PRESPUESTO

PÚBLICO

Semana 7

CPC. Mg. Jhonny Roberto Rangel Valseca

 EL SISTEMA DE GESTION
2 PRESUPUESTARIA

LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA

DEL SECTOR PUBLICO

 Los fondos públicos se asignan en el presupuesto de acuerdo con

objetivos y prioridades de gasto determinados en el Plan
Estratégico de Desarrollo Nacional, en los planes estratégicos de
las entidades del Sector Público y la disponibilidad de ingresos
programada.

 Los principios que enmarcan la Administración Financiera del

Estado son los de transparencia, legalidad, eficiencia y eficacia.
 EL SISTEMA DE GESTION
3 PRESUPUESTARIA

OBJETIVOS

 Lograr un equilibrio entre los ingresos y los

gastos públicos que permita la sostenibilidad de
las finanzas públicas.

 Asignar los recursos de acuerdo con las

disponibilidades de ingresos y las prioridades
de gasto.

 Utilizar eficientemente los recursos en un

contexto de transparencia.
 ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN
PRESUPUESTARIA EN EL PERÚ
4

Principios
Normas PROCESO
PRESUPUESTARIO
Procedimientos SISTEMA DE
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA

ENTIDADES DEL
SECTOR PÚBLICO
Métodos Técnicas

• LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA

EL ESTADO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA • LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
DEL ESTADO
FINANCIERO
• REGLAMENTOS
• DIRECTIVAS
 FASES DEL PROCESO
5 PRESUPUESTARIO

PROGRA FORMU APROBA EJECUCION EVALUA

MACION LACIÓN CION CIÓN

RETROALIMENTACIÓN
 FASES DEL PROCESO
6 PRESUPUESTARIO

AÑO FISCAL

EJECUCIÓN
PROGRAMACION, EVALUACIÓN
FORMULACIÓN
Y APROBACION
I SEM - Agosto
MAY-DIC SEGUIMIENTO ANUAL Abril –Mayo
(Año anterior) (Año posterior)
01.ENE-31 DIC.

RETROALIMENTACIÓN
 7 DINAMICA OPERATIVA DEL PRESUPUESTO

UNIDADES
2 niveles

NIVEL PLIEGOS
EJECUTORAS Asignación en el
INSTITUCIONAL Presupuesto

Máxima agregación de
NIVEL FUNCIÓN las acciones del
FUNCIONAL Estado (Misión y
PROGRAMÁTICO Propósitos)
Acciones para el
cumplimiento de los
PROGRAMA propósitos de la entidad
presupuestarias
categorías

Acciones Parciales para

el logro de un programa
SUBPROGRAMAS

Tareas para la producción

ACTIVIDADES Y de bienes y servicios de la
PROYECTOS entidad de acuerdo a sus
funciones
8

PROGRAMACION Y FORMULACION DEL

PRESUPUESTO EN LOS GOBIERNOS
REGIONALES
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION DEL
9 PRESUPUESTO
OBJETIVOS

 Consolidar el Presupuesto Institucional como un eficaz instrumento de la

gestión económica y financiera, que sirva para la toma de decisiones en
materia de las Finanzas Públicas.

 Establecer normas de carácter técnico y operativo que permitan a los

pliegos presupuestarios programar y formular sus Presupuestos
Institucionales.

 Vincular las propuestas de gastos institucionales con los lineamientos del

Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC) y el Plan Estratégico
Institucional (PEI)

 Respetar las reglas fiscales dentro del marco de la Ley de

Responsabilidad y Transparencia Fiscal – Ley N° 27245 y modificatorias, a
fin que las propuestas de gastos resulten acordes con la Asignación
Presupuestaria Total o techo presupuestario.

