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El Presupuesto Público

Curso: Finanzas Públicas


Docente: Econ. Oscar Dextre Aguilar

Huaraz 2018
El Ciclo Presupuestario

El ciclo presupuestario se divide en cuatro


fases:

Elaboración
Aprobación
Ejecución; y
Control.
Esquema General

Programación Macro Económica de Mediano y Largo Plazo

Marco Macroeconómico Multianual

Presupuesto Anual

Presupuesto Publico

Planes Operativos

Planes Estratégicos Institucionales


Planes Estratégicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales
Programación Presupuestaria

PROYECCIONES MACROECO. + RATIO DEUDA


POLÍTICA TRIBUTARIA Y PÚBLICA/PBI
ARANCELARIA DECRECIENTE

FINANC. DEL
DÉFICIT
PROYECCIÓN META DÉFICIT
DE INGRESOS + FISCAL
FISCAL Y
PROYECCIÓN
DE SERVICIO
DE LA DEUDA
GASTO
PÚBLICO

PRESUPUESTO
PÚBLICO
Programación Presupuestaria

Gasto del
Gobierno
Desempeño Nacional
Macro-
económico Gasto
Corriente

Meta de GASTO
Gasto del Gasto de
Déficit Fiscal PÚBLIC
Gobierno Capital
O
Regional
Presión
Tributaria Servicio de
la deuda
Gasto del
Gobierno
Local
Supuesto Macroeconómicos 2016
Recursos del Presupuesto Público

 Transferencias del Gobierno Nacional (FONCOMUN, Canon)


Ambito
 Recursos de programas sociales
Local
 Recursos propios

 Transferencias del Gobierno Nacional


Ambito
 Recursos de programas sociales transferidos al Gobierno
Regional Regional
 Recursos propios

 Ingresos corrientes: tributarios y no tributarios


Ambito  Contribuciones a fondos
Nacional  Recursos de endeudamiento interno y externo
 Recursos propios
Estructura del Gasto Público

Los gastos públicos se estructuran siguiendo las


siguientes clasificaciones:

• Institucional: Entidades.
• Funcional Programática: Funciones,
programas y subprogramas.
• Económica: Gasto corriente, gasto de capital y
servicio de la deuda.
• Geográfica: Ámbito geográfico donde está
prevista la dotación presupuestal y la meta.
El Sector Público 2017
Entidades del Sector Público Nacional

Gobierno Gobierno Gobierno


NACIONA REGIONA LOCAL FONAFE ETEs OTROS
L L

116 Pliegos 26 Pliegos 1 829 Munici- 34 Empresas 117 BCR


palidades Entidades SBS
252 UEs 341 UEs US$ 4 491
(Provinciales ESSALUD
MM US$ 804 MM
Ministerios 26 y Distritales) US$ 930
Hospitales Gobiernos MM
US$ 1 621 15 Entidades
USEs Regionales Beneficen-
MM nacionales
Universida- Direcciones cias
des Regionales US$ 418 MM
US$ 10 510 US$ 2 332 102
MM MM Entidades
municipales
US$ 386 MM
Fases del Proceso Presupuestario

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
I II
PROGRAMACION FORMULACION

RESPONSABILIDAD
Y SISTEMA
TRANSPARENCIA NACIONAL DE
III
PRESUPUESTO
APROBACION
V
CONTROL

IV
CONTROL
EJECUCION SIAF
Fase I: La Programación

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO

I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA -Proyecciones
NACIONAL DE macroeconómicas
PRESUPUESTO
-Límites de los créditos
presupuestario.
Fase II: La Formulación

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS

II
RESPONSABILIDAD
FORMULACION
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
-Estructura funcional-
programática.
CONTROL -Metas en función de la escala
de prioridades.
Dinámica Operativa del Presupuesto:
2 niveles
NIVEL
FUNCIONAL
NIVEL PROGRAMÁTIC
INSTITUCIONAL O Máxima agregación
de las acciones del
FUNCIÓN Estado (Misión y
Propósitos)

Lineamientos sectoriales
PLIEGOS e institucionales –
Presupuestarias PROGRAMA
PRESUPUESTARIO Objetivos Generales
Categorías

