CICLO DE TRANSACCIONES

SON LAS CLASES DE TRANSACCIONES DE UNA ENTIDAD

AGRUPACION DE LOS CICLOS

CCILO DE RECOPILA EL CICLO DE

TESORERIA DINERO Y LO INFORMACION
LO DISTRIBUYE EN LOS RECOPILA LA
ENTRADA Y DISTRIBUYE DIFERENTES CICLOS INFORMAICON PARA
SALIDA DE EN LAS REALIZAR REPORTES
DINERO AREAS
AGRUPACION DE LOS CICLOS
CICLO DE INGRESOS

ENTRADA DE
DINERO

CICLO DE COMPRAS
Y PRODUCCION DE
LA MATERIA PRIMA
SALIDA DE DINERO

CICLO DE
NOMINAS
PERSONAL SE
REQUIERE MANO
DE OBRA PARA
TRANSFORMAR
MATERIA PRIMA
 CLASIFICACION DE LOS
CICLOS DE TRANSACCION
CONTROL INTERNO

INGRESO COMPRA PRODUC NOMINA TESORER

S S CIÓN S IA
Control interno del ciclo de Tesorería
El ciclo de tesorería en una empresa incluye
aquellas funciones sobre la estructura y
rendimiento del capital

Las funciones se inician con el reconocimiento de

las necesidades de efectivo, continúan con la
distribución del efectivo disponible a las
operaciones productivas ,otros usos y se terminan
con la devolución del efectivo a inversionistas y
acreedores.
La captación de recursos son de dos índoles
internos y externos
Ciclo de tesorería
Creación de la cuenta por pagar , la mas
común es la compra de productos y
servicios , acción generada por el
departamento de compras
ADMINISTRACION
1.Se cotejan periódicamente para
determinar sus partidas individuales para
saber si su saldo coincide.
2.Sedeben establecer fechas determinadas para sus
pagos.
Ciclo de tesorería
 Revisión final :
 1- Reunir la documentación final ejemplo orden de compra,
reporte de recepción, factura y revisar desde el punto aritmético
y administrativo.
 2. Realizar requisición de cheque soportada por el paquete de
comprobantes, una vez aprobada por una persona autorizada se
prepara físicamente el cheque .
 3. Así cheque y póliza y documentación soporte de la cuenta
por pagar , habiendo realizado la firma en cheque para ser
entregado el cheque al proveedor. Debidamente debe firma hoja
de entrega de cheque.
 Otras cuentas
 -gastos de viaje, actividades financieras , gastos acumulados ,
documentos por pagar.
Ciclo de tesorería
 Proceso de caja
1. Inicia con la identificación de donde, como y porque funciona en
cada organización en particular, en cada caso es necesario
preguntar si la caja es necesaria.
Controles de la caja
2. Salvaguarda física , es un gabinete o caja o bóveda.
3. Aseguramiento de valores, por aseguramiento de robo.
4. El dinero en caja debe mantenerse en los mínimos niveles , es
mantener un nivel mínimo en caja por precaución a robos.
5. Afianzar a los empleados , que participan en el proceso de caja
así como protección de desfalcos o empleo indebido de fondos.
6. Control de cheques en blanco , el adecuado control de cheques
es importante ya que es la base de protección.
Ciclo de tesorería
 Aspectos de control :
-SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS , los
ingresos y egreso de caja en el proceso total de caja
deben ser separados. El ingreso debe ser canalizado al
área de deposito , mientras que la fase de egreso debe ser
manejada de forma independiente.
-DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN LIQUIDACION DE
CUENTAS POR PAGAR , Estas son procedentes atreves
de cuentas por pagar las cuales son liquidadas mediante
caja y validar la operación así como su documentación.
Ciclo de tesorería
-CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUE, En la
mayoría de las situaciones es conveniente que los
cheque lleven dos firmas ( mancomunadas) , lo cual
sirve como como cheque cruzado entre una persona y
otra.

-MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y

RESPONSABILDIADES, es delegar deberes o
actividades por personas , por , lo tanto una persona
puede revisar documentación , otra puede prepara un
cheque y otra revisar la documentación soporte . Y
cada actividad se convierte en un control de la otra.
Funciones típicas
Formas y documentos importantes
CONTROL INTERNO DEL
CICLO DE LOS INGRESOS
CICLO DE INGRESOS
El ciclo de ingresos de una empresa, incluye
todas aquellas funciones incluyen la toma de
pedidos de los clientes, el embarque de los
productos terminados, el uso por los clientes
de los servicios que presta la empresa,
mantener y cobrar las cuentas por cobrar a
clientes y recibir de éstos el efectivo. Y la
determinación del costo de ventas es una
función contable que puede identificarse con
el ciclo de ingresos.
 CICLO DE INGRESOS
Cuentas por cobrar
Creacion
Son originadas por la venta de productos y
servicios de la organización o el rendimiento de
determinada clase de servicio.
Cuenta x cobrar línea de crédito
Consideraciones del control.
1. Revisión independiente y aprobación del crédito
2. Autorización de precio y términos.
3. Papeleria multicopia para propósitos específicos
CICLO DE INGRESOS
ADMINISTRACION
1. Empieza la generación de su cuenta , pasa a su
manejo y control apropiados y concluye en el
momento que es cobrada o liquidada.
Otras cuentas x cobrar
-anticipos a empleados , prestamos a empleados.
-deposito de terceros es para garantizar servicios.
-documentos por cobrar.
CICLO DE INGRESOS
-Recepción de dinero puede ser definida , como
mínimo , cubre la primera recepción de caja desde
cualquier parte de la organización.

Controles:
1.La contabilización debe efectuarse lo mas rápido posible.
2.Los registros contables deben estar orientados Lo mas
racionalmente posible hacia los ingresos de caja , ejemplo la venta de
mercancía efectuada con descargo a los registro de inventarios .
3.Conciliar los ingresos a caja .
 El ciclo de ingresos de una empresa incluye todas aquellas
funciones que se requieren llevar a cabo para cambiar por
efectivo, con los clientes, sus productos o servicios.
Formas y documentos importantes
Características de la empresa
Cualquier empresa contará con las siguientes características:
* Cuentan con recursos humanos, de capital, técnicos y financieros
* Realizan actividades económicas referentes a la producción,
distribución de bienes y servicios que satisfacen necesidades
humanas.
* Combinan factores de producción a través de los procesos de
trabajo, de las relaciones técnicas y sociales de la producción.
* Planean sus actividades de acuerdo a los objetivos que desean
alcanzar.
* Son una organización social muy importante que forman parte
del ambiente económico y social de un país.
* Son un instrumento muy importante del proceso de crecimiento y
desarrollo económico y social.
 Politicas y estructuras
POLITICA
Manera de alcanzar objetivos. "Es un plan permanente que proporciona guías
generales para canalizar el pensamiento administrativo en direcciones específicas.
 -
Según el espacio de tiempo
En referencia al tiempo para que se crean podemos distinguir:
Políticas a largo plazo: Hacen referencia a las reglas u
objetivos, en su mayoría realizables, que se pretenden en un
período de tiempo a largo plazo, y que tienen en cuenta
factores de desarrollo y crecimiento.
Políticas a corto plazo: Son aquellas que se establecen en
base a prioridades y urgencia, cuyo tiempo límite es de dos
a tres años.
Politicas y estructuras
Según el ámbito de la empresa
Podemos distinguir varios tipos de políticas según a qué se aplican:
Política de Finanzas: Su campo de referencia seria , las
obligaciones tributarias, la contabilidad o los inventarios son algunas
de las materias reflejadas en esta política.
Política de Operación: Impulsa la eficiencia y dinamizan el
proceso productivo que la empresa quiere fomentar. La programación
de pedidos y el vínculo con proveedores son funciones regidas por
esta política.
Política de Personal: Establece los marcos de actuación en materia
de recursos humanos (sueldos, ascensos, contrataciones, etc.)
Política de Mercado: Fija estas de acuerdo a las actividades de
imagen de la marca y su adaptabilidad en el mercado, como puede
ser la distribución, campañas de publicidad o desarrollo de productos.
Politicas y estructuras
ESTRUCTURAS
Se llama estructura organizacional a la división de
cada una de las actividades que desarrolla la
empresa, las cuales son agrupadas en áreas o
departamentos.
Mintzberg la define como el “Conjunto de todas
las formas que se divide el trabajo en diferentes
tareas y cómo se lleva a cabo la coordinación de
estas”.
ESTRUCTURAS
Estructura lineal
Se basa en la autoridad directa del jefe hacia los
subordinados, es decir, una sola persona tiene la
responsabilidad del mando y toma todas las
decisiones.
El jefe asigna y distribuye las tareas a los
subordinados, los cuales tienen que reportar a un
solo jefe. Este tipo de estructura es utilizada por lo
general, por empresas pequeñas que solo generan
uno o pocos productos en un determinado campo
del mercado.
ESTRUCTURAS
Estructura funcional
Se basa en dividir las labores de la empresa acorde a
la especialización. Cada persona trabaja en el área
donde está especializada, lo que hace que se sienta
más segura en su trabajo. Cada uno de estas áreas o
departamentos posee  jefe o encargado.
Estructura de staff