 Permitir que la programación y formulación presupuestal de los

Gobiernos Regionales reflejen los resultados del Presupuesto
Participativo.
 CONCATENAMIENTO DE OBJETIVOS EN EL SISTEMA DE
10
PLANEAMIENTO REGIONAL

LINEAMIENTOS SECTORIALES

PLAN DE VISION OBJETIVOS

DESARROLLO REGIONAL ESTRATEGICOS
REGIONAL CONCERTADOS
CONCERTADO
NIVEL
REGIONAL

PLAN OBJETIVOS
ESTRATEGICO MISION
ESPECIFICOS
INSTITUCIONAL
11
VINCULACION DE PLANES Y PRESUPUESTO

PDRC
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES PRESUPUESTO PROGRAMAS

PEI

ACTIVIDADES

RESPONSABLES
• GOBIERNO REGIONAL
PROYECTOS
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
12
DEL PRESUPUESTO

PROYECCIONES MACROECONÓMICAS
(Modelo Macro Econométrico del MEF)
1. Indicadores macroeconómicos globales;
2. PBI, Oferta y Demanda global;
3. Inflación y Tipo de cambio (BCRP);
4. Exportaciones, Importaciones y Balanza
Comercial.

SITUACIÓN MACROECONÓMICA
INICIAL
 LAS RESTRICCIONES MACROECONÓMICAS Y FISCALES
13

Ley de Prudencia y El Programa

Transparencia Fiscal Económico del
MMM Gobierno

Como parte de la Ley de Objetivo principal

Prudencia y Transparencia Fiscal
(LPTF), el Ministerio de “Lograr un crecimiento
Economía y Finanzas elabora económico alto y sostenido, que
cada año el Marco contribuya a reducir el
Macroeconómico Multianual desempleo y la pobreza, junto
(MMM), el cual incluye las con bajas tasas de inflación y un
proyecciones macroeconómicas, nivel de reservas internacionales
que cubren tres años: el año que garantice la sostenibilidad
para el cual se está elaborando de las cuentas externas”
el presupuesto y los dos años
siguientes.
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
14 DEL PRESUPUESTO

PROYECCIÓN
INGRESOS DE + META DE DÉFICIT
FISCAL

NIVEL MAXIMO DE
GASTO PÚBLICO

PRESUPUESTO PÚBLICO
15
FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
DEL PRESUPUESTO

COMISIÓN DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN

 Elabora las propuestas de gasto a nivel institucional para la

programación y formulación del proyecto de presupuesto
institucional de ingresos y gastos.

 Inicia sus tareas a los dos días calendario de la entrada en

vigencia de la Directiva y culmina con la presentación del
Resumen Ejecutivo.

 El Resumen Ejecutivo contiene los resultados de las acciones

realizadas y sirve para iniciar los trabajos de programación y
formulación presupuestaria.
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
16
DEL PRESUPUESTO

FASE DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

 Determinar la escala de prioridades de los objetivos

institucionales.

 Determinar la demanda global de gasto y las metas

presupuestarias a conseguir compatibles con los objetivos
institucionales y funciones que desarrolla el pliego.

 Desarrollar los procesos para la estimación de los fondos

públicos, con el objeto de determinar el monto de la
Asignación Presupuestaria – Pliego.

 Definir la estructura del financiamiento de la demanda

global de gasto en función de la estimación de los fondos
públicos.
17

1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
18
DEL PRESUPUESTO

DEMANDA GLOBAL DE GASTOS

 Constituye la previsión de gastos del pliego.

 Para su determinación se requiere recabar,
evaluar y consolidar la información relativa a la
magnitud de los gastos que el Pliego debe asumir
para el mantenimiento y operatividad de las
funciones que desarrolla y dentro del marco de los
Objetivos Institucionales.
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
19 DEL PRESUPUESTO

ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS

 La Asignación Presupuestaria - Pliego, conjuntamente con la

Asignación Presupuestaria - MEF, financia el gasto a cargo
del pliego

 “Recursos Ordinarios”, “Canon, Sobrecanon, Regalías y

Participaciones”, “Participación en Rentas de Aduanas”,
“Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo” y
“Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno”, esta
a cargo del MEF, en el marco de la Ley Nº 27245, Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal, modificada por la
Ley Nº 27958, y el Marco Macroeconómico Multianual

 “Recursos Directamente Recaudados”, su proyección debe

efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera de
Ingresos informada para efectos de la elaboración de la
Cuenta General de la República, al 31 de diciembre, de los
comportamientos registrados hasta junio del año y de sus
proyecciones al cierre del año fiscal.
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
20 DEL PRESUPUESTO

LA FASE DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

 Definen la Estructura Funcional Programática del

Presupuesto Institucional del Pliego, consistente con los
objetivos institucionales, a partir de la selección de las
Categorías Presupuestarias.