S
Acciones orientadas
SUBPROGRAMAS al logro de
Objetivos Parciales
Asignación
en el Unidades de asignación
ACTIVIDADES Y
Presupuesto de recursos para lograr
PROYECTOS
Objetivos Específicos
Fase III: La Aprobación

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO

III
APROBACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA - Anteproyectos sometidos a la
SISTEMA aprobación del Consejo de
NACIONAL DE Ministros y remitidos como
PRESUPUESTO
proyectos de Ley por el
Presidente de la República al
CONTROL
Poder Legislativo.
Fase III: La Aprobación
MEF CASO CONTRARIO, EL PODER
EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO
EL MINISTRO LEGISLATIVO PROMULGARÁ EL
DE E yF SUSTENTA PROYECTO DE LEY
LA PROPUESTA DE 5a
INICIATIVA
PRESUPUESTAL DICTAMEN
ANTE EL CM APROBADO (50% + 1
de Congresistas
presentes) ES
1 5 ENVIADO AL PODER DICTAMEN ES
EJECUTIVO SUSTENTADO
ANTE EL PLENO
4

CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS - CM PRESUPUESTO Y
2 DEBATE EN EL
PLENO CUENTA GENERAL DE
EL PRESIDENTE DEL CM Y LA REPUBLICA
EL MINISTRO DE ECONOMIA
CONGRESO DE
3
Y FINANZAS SUSTENTAN LA EVALUACION Y
INICIATIVA PRESUPUESTAL LA REPUBLICA ANALISIS DETALLADO
ANTE EL CONGRESO DE LA CR EN SESIONES
REPUBLICA PUBLICAS
Fase IV: La Ejecución

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
IV PUBLICAS
EJECUCION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA •Se perciben los ingresos y se
SISTEMA
atienden las obligaciones de
NACIONAL DE gasto.
PRESUPUESTO •La Dirección Nacional de
Presupuesto Público realiza el
CONTROL control presupuestal.
Fase V: Control

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
V PUBLICAS
CONTROL
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA -La Contraloría General de la
SISTEMA República y los Organos de
NACIONAL DE Control Interno de las Entidades
PRESUPUESTO
supervisan la legalidad
CONTROL
-El Congreso de la República
fiscaliza la ejecución
presupuestaria.
Presupuesto del 2016 – Fuentes
(en millones de nuevos soles)

Presupuesto 2005 - Fuentes


En millones de nuevos soles
Presupuesto del 2005 – Usos
(Clasificación Económica - en millones de nuevos soles)
Principales Problemas

a) Asignación y Ejecución, Falta de Planificación


b) Discrecionalidad en el Vice-ministerio de Hacienda
c) Incertidumbre
d) El proceso presupuestal no asegura el equilibrio
fiscal
e) Problemas de coordinación intrasectorial en el MEF
f) Atomización y fragmentación de los pliegos y las
unidades ejecutoras
g) No hay evaluación de resultados ni de calidad
h) No hay Políticas Financieras.
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
- Se arrastran errores de
Asignación y ejecución:
asignación de años
- No congruente con plan nacional o anteriores.
sectorial de desarrollo
- Inercia -El gasto social no es
- No existe fundamentación técnica priorizado
-Congreso y Gabinete de Ministros -Se financian grandes
no son contraparte obras con nula o negativa
rentabilidad
. -Se potencia la
improductividad e
PROPUESTAS ineficiencia del gasto

 Establecer criterios técnicos estables, explícitos y transparentes para


la asignación de recursos
Tomar decisiones sobre la base de la planificación
 Fomentar análisis de costo-efectividad para priorizar recursos entre
distintas alternativas de gasto
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
- Los sectores no tienen control
real sobre las reasignaciones
Discrecionalidad en el interpliegos sobretodo cuando
Viceministerio de Hacienda exceden el techo presupuestal
para reajustes, créditos del pliego
suplementarios, etc.
- No se explican los criterios de
reasignación ni al gabinete ni al
Congreso

