeación sí, pues se
establece la dirección en la cual se desea viajar.
 QUE SE PLANEA Y PARA QUE?
La planificación financiera en las organizaciones es para el futuro. Al planear
para ese futuro, las entidades deben empezar por los objetivos. El siguiente paso es
desarrollar una estrategia para alcanzar dichos objetivos.

Dos aspectos claves del proceso de la planificación financiera son la

planificación de efectivo y la planificación de utilidades.

La planificación de efectivo implica la elaboración del presupuesto de caja de la

empresa. La planificación de utilidades implica la elaboración de estados proforma.
Tanto el presupuesto­ de caja como los estados proforma son útiles para la
planificación financiera interna.

La Planificación Financiera implica la proyección de las ventas, el ingreso y los

activos tomando como base estrategias alternativas de producción y
mercadotecnia así como la determinación de los recursos que se necesitan para
lograr estas proyecciones.
Planeación Financiera y procesos de control
 La planeación financiera y los procesos de control
se encuentran relacionados, porque se necesita
evaluar los resultados de la planeación financiera.

 La planeación y el control financieros implican el

empleo de proyecciones que toman como base las
normas y el desempeño de un proceso de
retroalimentación y de ajuste para incrementar el
desempeño. Este proceso de planeación y control
financiero implica la preparación de pronósticos y el
uso de varios tipos de presupuestos. Se deben
desarrollar sistemas de presupuestos para todas y
cada una de las áreas significativas de una empresa
LA PLANEACION
ESTRATEGICA
FINANCIERA
PLANEACIÓN FINANCIERA EN EL MARCO
DE LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
 PLANEACIÓN FINANCIERA EN EL MARCO
DE LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
 Fase 1: Formulación de la Visión y objetivos
 Luego de formular su Visión y declarar su misión, las
entidades fijan los objetivos que desean lograr dentro del
sector al que pertenece, los que pueden ser por ejemplo:
 1) seguir un esquema sólido y constante de ventas y
crecimiento en los ingresos;
 2) aumentar el número de productos que la empresa fabrica;
 3) ampliar el número de clientes a los que se venden
productos,
 4) tener presencia en mayor cantidad de lugares donde se
venden productos, por mencionar algunos de los objetivos
que se establecen en la planeación de la empresa.
  Entre otros.
 Fase 2: Diagnóstico de amenazas, oportunidades,
fortalezas y debilidades
 

 La planeación empresarial necesita una evaluación de estos aspectos. En el

caso de las fuerzas de las empresas existen diversas variables concretas que
influyen en la solidez de la compañía, entre esos factores se encuentra la
relación que mantiene con:
  •  Competidores.
 •  Clientes.
 •  Proveedores.
 •  Bienes o servicios sustitutos.
 •  Requisitos que el gobierno establece a las empresas.
 •  Tecnología en los procesos de las empresas.
 
 El análisis de la empresa y su relación con estos elementos permite
identificar cuales son los aspectos en que se encuentra débil y que de
acuerdo a los daños que puede ocasionar a la empre-sa se convierten en
amenazas. También pueden presentarse fortalezas en algunos aspectos, y en
consecuencia ventajas.
 Fase 3: Desarrollo de estrategias

El desarrollo de estrategias debe de evaluarse en

términos de oportunidades y amenazas externas, así
como fortalezas y debilidades internas.

Con lo cual se determina lo que la empresa desea

lograr en específico, y así establece los mecanismos
necesarios para conseguir los objetivos planteados,
de alguna forma es la probabilidad de que las
estrategias ayuden a que la organización logre su
misión y objetivos.
 
Fase 4: Preparación del Plan Estratégico
 El plan estratégico debe contener varios elementos, entre ellos:

•La Visión, Misión y los objetivos organizacionales. •

La oferta de bienes, servicios o ambos.

Un análisis y estrategias de mercado, incluyendo oportunidades y

amenazas, y planes de contingencia.
•Las estrategias para obtener y utilizar los recursos tecnológicos,
fabriles, de marketing, financieros y humanos.

Las estrategias para emplear y desarrollar las competencias

organizacionales y de los empleados.

Informes financieros que comprendan proyecciones de pérdidas y

ganancias.
•Indicadores financieros, de producción, de ventas, de desempeño de
los trabajadores que ayuden a medir las metas alcanzadas.
 Fase 5: Preparaciones de planes tácticos
La formulación de las actividades en detalle que contribuyan a conseguir
los objetivos de la empre-sa, son necesarias para el desarrollo de los planes
estratégicos, porque ayudan a instrumentar los planes estratégicos,
establecen el cómo con precisión para desarrollar todas las actividades
necesarias, para conseguir los objetivos de corto plazo.

