Introducción

En esta asignación mostrare el desarrollo de la unidad 3 y 4 hablando específicamente

de la planificación presupuestal. La planificación presupuestaria permite a las directivas
entender el comportamiento de la empresa, visualizando el presente y proyectarlo
hacia el futuro, conocer las proyecciones permite realizar una mejor toma de decisiones
que son direccionados a mejorar y corregir procesos, esto se considera como
mejoramiento.
Desarrollar las unidades 3 y 4 de su programa de clases.
Unidad III los fundamentos de la planificación y el presupuesto empresarial
Concepto de Planificación: La planificación es un proceso sistemático en el que
primero se establece una necesidad, y acto seguido, se desarrolla la mejor manera de
enfrentarse a ella, dentro de un marco estratégico que permite identificar las
prioridades y determina los principios funcionales.
Importancia de la Planificación: permite prevenir problemas que se pudieran
presentar o, en su defecto, tener tiempo para solucionar y sobreponerse ante
cualquier contratiempo que surja fuera de lo establecido.

Principios de la planificación:
1) Definición de los objetivos organizacionales
2) Determinar donde se está en relación a los objetivos
3) Desarrollar premisas considerando situaciones futuras
4) Identificar y escoger entre cursos alternativos de acción
5) Puesta en marcha de los planes y evaluar los resultados.
Fundamentos de la Planificación y control de las utilidades:
Es el proceso para ayudar a la administración a ejecutar eficazmente las funciones de
planificar, organizar y controlar.
El modelo de planificación y control de utilidades comprende:
 Desarrollo y aplicación de objetivos generales y de largo alcance a la entidad.
 Especialización de las metas de la entidad.
 Desarrollo de un plan estratégico de utilidades a largo alcance.
 Especificación de un plan de utilidades de corto plazo especificando
responsabilidades asignadas
 Establecer un sistema informe periódicos de desempeño por responsabilidades
 Establecer procedimientos de seguimiento.

planificación por la administración empleando la planificación y control de utilidades 

El propósito de la administración es realizar un proceso de alimentación adelantada de
las operaciones y el control.
El concepto dar una alimentación adelantada es proporcionar al gerente los
lineamientos para la toma de decisiones operacionales sobre lo cotidiano.
El proceso de planificación y el control de utilidades:
El desarrollo de los objetivos generales de la empresa es responsabilidad de la
administración ejecutiva. La declaración de los objetivos generales no debe de
especificar metas cuantitativas, sino que debe ser una expresión narrativa del
propósito, los objetivos y el carácter filosófico del negocio. Debe representar el
fundamento básico o piedra angular en el que se apoye el desarrollo positivo del orgullo
de la compañía. La declaración de los objetivos generales es la primera parte del plan
sustantivo de una organización
Particularidades del presupuesto empresarial (presupuesto personal, comercial y
gubernamental):
Es regular: Se realiza en periodos de tiempo determinados.
Es integral: Toma en cuenta a todos los sectores y áreas de la organización.
Es previsivo: Busca prever y organizar un período de tiempo futuro.
Es cuantitativo: Utiliza una unidad monetaria para representar el plan de acción.
Está orientado a fines. Busca la concreción de metas generales o particulares.
Es detallado: Incluye toda la información necesaria para la descripción de situaciones.
Es realista: Realiza proyecciones en base a datos concretos y fidedignos.

Unidad IV metodología para la elaboración del presupuesto

Concepto e Importancia: El presupuesto es la principal herramienta que les permite a
las personas saber cuáles son sus ingresos y gastos en un tiempo determinado, y
conocer cuánto puede destinar al ahorro. Su objetivo es prevenir y corregir errores
financieros. La clave para gozar de una buena salud financiera está en ser organizado
y por este motivo los presupuestos son tan importantes. Para hacerlo, simplemente hay
que tener claro cuál es el valor total de ganancias y cuál es el monto de gastos dentro
de un periodo determinado.

Diagnóstico empresarial: Básicamente, un diagnóstico empresarial es una

herramienta de evaluación que tiene la finalidad de conocer el estado de la empresa en
diferentes áreas de gestión.
Es muy similar a lo que conocemos como el proceso de una auditoría de marca.
proceso que permite conocer la situación real de la empresa en un momento dado para
identificar problemas y áreas de oportunidad, a fin de corregir los primeros y
aprovechar las segundas”. Es decir, uno de los grandes fundamentos del diagnóstico
empresarial es la necesidad de entender la situación de la empresa, el estado de las
relaciones y los departamentos. Es un procedimiento esencial para diagramar nuevos
objetivos y entender los límites y las fortalezas de la organización. 
Interno: El análisis interno de una empresa se encarga de “investigar las
características de los recursos, factores, medios, habilidades y capacidades de que
dispone la empresa para hacer frente al entorno”, según la definición recogida por Juan
Carrión Maroto en Estrategia. De la visión a la acción.
Así, mientras que el análisis externo trata de descubrir las oportunidades o amenazas
que presenta el escenario en el que opera la compañía, el análisis interno de una
empresa nos permite detectar las debilidades y fortalezas de nuestra organización,
dentro del plan estratégico de la empresa.
“Se trata de realizar una evaluación de nuestra empresa con el fin de estudiar si hemos
tomado las decisiones estratégicas más adecuadas y si somos eficientes en la puesta
en marcha de nuestras decisiones”, señala José María Sainz de Vicuña Ancín en El
plan estratégico en la práctica.
Externo: El análisis externo es aquel que ayuda a una empresa a identificar y evaluar
todos los factores externos como acontecimientos, situaciones y tendencias que
afectan a su desempeño, y que no puede controlar.