PROPUESTAS
Establecer criterios técnicos estables, explícitos y transparentes para la ejecución de
recursos
Separar responsabilidades de formulación y ejecución del presupuesto dentro del
MEF: planificación y programación a cargo del Viceministerio de Economía y ejecución a
cargo de DNPP
Otorgar mayor prerrogativa de los Ministros sobre las reasignaciones de recursos inter
e intra pliegos de subsector
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
Incertidumbre Los ejecutores tienen sobre
- En los procesos de saltos de asignación que
calendarización generan enormes
- Sobre el monto a ser sobrecostos constructivos y
efectivamente desembolsado moras.(diferencias entre el
PIA y el PIM)

PROPUESTAS
Contar con un presupuesto mínimo garantizado dentro del PIA, con la
posibilidad de reasignaciones por encima de él
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA

Ley de Prudencia y
Proceso presupuestal no Transparencia Fiscal se ha
asegura equilibrio Fiscal. incumplido.

PROPUESTAS
Darle carácter constitucional para asegurar su cumplimiento y credibilidad
Conformar un pacto fiscal que la sustente
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
- Los procesos presupuestales
predominan sobre los de
Problemas de coordinación planificación y programación
intrasectorial en el MEF - Autorizaciones de
· desembolsos y de calendario
no son consistentes generando
confusión.
- El plan operativo de un año
no corresponde con los
requerimientos de la
programación multianual.
PROPUESTAS
Promover la planificación estratégica e introducir mejores sistemas de
programación
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
-Se descentra el planeamiento
-Se pierde de vista la
responsabilidad funcional
Atomización y fragmentación - No existe corresponsabilidad
- 146 pliegos entre niveles y entre unidades
- 559 unidades ejecutoras Públicas.
- No existe consistencia entre
los pliegos de un mismo sector

PROPUESTAS
Nueva estructura programática: reducir número de pliegos y reagruparlos
bajo el sector correspondiente
Elaborar plan de desarrollo sectorial para que pliegos guarden consistencia
con él y entre sí
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA

- No hay incentivos al ahorro


No hay evaluación de - Se financian proyectos y
resultados o calidad / no hay actividades de baja calidad
políticas financieras - Se evalúan solamente
procesos

PROPUESTAS
Desarrollar planificación estratégica
Implementar sistemas de: evaluación del desempeño, convenios de gestión,
indicadores estratégicos de gestión
Desarrollar sistemas de auditoría que focalicen resultados
Implementar sistemas de rendición de cuentas
Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA

Déficit de Recursos Humanos


-Problemas de gestión y
capacitados y motivados en el
manejo en las instituciones
Sector Público.
públicas.

PROPUESTAS
Desarrollar el capital humano (desde educación y salud, hasta capacitación)
Establecer una Carrera Pública.
Reflexiones Finales

 Superar la inercia y la ausencia de planificación


 Evaluar usos alternativos de los recursos a partir
de criterios de costo-efectividad.
 Utilizar criterios técnicos estables, explícitos y
transparentes para limitar la discrecionalidad de la
asignación y ejecución.
 Implementar mecanismos de rendición de cuentas
que permitan identificar la eficiencia en la asignación
y ejecución del gasto en cada entidad pública.
 Implementar un esquema de auditoría enfocado en
resultados.
 Formular indicadores estratégicos para detectar
la presencia de problemas en el manejo
presupuestario y que induzcan a su corrección.
Marco Normativo

• Ley de Gestión Presupuestaria del Estado


• Ley de Presupuesto del Sector Público
• Ley de Equilibrio Financiero
• Ley de Endeudamiento del Sector Público
• Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
• Ley de Acceso Ciudadano a Información sobre
Finanzas Públicas
Marco Normativo
• Directiva para la programación y formulación de los
presupuestos institucionales del Sector Público
• Directiva para la aprobación, ejecución y control del
proceso presupuestario del Sector Público
• Directiva para la formulación de los Planes
Estratégicos Sectoriales Multianuales y los Planes
Estratégicos Institucionales
• Directiva para el cierre y conciliación del presupuesto
del sector público
• Directiva para la evaluación presupuestaria
institucional del sector público
• La Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública
El Sistema Nacional de Presupuesto:
Gestión Presupuestaria
PRINCIPALES PLANEACION
FUNCIONES • Planear y dirigir la Y

