ANÁLISIS DE ESTADOS

FINANCIEROS
M.G.P.I. EUMIR HIRAM LÓPEZ HINOJOSA

Ingeniería Civil
 ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son informes de contabilidad que muestran a una fecha determinada la
situación financiera de una entidad así como los resultados de las operaciones de un periodo. Los
estados financieros se clasifican en dos tipos Estáticos y Dinámicos.

Como elaborar el estado de la situación financiera:

• Encabezamiento:
El balance general se encabeza siempre con el nombre de la empresa y la fecha de preparacion.

• Distribución:
El formato del balance se divide en dos columnas. En la columna de la izquierda se colocan los
activos y en la columna de la derecha los pasivos y el patrimonio.

• Elaboración:
Los activos y los pasivos se colocan en el espacio correspondiente indicando los valores que cada
cuenta tiene en el momento que se realiza el balance, los distintos activos se suman y el resultado
se coloca en el sitio “Total activos”, igual procedimiento se sigue para los pasivos.
 ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados en el informe financiero que muestra las perdidas y ganancias de una
entidad financiera. Es uno de los principales documentos en la información contable.
Se compone de 3 rubros: VENTAS / COSTOS DE VENTAS / GASTOS

Se utiliza para saber cuando hemos ganado en un negocio:

• Ventas

• Costo de ventas

• Gastos
- Administrativos (Sueldos, salarios, renta de telefonía, etc.)
- De venta (Publicidad) Utilidad antes de impuestos
- Financieros, intereses, prestamos bancarios, etc.

• Impuestos (A la utilidad) Servicios de administración tributaria

• Resultado
 SABRITAS Nombre de la empresa
Ejemplo: 31-Diciembre-2020 Fecha al corte
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS 100,000
DESCUENTO SOBRE VENTAS 5,000

VENTAS NETAS 95,000

MANO DE OBRA (DIRECTA) 50,000

MATERIA PRIMA 20,000

COSTO DE VENTAS 70,000

UTILIDAD BRUTA 25,000

GASTOS ADMINISTRATIVOS (Admon. del negocio) 15,000

GASTOS DE VENTA (Publicidad) 2,000

TOTAL DE GASTOS 17,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 8,000

IMPUESTO A LA UTILIDAD (IVA, ISR, PTU). 30% 2,400

UTILIDAD NETA 5,600

 ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA
Muestra las proyecciones de un proyecto en su horizonte de planeación, lo que permite proveer los
resultados económicos que tendrá la empresa una vez que se encuentre en operación.

Los estados financieros PROFORMA son comúnmente los siguientes: estados de resultados y
balance general. Dichos estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el
futuro en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos de comportamiento de costos, gastos e
ingresos, etc.
 PRONOSTICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Se define como la acción de emitir un enunciado sobre lo que es probable que ocurra en el futuro, en
el campo de las finanzas basándose en el análisis y consideraciones de juicio.

El pronostico financiero permite a una compañía estimar el monto de financiamiento adicional que
necesitara en un periodo próximo. Las proporciones de deuda a corto y largo plazo que integran las
necesidades de financiamiento adicional que pueden determinarse a través del análisis de las
interrelaciones de rentabilidad y riesgos de diferentes políticas de inversión y financiamiento del
capital de trabajo.
 BALANCE GENERAL
El balance general o estado de situación financiera es un documento financiero que presenta una foto
de la situación financiera de la empresa en un momento especifico. Este documento resume los
activos de la organización (LO QUE POSEE), sus pasivos (LO QUE DEBE) y el patrimonio (DINERO
INVERTIDO EN EL NEGOCIO, MAS LAS UTILIDADES).

• Situación financiera
• (Personas físicas o morales con Actividad empresarial).
• Que tiene la empresa
• A quien le debe
• Quien conforma la organización
 Estructura de balance general
TORNILLOS Y TUERCAS S.A.
Balance general al 31 de diciembre 2019 2 Socios

ACTIVO PASIVO
Dinero guardado o que ya forma Comprar a crédito
Caja o bancos 50,000 parte de la empresa Proveedores 300,000 4to
Paso
que le vamos a
después el producto
750,000
3er Dinero $
Clientes 400,000 6to Paso Crédito bancario 750,000 Paso
Pedir crédito
bancario al banco
No nos han pagado Deuda
para mas recursos
Tenemos 100,000 pesos en utilidad se
5to refleja en = Resultado del ejercicio o
Paso estado de resultados. CAPITAL
1er
Almacén 300,000 Capital social 50,000 (Socio)
Dinero $

300,000 300,000 2do

(Socio)
Materia prima
Se quita del almacén (Producto)
Nos costo 300,000 los productos, y
los vamos a vender en 400,000 Resultado del ejercicio 100,000 Utilidad

SUMA ACTIVO = 1,500,000 PASIVO + CAPITAL = 1,500,000