Se trata de un modelo de estructura organizacional

que combina las relaciones de autoridad con la
ayuda y asesoramiento de agentes que son externos
a la empresa. Estos pueden ser consultores,
asesores, etc.
 SISTEMAS DE
INFORMACION
Un
 sistema de información es un conjunto de datos que
interactúan entre sí con un fin común.
Componentes
1. La entrada , por donde se alimenta los datos.
2. El proceso , uso de herramientas de las áreas contempladas
para relacionar, resumir o concluir .
3. La salida , refleja la producción de la información y
4. La retroalimentación, los resultados obtenidos son ingresados
y procesados nuevamente.

 
CONTROL INTERNO DEL
CICLO DE COMPRAS
CICLO DE COMPRAS
 Ciclo de compras. Se refiere a la adquisición servicios y
materiales a cambio de efectivo.
 CICLO NORMAL DE COMPRAS
 DETERMINACION DE NECESIDADES, La determinación de productos y
sus especificaciones , cantidades y requerimientos de entrega y otra
información pertinente.
 AUTORIZACION DE LA COMPRA, Debe existir Autorización para
proceder a efectuar la compra.
La autorización de la compra puede presentarse en una parte del formato de
requisición o por separado.
 EJECUCION DE LA COMPRA. El grupo de compras se ocupa de localizar al
proveedor que considera puede proporcionar los artículos buscados sobre la
base mas ventajosa para la organización.
 SEGUIMIENTO , la entrega de la mercancía que se requiere debe ser realizada
de tal forma que satisfaga las necesidades de la organización.
CICLO DE COMPRAS
 COMPLETAR LA ENTREGA Se debe determinar si cumple con
lo acordado o si se presenta algún cambio imprevisto susceptible
de reclamo.
 LIQUIDACIÓN , Se liquida al proveedor de acuerdo con las bases
convenidas. En base a la cuenta por pagar realizada por el ciclo de
tesorería.
Funciones típicas
Preparación
Selección de de solicitud
proveedores de compra

Función Recepción
especific de
a de mercancías
compras

Registro y
Control de control de
calidad cuentas por
pagar
 Formas y documentos importantes

Documentos y
Ordenes de Notas de
Requisicione recepción de mercancía Solicitudes
compra y cargo y
s de compra contratos crédito de cheque

Facturas de promovedores
Enlace con otros ciclos

Recepción de
Desembolso de
bienes, mercancías enlaza con el ciclo
efectivo que se
y servicios que se de informe
enlaza con el ciclo
enlazan con el ciclo financiero
de tesorería
de producción
CONTROL INTERNO DEL CICLO DE
SUELDOS
 El ciclo de nominas
contiene la contratación,
utilización y pago de
servicios personales

EJEMPLOS
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Ejecutiva administrativa,
etc.
CICLO DE SUELDOS
 Preparación nomina
 1. obtención de evidencia , implantar el empleo de tarjetas y otros
registro básicos que comprueben las actividades desarrolladas.
 Aplicación de tarifas , el trabajo debe ser compensado con
remuneraciones apropiadas . Las tarifas son establecidas a través
de los contratos colectivos de trabajo.
 Realización prenonima , en ella se establecen las percepciones
establecidos en el contrato de trabajo o colectivo de trabajo el
cual es variable ( sueldos , horas extras , vacaciones, etc) . Es
necesario realizar las deducciones y estas pueden ser las cuotas de
seguridad social , , cuotas del sindicato, planes de pensión , ISR,etc.
 Determinación del pago. Saldan el importe entre percepciones y
deducciones y quedando el importe neto ( o sueldo neto).
CICLO DE SUELDOS
 Pago , el pago debe hacerse via cheque, tarjeta o transferencia.
 Por lo regular se realizado por medio del departamento indicado
o en su caso por el departamento de tesorería.