Fase 6: Control y diagnóstico de resultados

Los controles ayudan a reducir desviaciones de los planes y proporcionan
información útil para el proceso de planeación en curso. Miden la cantidad
de cumplimiento de los objetivos que se establecieron al inicio. 

Fase 7: Planeación continua

Es un proceso ininterrumpido dado que después de evaluar el grado de
obtención de los objetivos designados en la etapa de desarrollo de misión y
objetivos, identificar porque no se consiguieron y hacer de nuevo el proceso
de planeación.
Fases 4b y 5b: Planeación financiera

Para desarrollar las actividades de corto y largo plazo es

necesario proporcionar los activos de maquinaria, equipo,
capital de trabajo, etc., de tal manera que se desarrollan dos
actividades fundamentales aquí: financiamiento e
inversión.
En este caso se auxilian de estados financieros
proyectados que presenten cifras por un periodo
determinado en el que funcionara la planeación de la
empresa.
 PLAN FINANCIERO

Es un instrumento de planificación y

gestión financiera a través del cual se
establece la previsión de los ingresos y
egresos con base en el presupuesto, en
los programas y proyectos que para cada
sector estratégico del plan de desarrollo
se han establecido, en las fuentes de
financiación internas y externas con que
cuenta la entidad.
 PLAN FINANCIERO
 Expresión en cifras de lo que se espera de la empresa:
fijación de objetivos, estudio y selección de las
estrategias que se usarán para alcanzarlos, la
colocación de metas, etc.

 Es el objetivo final de la planificación financiera que

detalla y describe la táctica financiera de la empresa,

 Plasma las previsiones futuras basadas en los

diferentes estados contables y financieros y plantea
los objetivos a cumplir (posibles y óptimos) para ser
evaluados con posterioridad.

 Es el mapa que contiene las direcciones a seguir para

realizar las metas financieras.
 Elementos a tomar en cuenta
 La planeación financiera depende de la planeación estratégica corporativa:
para que exista un buen plan financiero es necesario que haya un buen plan
general para la empresa. Por tanto, la calidad de los planes, programas y
presupuestos financieros viene condicionada a la de los demás elementos de
planificación de la empresa

 El plan financiero es parte integrante de la planificación empresarial más

amplia. Se halla en multiforme relación con otros planes parciales, como los de
ventas, producción, stocks y aprovi­sionamiento

 En el plan financiero se establecen las metas financieras y las estrategias

para cumplirlas, un plan coherente exige entender la manera en que la
empresa podría obtener una rentabilidad a largo plazo más elevada. Al
diseñar un plan financiero, se combinan todos los proyectos e in­versiones que la
empresa ejecutará, es un proceso en el cual se convierten, en términos financie-
ros, los planes estratégicos y operativos del negocio en un horizonte de tiempo
determinado;
 Clasificación de los planes financiero
I. Largo plazo (financiamiento e inversión) y los
II. Corto plazo planes de flujo de efectivo (o tesorería) y los de emergencia.
I. Planes de largo plazo. Financiamiento e inversión
El plan a largo plazo se expresa de manera cuantitativa en forma de un conjunto coherente
de previsiones relativas a las aplicaciones y los recursos a largo plazo. Estas previsiones se
designan a menudo con la expresión: plan de inversiones y financiación. El objetivo del plan
es, cuantificar y obtener los recursos financieros permanentes que usara la empresa. El plan
de inversiones y de financiación reúne las elecciones fundamentales materializadas por la
empresa, pues las decisiones a largo plazo comprometen la existencia de la misma al
modificar su dimensión y orientación

Cuando se desarrolla la planeación a largo plazo, es importante tener en cuenta que, el en­
torno de la empresa puede modificarse. Los movimientos coyunturales de corto plazo afectan
el volumen y la forma del mercado, los costos de los factores utilizados y los precios. De este
modo, las decisiones tomadas dentro del marco de este plan comprometerán la independencia
financiera de la empresa y determinará la rentabilidad del capital invertido, modificando
asimismo de manera sensible y durante mucho tiempo las condiciones de equilibrio
financiero 
II. Planes de Corto plazo
 Planeación de efectivo
 
 El objetivo de la gestión de la tesorería es asegurar la entrada de fondos en
cantidad suficiente y a su debido tiempo para poder hacer frente a los
obligaciones de pago con el fin de evitar crisis de liquidez en la empresa, que
son causados por los problemas del flujo de efectivo de la empresa.