En realidad, las empresas realizan este tipo de análisis para descubrir

sus oportunidades y amenazas. De manera que pueda minimizar el impacto de las
amenazas que enfrenta y aprovechar al máximo las oportunidades que se le presenten.

De hecho, el análisis externo se debe realizar antes que la empresa realice

su planificación estratégica. Puesto que de esa forma puede formular sus objetivos y
estrategias mejor enfocados. Porque estarán basados en la información y los datos
encontrados.

Organización del trabajo presupuestal: La organización de la presupuestación en

una empresa es la producción y planificación financiera de un trabajo, utilizando el
presupuesto general y los presupuestos de las divisiones. De este modo, resulta
posible determinar todos los costos y resultados financieros futuros de una empresa. La
elaboración de un presupuesto es la base para planificar y tomar decisiones de gestión,
analizar los aspectos de la posición financiera, hacer un seguimiento, gestionar todo
tipo de recursos, reforzar la disciplina financiera y subordinar los intereses de los
departamentos a los intereses del conjunto de la empresa y sus propietarios.

Etapas en la elaboración del presupuesto: En las pequeñas y medianas empresas

es importante el uso de la herramienta de los presupuestos, ya que estos permiten
convertir en valores y estimar el tiempo de ejecución de los planes de la empresa y el
logro de los objetivos trazados.  Lo anterior con el fin de controlar las estrategias de
crecimiento, competencia, planes de inversión, entre otras variables fundamentales
para generar seguridad a la permanencia y sostenibilidad de la empresa.

A partir de lo anterior, se destaca que en la elaboración del prepuesto se debe integrar

de manera general a la organización, puesto que se reconoce la interacción de cada
área y de todos los niveles en el cumplimiento del objeto social de la compañía.

Pre iniciación: En esta etapa –que antecede a la elaboración– se incluyen

herramientas de evaluación y gestión de recolección de información, debido a que se
requiere un conocimiento de la marcha de la empresa y el estado de la operación
durante el período inmediatamente anterior. Esto a fin de determinar y analizar las
estrategias o las opciones de crecimiento para interpretar los objetivos generales y
específicos, los cuales fundamentalmente han sido definidos por la gerencia o por el
máximo órgano directivo.
Para iniciar con el presupuesto es fundamental el nombramiento de un líder de
presupuesto, el cual es el encargado de ejecutar las reuniones y comité necesarios
para armonizar las expectativas del nuevo período con la realidad de la empresa y
lograr una convergencia con su misión, visión y objetivos.

Elaboración del presupuesto: Con base a los planes aprobados por la gerencia para
cada nivel funcional de la empresa se procede a la etapa donde los conceptos
adquieren una dimensión monetaria de la organización.

Por ejemplo: Para el área de las ventas se deben tener en cuenta los volúmenes que
han sido previstos para el período a presupuestar, de modo tal que se pueda
determinar si se presenta el aumento de los niveles de ventas en unidades o si lo
establecido en la pre-iniciación es un aumento en el precio, lo cual se traduce
directamente en un aumento de ventas.

Ejecución: La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los

planes. El líder de presupuestos tiene una labor fundamental y es la de integrar a las
diferentes áreas a la consecución de las metas trazadas en el presupuesto, de manera
tal que se pueda trasladar a cada uno de los niveles de la organización la interrelación
existente entre estos y la importancia dentro de la operación y el cumplimiento del
presupuesto; lo anterior a fin de cumplir con las expectativas gerenciales de la
organización. Una de las metodologías para hacerle seguimiento al presupuesto
durante la ejecución es utilizando la interfaz del software contable, comúnmente
denominada como presupuestos o planeación, de modo que se obtenga una
comparación simultánea al momento de la acusación de los diferentes registros
contables.
Control: Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto, lo primero es
establecer la realización de informes parciales y por áreas, de modo que el equipo
presupuestal o financiero sea el responsable de la consolidación y se pueda cotejar de
manera oportuna el curso y los resultados de la operación empresarial con los datos
que han sido presupuestados.

Esto a fin de identificar las posibles falencias que están afectando la ejecución o
desviación del presupuesto y lograr un ajuste oportuno. Lo anterior se puede basar en
la metodología postulada en la etapa anterior. Es importante tener en cuenta que
cuando el proceso de contraste se aplique a proyectos de construcción y/o similares se
debe evaluar dentro de los informes parciales y el avance de las obras, de modo tal
que se pueda estimar realmente el cumplimiento de las metas y requerimientos
presupuestados.

Evaluación: Al culminar el período presupuestado se debe obtener el informe final en

el que se revelen los resultados de la compañía durante el período indicado; en este se
debe evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones
organizacionales para la optimización de los resultados. Con la evaluación se deben
conocer las fallas que impidieron el cumplimiento del presupuesto y lograr la
construcción de alternativas de mejora que permitan el cumplimiento de las
expectativas para los próximos años.
Conclusión

En el proceso de presupuestación, es necesario coordinar los planes de desarrollo

económico y social con los presupuestos gubernamentales, por lo que es importante
adoptar un sistema uniforme de clasificaciones, que permita que sean de utilidad tanto
para la planificación como para la presupuestación.