ACTIVIDAD 2 – TALLER OPERACIONES CONTABLES Y ESTADOS

FINANCIEROS BÁSICOS

ESTADOS FINANCIEROS Y SISTEMAS CONTABLES

LESLY YULIETH FAJARDO CARMONA

ROSA MARIA MORA MEDINA

Tutor

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

CONTADURIA PÚBLICA

BOGOTÁ D.C.

MAYO DE 2023
 TALLER

1. ¿Qué son los Estados Financieros?

Los Estados financieros, son también conocidos como Informes Financieros o

Estados Contables. Su objetivo es mostrar la realidad de la empresa evidenciando
su estructura, también sirven para sustentar la toma de decisiones de la empresa.

Los Estados Financieros son una serie de informes que ayudan a identificar como
esta compuesta la empresa, identificar con que recursos cuenta, sus deudas, si
genera utilidades y también como obtiene y se gasta el dinero.

Los estados financieros más importantes son los siguientes: Balance General,
Estado de Resultados y Estado de Flujos de Efectivo.

 Balance General o de Situación Financiera.

El Balance General también es conocido como Estado de Situación Financiera,

muestra los derechos, las obligaciones y el capital contable, también conocido
como Patrimonio.

El Balance General se compone de tres grandes partes:

I. Activos: Son los recursos con los que la empresa cuenta para operar.

II. Pasivos: Son las deudas y compromisos que tiene la empresa.

III. Capital o Patrimonio: Aportes de los socios.

 Estado de Resultados.

Como su nombre lo indica, presenta los resultados de la empresa en un periodo

determinado, usualmente es anual. Se muestran todos los ingresos, los costos y
todos los gastos de la compañía, de esta forma se calcula la utilidad de la
empresa.
  Estado de Flujos de Efectivo.

El Estado de Flujos de Efectivo muestra las entradas y salidas de efectivo, de

donde se obtiene y en que se gasta, también nos dice si la empresa está
generando dinero y que tan efectiva es la empresa manejando el dinero.

2. Explique el Estado de Flujo de Efectivo.

Es un estado financiero que nos permite saber el movimiento del dinero en

efectivo de una empresa en un periodo de tiempo determinado.

Si el Balance General ya nos indica el patrimonio que tiene la empresa y el Estado

de Resultados nos indica la ganancia que genera, ¿para qué queremos saber el
movimiento del dinero en efectivo? Como ejemplo, supongamos que una empresa
X había sacado un préstamo en un banco, con un plazo máximo de pago de un
mes, si en ese mes la empresa X no tiene el dinero en efectivo suficiente para
pagar la deuda, la empresa X puede llegar hasta la quiebra, aunque la empresa
este generando utilidades; esto pasa porque as utilidades no siempre significan la
disponibilidad de efectivo, cuando se venden los productos o servicios a crédito,
en el Balance General y en el Estado de Resultados, esto se registra como un
ingreso, pero como es una venta a crédito, el dinero en efectivo por esa venta se
obtiene en el futuro; por lo tanto, si se necesitaba el dinero de esa venta para
suplir la deuda del crédito y la fecha del pago, llega antes que el ingreso de la
venta a crédito, la empresa X será incapaz de reembolsarla y podría quebrar. Para
evitar esta situación, es necesario el Estado de Flujo de Efectivo.

Para entender el Estado de Flujo de Efectivo, debemos de tener en cuenta las

actividades que realizan las empresas, estas actividades son:
  Actividades Operativas: Estas son las actividades principales de la
empresa como, las ventas, las compras, costos de producción, pago de
salarios, etc.
 Actividades de Inversión: Estas actividades son las compras de activos
fijos con la intención de obtener beneficios en el futuro como, la compra y
venta de activos financieros, compra y venta de activos fijos como
inmuebles y maquinaria, mejoras realizadas en las instalaciones, etc.
 Actividades de Financiamiento: estas son todas las relacionadas a las
actividades para juntar dinero de agentes externos, como, la emisión de
acciones o bonos, obtención de préstamos bancarios, reembolso de los
prestamos tomados, etc.

Registro de Flujos de Efectivo

Cuando se cobra por la venta de un producto o servicio, tenemos un flujo positivo

de efectivo por actividades operativas, es un flujo positivo porque entró en dinero
en efectivo a la empresa.

Como, por ejemplo, ingresa $5.000.000, a la empresa, el flujo de efectivo es

positivo $5.000.000.

Supongamos que luego de este ingreso, la empresa compra una nueva

maquinaria por $2.00.000. En este caso, tenemos un flujo negativo de efectivo por
actividades de inversión. Aunque se trate de compra de activos, lo que nos importa
en el Estado de Flujo de efectivo es el movimiento del dinero en efectivo.

En una compra de maquinaria, el dinero en efectivo sale de la empresa, por lo que

el flujo es negativo.

También, se decide vender acciones que se tienen de una empresa, por valor de
$1.000.000, en este caso, se tiene un flujo positivo de efectivo por actividades de
inversión, porque al vender las acciones, se cobra dinero en efectivo.

Después, se decide obtener un préstamo bancario por valor de $3.000.000, si bien

este préstamo es un pasivo, el flujo de efectivo por actividades de financiamiento
es positivo, ya que, al obtener el préstamo, el banco entrega el dinero en efectivo.
Si se devuelve $700.000 del mismo préstamo en el mismo periodo contable, este
es un flujo negativo de efectivo por actividades de financiamiento.