 Conocer la situación mensual del presupuesto anual nos da un sincronismo

aceptable para el planeamiento y resolución previos de las necesidades
financieras de la empresa. Sin embargo, el tesorero o cajero necesita de una
previsión aún más minuciosa para poner en marcha, en el momento
adecuado, los recursos precisos e incluso en el caso de oscilaciones fuertes,
promover decisiones de tipo general que eviten cualquier dificultad.

 La base de la planeación de caja son las fechas de vencimiento de cobros y

pagos, que se conocen previamente por los presupuestos de ingresos y
egresos. A partir de los compromisos diarios de pago y de ingresos, se deduce
el estado financiero diario, y con él se prevén los ingresos y gastos futuros
con sus vencimientos correspondientes, y se determina la obtención de los
faltantes e inversión de los excedentes.
 
II. Planes financieros de emergencia

Los planes de emergencia, se hacen para hacer frente a

la situación de emergencia o sucesos imprevistos que se
presenta en las empresas, y deben prepararse con
suficiente anticipación, para responder de forma
adecuada a los apuros financieros y así lograr una
respuesta más adecuada y con ello reducir el retraso en
las propuestas de solución de los diferentes problemas
que se puedan presentar.
 Proceso de planeación financiera
   
 El proceso de la planeación financiera inicia con los planes a largo plazo o estratégicos,
éstos, a su vez, guían la formulación de los planes y presupuestos a corto plazo u
operativos. De la planeación estratégica de la empresa se desprende la planeación
financiera, donde esta última ayuda a diseñar la obtención del financiamiento para la
compra de activos y medir la rentabilidad de las inversiones.

La planeación financiera es un procedimiento en tres fases para decidir qué acciones se
deben realizar en el futuro para lograr los objetivos trazados: planear lo que se quiere
hacer, llevar a cabo lo planeado y verificar la eficiencia de cómo se hizo. La planeación
financiera a través del presupuesto dará a la empresa una coordinación general de
funcionamiento

 La planeación financiera es un proceso interactivo. Los planes se crean, se examinan y

se modifican una y otra vez. El plan final será un resultado negociado entre todas las
partes que conforman el proceso. De hecho, en la mayor parte de las corporaciones, la
planeación financiera a largo plazo se basa en enfoque de mecanismo de control para la
actuación de las áreas de la empresa.

La planeación financiera que las empresas han de formular debe incluir esta serie de
variables y su impacto en el funcionamiento de las empresas, para así establecer los
objetivos de manera adecuada y viable que habrá de conseguir la empresa, desarrollar las
estrategias y planes adecuados para lograr lo que la empresa desea .
 REQUISITOS PARA PLANIFICACION
FINANCIERA EFECTIVA
1. PREVISIÓN: prever lo probable y lo
improbable, sea de beneficio o desmedro para la
empresa.  

2. FINANCIACIÓN ÓPTIMA: No existe un plan

óptimo.  Balancear deuda, ingresos, costos, costo
de capital, tasa de retorno, etc.,  no es fácil pero es
la tarea del director financiero.  

3. SEGUIR EL DESARROLLO DEL PLAN:

Observar si ha sido viable el camino que se ha
tomado y si no es así tratar de hacer las
modificaciones que sean necesarias.
 COMPONENTES DEL PLAN FINANCIERO
 Estado de resultado pro forma muestra la posición económica de en
un período determinado, a través de él se evidencia la capacidad de
generar y retener utilidades.

 Balance General pro forma muestra la posición financiera de la

empresa en un momento determinado, evidencia la capacidad de
honrar las deudas al vencimiento.

 Flujo de caja es una previsión de la disponibilidad que se tendrá de

efectivo en un momento determinado, muestra la necesidad de pedir
financiamiento externo o la posibilidad de colocar los excesos de
efectivo en oportunidades que rinden mayor beneficios.

 Estos elementos son los básicos, pero se pueden añadir otros como
un análisis del punto de equilibrio a través:

 Ventas en punto de equilibrio = Costos fijo X               1                   

                             1 -   Costos variables
                                            Ventas
 Metodología para la elaboración de un
plan financiero a largo plazo

¿Que abarca el plan financiero?