DNPP formulación, ejecución y SUPERVISION


evaluación del
Presupuesto Público.
• Emitir opinión en
ORIENTACION Y materia presupuestal.
COORDINACION

Pliegos
Presupuestarios
• Llevar adelante la GESTION
ejecución del
PRINCIPALES presupuesto autorizado
Poderes del estado FUNCIONES orientándolo al
Ministerios cumplimiento de las
Gobiernos metas programadas en
Regionales las actividades y
Gobiernos Locales proyectos.
Instituciones • Coordinar con la DNPP
EJECUCION Y
Públicas las pautas a seguir en
EVALUACION
Universidades materia presupuestal.
Estructura Económica del Gasto Público
 Gastos Corrientes
A. CATEGORÍAS DEL  Gastos de Capital
GASTO  Servicio de la Deuda

 Personal y Obligaciones Sociales


 Obligaciones Previsionales
B. GRUPO GENERICO DE  Bienes y Servicios
GASTOS  Inversiones
 Intereses de la Deuda
 Amortización de la Deuda

C. MODALIDADES DE Aplicaciones Directas y


APLICACIÓN Transferencias

D. ESPECÍFICAS DEL Según clasificador de


GASTO los Gastos Públicos
Cobertura Institucional
2004-2017
Entidades de Tratamiento
Empresarial – ETES
(Reguladoras,
2003 Supervisoras)
Gobiernos Locales Gobiernos Locales
2002 (transferencias) (transferencias)

Ministerios, CTARs, Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos


Instituciones Regionales, Regionales,
Públicas, Instituciones Públicas, Instituciones Públicas,
Universidades, ONP, Universidades, ONP, Universidades, ONP,
Otros Poderes del Otros Poderes del Otros Poderes del
Estado, Organismos Estado, Organismos Estado, Organismos
Autónomos (excepto Autónomos (excepto Autónomos (excepto
BCRP, SBS, BCRP, SBS, ESSALUD) BCRP, SBS, ESSALUD)
PIAESSALUD)
35 772 44 516 (*) 44 115 / 49 117
Cronograma para la Programación y
Formulación
Fecha Actividad Responsables

10 - 25 may Revisión Directivas de Programación y Formulación Presupuestal para los diferentes DNPP
niveles de gobierno

18 - 30 may Revisión Estructura Funcional Programática DNPP

18 - 30 may Revisión de Aplicativos Informáticos y Manuales del Usuario DNPP

25 - 31 may Compatibilización del Ppto con MMM y Revisión Asignación MEF (Techos) DNPP – Consejo
Ministros

01 - 05 jun Entrega Asignación MEF (Techos) DNPP

02 - 09 jun Capacitación, Directivas y Aplicativos Informáticos a los Pliegos Presupuestarios DNPP

10 - 30 jun Reuniones internas entes formuladores Pliegos

01 – 25 jul Reuniones de cpoordinación DNPP-Pliegos DNPP – pliegos

25 jun-05 jul Revisión información remitida por los pliegos DNPP

27 julio Recepción de información de Gobiernos Locales DNPP

01 - 10 ago Revisión de Información Gobiernos Locales Gob. Loc.

11 - 29 ago Revisión proyecto de presupuesto de los diferentes niveles de gobierno, integración de DNPP - Alta Dirección
la información, preparación exposición motivos, discusiones en Consejo de Ministros y MEF-Consejo de
otros Ministros

30 agosto Presentación proyecto de presupuesto al Congreso de la República Poder Ejecutivo


Cronograma para la Aprobación

Fecha Actividad Responsables

30 agosto Presentación proyecto de presupuesto al Congreso de Poder Ejecutivo


la República

1ra semana Sustentación del Proyecto de Presupuesto ante el Presidente del


Setiembre Pleno del Congreso de la República Consejo de
Ministros y
Ministro de
Economía y
Finanzas.

Set-Nov Sustentación del Proyecto de Presupuesto por Pliegos


Ministros y autoridades responsables ante Comisión Presupeustarios
de Presupuesto y Cuenta General de la República
Discusión del Proyecto de Ley Normativo DNPP

4ta semana Discusión y Aprobación del Presupuesto Pleno Congreso

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