 Seleccionan las Metas Presupuestarias propuestas

durante la Fase de Programación.

 Consignan las cadenas de gasto, los montos para

comprometer gastos (créditos presupuestarios) y las
respectivas fuentes de financiamiento.
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
21
DEL PRESUPUESTO

PROYECTOS DE INVERSION

 Los presupuestos de inversión se elaboran y ejecutan en

función a los planes de desarrollo y programas de
inversiones debidamente concertados

 Se sustentan y rigen por presupuestos participativos

anuales se formulan y ejecutan en concordancia con los
planes de desarrollo concertados.

 Su ejecución se sujeta a las normas técnicas del Sistema

Nacional de Inversión Pública.
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
22 DEL PRESUPUESTO

LEY MARCO DEL

LEY DE BASES LEY ORGÁNICA LEY ORGÁNICA
PRESUPUESTO
DE LA DE GOBIERNOS DE
PARTICIPATIVO Y
DESCENTRALIZACIÓN REGIONALES MUNICIPALIDADES
SU REGLAMENTO

EL PRESUPUESTO
GESTIÓN DEL GR
ANUAL DE LA PDDLC Y
SE RIGE POR EL
REPÚBLICA ES PRESUPUESTOS LINEAMIENTOS
DESCENTRALIZADO PDDRC Y
PARTICIPATIVOS GENERALES
Y PARTICIPATIVO EL PRESUPUESTO PARA EL PROCESO
PARTICIPATIVO PDDRC
Art. 20º Art. 32º

PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
23 DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

 La información de avances y resultados del Proceso del Presupuesto Participativo debe

estar contenida en el “Aplicativo para el Proceso Participativo del Presupuesto para el
Año Fiscal”.

 Los Gobiernos Regionales deben presentar hasta el 13 de octubre de 2006 a la Dirección

Nacional del Presupuesto Público los resultados finales del Proceso de Presupuesto
Participativo, el mismo que estará constituido por la siguiente información:

− Proyectos priorizados en la Programación Participativa del Presupuesto de los Gobiernos

Regionales.

− Ficha Descriptiva del Proyecto

− Los resultados del Proceso del Presupuesto Participativo, registrados en el “Aplicativo para el
Proceso Participativo del Presupuesto para el Año Fiscal”, que se accede a través de la página web
del Ministerio de Economía y Finanzas, mediante el ícono “Presupuesto Participativo”.
 FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
24
DEL PRESUPUESTO

FASE DE APROBACION PRESUPUESTARIA

 En el marco de lo dispuesto en el artículo 192º de la Constitución Política del

Perú y el artículo 35º de la Ley Nº 27783 - Ley de Bases de la
Descentralización, los Gobiernos Regionales tienen como competencia
exclusiva el de aprobar su Presupuesto Institucional, conforme a la Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto y a las Leyes Anuales de
Presupuesto.

 La aprobación de los Presupuestos Institucionales 2007 de los Gobiernos

Regionales, se efectúa mediante Acuerdo del Consejo Regional y es
promulgado por el Presidente Regional a través de la Resolución Ejecutiva
Regional, de acuerdo al Modelo Nº 01/GR “Modelo de Resolución para la
Promulgación del Presupuesto Institucional de Apertura en los Gobiernos
Regionales”, en un plazo que no excede del 31 de diciembre del 2009, bajo
responsabilidad del Titular del Pliego y del Consejo Regional.
25

FASE DE EJECUCION
PRESUPUESTARIA
 FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
26

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS

PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO ANUAL DENTRO DEL
MARCO DE LA ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
VI III
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
EVALUACION MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS APROBADAS APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION
 FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
27

PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA COMPROMISO
DE INGRESOS Y GASTOS

DEVENGADO
PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS

GIRO
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS

PAGO
 FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
28

 Ley Marco de la Administración Financiera Del Sector

Público (En materia presupuestal todo lo relacionado al
Título III – Sistema Nacional de Presupuesto) – Ley Nº
28112
 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto – Ley Nº
28411
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2006 - Ley Nº 28652
 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2006 – Ley Nº 28653
 Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal
2006 – Ley Nº 28654
 Directiva para la Ejecución del Proceso Presupuestario de
los Gobiernos Regionales – Directiva Nº 002-2006-EF/76.01
 FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
29