 Estimación de ventas por productos y mercados
 Programa de inversiones
 Determinación de la información relevante para el cálculo de la cuenta de
resultados.
 Determinación de la información necesaria referente a la política
financiera
 Estudiar el impacto del entorno en la gestión empresarial-definir la
estrategia o alternativa estratégica Balance de situación inicial
 Estimación de Ventas en n función de las expectativas del entorno global
 Programa de inversión en activos fijos resultado de políticas y estrategias
de la empresa
 Elementos para la elaboración de un
plan financiero a largo plazo

Cálculo de resultado económico y necesidades de

alternativa estratégica y financiera elegida.
Estudio y evaluación de las diferentes alternativas
de financiación
Estudio de otras alternativas estratégicas y
financieras y elaboración de los planes financieros
correspondientes
Evaluación y comparación de las diferentes
alternativas propuestas y selección de la más
adecuada
Variables a tomar en cuenta

 Variables de la cuenta de resultados

 Variables de la política financiera
 Costo de ventas
 Gastos de estructura (personal, coste por
persona, otros gastos, etc.)
 Amortización anual de activos fijos
 Coste de capital ajeno
 Intereses financieros de excedentes de
tesorería
 Tasa impositiva
 Variables a tomar en cuenta

Política de fondo de imprevistos

Política de crédito
Política de financiación:
-Variación de disponible
-Variación de capital social
-Política de dividendos
-Variación de exigible bancario
-Política de pago a acreedores
-Política de pago al fisco
 LA PLANEACION ESTRATEGICA
Y FINANCIERA
La planeación estratégica y financiera,
es el proceso mediante el cual las
actividades individuales del plan
estratégico son traducidas a cifras
financieras para estimar las futuras
necesidades económicas y analizar los
recursos correspondientes para la
implementación del plan estratégico.
 IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACION
ESTRATEGICA FINANCIERA INTEGRADA
 La Planificación Estratégica y Financiera Integrada, es una herramienta que no sólo sirve
como una revisión de la realidad de las organizaciones sino que también es útil como base
para el desarrollo del plan operativo anual, el establecimiento de metas de recaudación
cuantificables y prioridades para los años venideros, y para la medición del éxito de la
organización.

 Con esta herramienta los gerentes de las organizaciones obtendrán una idea clara de cuáles
objetivos estratégicos son los más importantes y posibles de lograr con los recursos que
están disponibles y cuales están más allá de las acciones a corto plazo. Al cumplir con el
proceso de la Planificación Estratégica y Financiera Integrada, algunas organizaciones se
verán en la necesidad de ajustar sus expectativas para reflejar con más precisión lo que
pueden cumplir. Esto puede incluir la revisión del plan estratégico, la revisión de la
priorización de las actividades, la eliminación de algunas de ellas o el posponer algunas
actividades por un año o dos.

 Algunas veces, esto también puede incluir el desarrollo de un plan de recaudación. Es

imperativo que la organización se familiarice con sus necesidades, habilidades y recursos
para tomar decisiones informadas acerca del curso de las acciones futuras.
Planeación Financiera Estratégica

 Es decir, la planificación financiera se enfoca

a realizar una proyección sobre los resultados
deseados a alcanzar por la empresa, ya que
estudia la relación de proyecciones de ventas,
ingresos, activos o inversiones y
financiamiento, tomando como base estrategias
alternativas de producción y mercadotecnia, a
fin de decidir, posteriormente, la forma de
satisfacer los requerimientos financieros.
 Modelo de Planificacion Financiera Estrategica
Hacia Cómo lograr
Donde está Donde ir el cambio

Identificación del
negocio Formulacion de
la Vision
Análisis de la Definición de la
Definición de la
industria dirección estratégica
misión

Identificación Definición de los

de la competencia planes de acción
Definición de los
valores
Identificación de
fuerzas y debilidades
37
 Modelo de Pronóstico Financiero
Metas u Objetivos Corporativos

Plan Corportativo

Pronóstico de Ventas L.P.

Mezcla de productos

Pronóstico de Ventas C.P.

Producción Gastos Administrativos Control financiero

Mercadeo
Personal Investigación Presup. regionales
Publicidad
Inversiones Recursos Humanos Presup. Divisionales

Flujo de efectivo
Estado de Resultados
38
Balance General
 Plan Financiero

Metas, objetivos, estrategias

Presupuesto de Ventas

Costo Mercancia Gastos

Gastos de
Inventarios Distribucion

Compras Gastos de Admin

Estados financieros proyectados

Estado de Balance
Flujo de Efectivo
Resultados General

39
 La planeación Estratégica financiera y el Plan
Financiero

La preparación de un plan financiero es

esencial para determinar la factibilidad del
plan estratégico, permitiendo a la
organización verificar que los ingresos serán
suficientes para cubrir las proyecciones de
gastos por las actividades planeadas
 Diferencias entre un presupuesto y un plan financiero

Aunque un plan financiero se parece a un presupuesto, ambos se

diferencian significativamente:

Un presupuesto es la contabilidad anual detallada de los costos y las

fuentes de ingresos de la organización y sirve para asignar un valor
monetario a las actividades de la organización, aclarar la relación entre los
costos programáticos y administrativos, identificar cuando se necesitan
recursos financieros, ayudar a controlar gastos y evaluar los resultados de
actividades específicas.