Estado de flujo de Efectivo

Actividades operativas
Cobros por Ventas +$5.000.000

Actividades de Inversión
Adquisición de activos fijos -$2.000.000
Ventas de Acciones +$1.000.000

Actividades de Financiamiento
Prestamos Obtenidos +$3.000.000
Pago de pasivos -$700.000
Aumento o disminución de efectivo +$5.300.000

3. Realizar la estructura del Balance General Clasificado.

El Balance General se compone de tres grandes partes:

I. Activos: Son los recursos con los que la empresa cuenta para operar.

II. Pasivos: Son las deudas y compromisos que tiene la empresa.

III. Capital o Patrimonio: Aportes de los socios.

Ejemplo de Balance General Clasificado:

 NOMBRE DE LA EMPRESA O RAZÓN SOCIAL
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 202X
ACTIVO
Corriente 108.350.000
  CAJA 20.000.000  
  BANCOS 42.000.000  
  CLIENTES 6.500.000  
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
  O SALDOS A FAVOR 850.000  
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
  EMPRESA 39.000.000  
Diferidos  
  CARGOS DIFERIDOS 2.550.000 2.550.000
   
  TOTAL ACTIVOS   110.900.000
PASIVO
A Corto Plazo 3.270.000
PROVEEDORES 5.050.000  
IVA X PAGAR -3.300.000  
RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.520.000  
A Mediano Plazo 16.042.000
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 10.750.000  
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR 5.292.000  
  TOTAL PASIVOS   19.312.000
PATRIMONIO
  CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 91.588.000  
  TOTAL PATRIMONIO   91.588.000
   
  PASIVO + PATRIMONIO   110.900.000

4. Con los siguientes datos se debe elaborar el Estado Financiero

correspondiente:
- Efectivo y Equivalente de Efectivo: $200
- Beneficios a Empleados: $400
- Pagos Anticipados: $200
- Cuentas por Cobrar a Clientes: $300
- Cuentas por Pagar a Proveedores: $300
 - Inventarios: $400
- Capital: $400
ESTADO FINANCIERO
ACTIVO     $ 1.100
CORRIENTE   $ 1.100  
DISPONIBLE   $ 200  
Caja $ 200    
Bancos $ -    
DEUDORES   $ 300  
Clientes $ 300    
INVENTARIOS   $ 400  
Inventarios $ 400    
DIFERIDOS   $ 200  
Gastos Pagados por
$ 200    
Anticipado
NO CORRIENTE   $ -  
PASIVO     $ 700
CORRIENTE   $ 700  
PASIVO CORRIENTE   $ -  
PROVEEDORES   $ 300  
Cuentas por Pagar a
$ 300    
Proveedores
SALARIOS POR PAGAR   $ 400  
Bonificaciones a
$ 400    
empleados
NO CORRIENTE   $ -  
PATRIMONIO     $ 400
Patrimonio $ 400    
TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO   $ 1.100

5. Mencione y explique la clasificación del pasivo.

Los pasivos se clasifican en dos grandes grupos considerando el tiempo o plazo

que la empresa tiene para pagarlos, así:

 Pasivos corrientes: Plazo de un año o menos.

 Pasivos no corrientes: Con más de un año de plazo.
 Son los Pasivos que la empresa
Definición debe pagar en el corto plazo,
generalmente menor a un año
Pasivos corrientes
Fuente de financiación de bajo
costo financiero
Caracteristicas
Son obligaciones que por lo
general son de corto plazo

Impuestos.

Salarios y prestaciones sociales

a trabajadores.

Deudas con proveedores.

Ejemplos
Algunas deudas bancarias.

Obligaciones con el sistema de

seguridad social.

Retenciones en la fuente.
 denominado también como pasivo fijo, está formado
por todas aquellas deudas y obligaciones de una
Definición empresa o entidad que han de ser satisfechas a largo
plazo, es decir, cuyo vencimiento es en período de
tiempo superior a 1 año.

Provisiones a largo plazo, es decir, aquellas que han

de ser pagadas en un plazo de tiempo superior a 1
año.
Pasivos no corrientes

Deudas a largo plazo, es decir, las que han de se

satisfechas en un plazo de tiempo superior a 1 año.

Caracteristicas
Deudas con entidades del grupo empresarial y
asociadas a largo plazo, es decir, cuyo vencimiento
tiene un período de tiempo superior a 1 año.

Periodificaciones a largo plazo, es decir, con un

período de tiempo superior a 1 año.

Deudas a largo plazo con entidades de crédito o

bancarias

Ejemplos Efectos a largo plazo

Proveedores de inmovilizado a largo plazo

 Bibliografía

Clasificación de los pasivos. (s/f). Gerencie.com. Recuperado el 8 de mayo de

2023, de https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-pasivos.html

Contable, E. M. (2013, primavera 8). Balance General Clasificado.

https://www.youtube.com/watch?v=stojHLYEqdQ

Pichardo, A., & del Moral Durán, M. (2009, agosto 14). Clasificación del
Pasivo. ejemplode.com. https://www.ejemplode.com/46-contabilidad/960-
clasificacion_del_pasivo.html

Software DELSOL. (2022, marzo 7). Pasivo corriente y no corriente. Sdelsol.com.

https://www.sdelsol.com/glosario/pasivo-corriente-y-no-corriente/