LEY DE
LEY DEL SISTEMA
CONTRATACIONES Y
NACIONAL DE ADQUISICIONES DEL
INVERSION PUBLICA ESTADO

EJECUCION
PRESUPUESTARIA

NORMAS DE NORMAS DE
RACIONALIDAD Y PERSONAL
AUSTERIDAD
 NORMAS QUE RECOGE LA LEY GENERAL DEL
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
30

EJECUCION PRESUPUESTARIA

Los créditos presupuestarios tienen

carácter limitativo; constituye el límite
máximo para comprometer y devengar
gastos, conforme a los calendarios de
compromisos.

Los calendarios de compromisos son

autorizados por el Titular de la Entidad a
nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo
Genérico de Gasto y Fuente de
Financiamiento.
 NORMAS QUE RECOGE LA LEY GENERAL DEL
31 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

EJECUCION PRESUPUESTARIA
Tratamiento de compromisos y devengados al culminar año fiscal

Los gastos comprometidos y no devengados

al 31 de diciembre de cada año fiscal pueden
afectarse al Presupuesto Institucional del año
siguiente, previa anulación del registro
presupuestario.

Los gastos devengados y no pagados al 31 de

diciembre de cada año fiscal, se cancelan
durante el primer trimestre del año siguiente.
 NORMAS QUE RECOGE LA LEY GENERAL DEL
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
32

EJECUCION PRESUPUESTARIA

 No se podrán autorizar habilitaciones para gastos

corrientes con cargo a anulaciones
presupuestarias, vinculadas a gastos de inversión.

 Los intereses por fuentes distintas a recursos

ordinarios y crédito externo se incorporan en las
fuentes de financiamiento que las generó.
 NORMAS QUE RECOGE LA LEY DE PPTO DEL
33 SECTOR PUBLICO

ARTÍCULO 5° DE LA LEY N° 28562

20% para gastos corrientes

• Mantenimiento de infraestructura
Canon, Sobrecanon,
• Procesos de selección – proyectos
Regalías y
• Elaboración de perfiles
Participaciones
• Acciones de preservación del medio
ambiente.

El 5% de dicho monto puede ser destinado a la elaboración de perfiles.

 DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
34
DIRECTIVA DE EJECUCION

COMPROMISOS DE GASTOS
El compromiso, no puede exceder los montos de los
créditos presupuestarios aprobados a los Pliegos en
las Asignaciones Trimestrales ni los autorizados en los
respectivos Calendarios de Compromisos, quedando
prohibido que los actos administrativos condicionen su
aplicación a créditos presupuestarios mayores o
adicionales a los establecidos en los Presupuestos,
bajo sanción de nulidad de pleno derecho de dichos
actos.
 DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
35 DIRECTIVA DE EJECUCION

Instrumentos de
asignación gradual
No constituyen sustento Constituye monto
legal para aprobación de máximo para la
resoluciones de ejecución de gastos
modificaciones pptarias.

Calendario
de
No generar gastos que
impliquen un futuro
Compromisos Es aprobado por el
Titular del Pliego
desfinanciamiento del Trimestral mediante Resolución
presupuesto Mensualizado Presidencial

No concentrar en los Se modifican mediante Ampliación

primeros meses del trimestre y son aprobados por resolución
la asignación de los fondos del Titular del Pliego
públicos
 DISPOSICIONES A TOMARSE EN CUENTA DE LA
36 DIRECTIVA DE EJECUCION

FONDO DE COMPENSACION REGIONAL-

FONCOR

 Los Fondos Públicos que corresponden a cada

Gobierno Regional por la Fuente de Financiamiento
de Recursos Ordinarios, comprenden los recursos
por concepto del Fondo de Compensación Regional
que comunica el Consejo Nacional de
Descentralización.
 EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
37

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE DETERMINAN LOS
VI RESULTADOS DE LA GESTION III
EVALUACION PRESUPUESTARIA DEL PLIEGO, APROBACION
SOBRE LA BASE DEL ANALISIS
Y MEDICION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA DE
INGRESOS, GASTOS Y METAS

V IV
CONTROL EJECUCION