Un plan financiero, por el contrario, es un documento dinámico que

cambia frecuentemente. Su principal objetivo es el de determinar si la
organización tendrá a su disposición recursos financieros suficientes para
cumplir con los objetivos descritos en el plan estratégico a mediano plazo .
 Diferencias claves entre
Presupuesto y Plan Financiero

Factor Presupuesto Plan estratégico y financiero

integrado
 
Tiempo Anual Mediano plazo (3 – 5 años)
Aplicación Monitorea y evalúa la Proyecta futuras situaciones
situación financiera actual Herramienta de mediano plazo
 
Grado de Detallado y preciso General, estimaciones proyectadas;
detalle Sujeto a cierta inseguridad
 
Variabilidad No cambia Se modifica constantemente para
incluir los Cambios más recientes de
la organización (Después que se
aprueban los cambios)
Proceso de Elaboración de un Plan Financiero
Proceso de Elaboración de un Plan
Financiero
 Evaluación de la
Factibilidad de la Estrategia Financiera


Se
Se realiza
realiza analizando
analizando las
las fortalezas
fortalezas yy
debilidades
debilidadesde delalaempresa,
empresa,laslascompetencias
competencias
yy capacidades
capacidades requeridas
requeridas para
para asegurar
asegurar lala
ejecución
ejecución de de lala estrategia
estrategia frente
frente aa laslas
capacidades
capacidades actuales
actuales que que posee,
posee, para
para
determinar
determinar lala viabilidad
viabilidad de de ejecutar
ejecutar lala
estrategia
estrategia oo en
en su
su caso
caso prever
prever las
las etapas
etapas de
de
desarrollo
desarrollo requeridas
requeridas parapara capitalizar
capitalizar sobre
sobre
las
lasoportunidades
oportunidadesde demercado
mercadoyyenfrentar
enfrentarlala
competencia
competencia
 Evaluación de la
Factibilidad de la Estrategia Financiera

- Control financiero: fase de ejecución en

la cual se implantan los planes
financieros.

- Proceso de retroalimentación y ajuste

que se requiere para garantizar que se
sigan los planes y para modificar los
planes existentes, debido a cambios
imprevistos.
 La Planificación Financiera y Estratégica
Integrada ayudará a la organización a:
 ❖ Articular las metas, objetivos y actividades organizacionales;
 ❖ Priorizar las actividades detalladas en el plan estratégico;
 ❖ Identificar los costos de implementación del plan estratégico;
 ❖ Estimar los costos administrativos anuales;
 ❖ Identificar los déficit o excedentes potenciales basados en el
costo de implementación de las actividades propuestas
comparándolas con la capacidad financiera actual;
 ❖ Identificar las metas de recaudación;
 ❖ Determinar si se necesita revisar el plan estratégico existente para
reflejar más acertadamente lo que puede ser llevado a cabo en el
lapso propuesto; y
 ❖ Comprobar la viabilidad de implementar el plan estratégico.
EN LA PLANIFICACION
ESTRATEGICA FINANCIERA

 La empresa debe tener una visión clara de cuáles son sus

objetivos y metas que se propone alcanzar para lo cual
debe crear un plan y establecer cuáles serán las
estrategias a emplearse para llegar a dichos objetivos por
lo que es importante realizar una planeación estratégica.

 En cuanto a los que se refiere a la venta y producción de

producto que ofrece la empresa para consumo de sus
clientes es necesario hacer un análisis estratégico para
conocer a que mercado está dirigido y si es o no aceptado
en este mercado y cuáles serían las pautas a seguirse para
alcanzar el éxito.
 EN LA PLANIFICACION
FINANCIERA SE DEBE RECORDAR

 El seguimiento lógico del proceso de la planificación

estratégica financiera provee a las organizaciones una
metodología que les ayuda a determinar su capacidad
financiera y de recursos humanos para implementar el
plan.

 Si a una organización le faltan los recursos para

implementar por lo menos el 70% de su plan estratégico,
entonces ese plan estratégico es sólo una “lista de deseos”
o de buenas intenciones en lugar de un documento que
guiará las acciones futuras de la organización.