UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA

FACULTAD DE INGENIERÍA ECONÓMICA, ESTADISTICA Y CIENCIAS SOCIALES

UNIDAD DE POSGRADO

MAESTRIA EN GERENCIA PÚBLICA

“ FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA”

Mag AIDA LUZ ROJAS RAMIREZ

Lima, 16 Enero 2021

 INDICE

1. Objetivos e instrumentos de la formulación.

2. Estructura Funcional programática.

3. Programación física y financiera

4. Consignación de Cadenas de gasto y fuentes de

financiamiento.

5. Creación y Cierre de Unidades Ejecutoras.

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 Fases del Proceso Presupuestario

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
I
II
PROGRAMACION
FORMULACION
MULTIANUAL

RESPONSABILIDAD
Y SISTEMA
TRANSPARENCIA NACIONAL DE
III
PRESUPUESTO APROBACION
V
EVALUACION

CONTROL
IV SIAF
EJECUCION
 Fase II: La Formulación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS

RESPONSABILIDAD FORMULACION
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE Es la desagregación del primer año de la APM en
PRESUPUESTO todos los niveles de los clasificadores
presupuestales. Se determinan las metas y
CONTROL consignan las cadenas de gastos y fuentes de
financiamiento.
 PARA TOMAR EN CUENTA

1. Es la desagregación del primer año de la APM en todos los niveles

de los clasificadores presupuestales.
Se determinan metas, cadenas de gasto y las respectivas fuentes de
financiamiento.

2. Los Pliegos distribuyen la APM del año 1 considerando cada uno de

los Clasificadores de ingresos y gastos, de conformidad con:

i) las prioridades de resultados de política nacional;

ii) las prioridades institucionales de acuerdo con las competencias y
funciones de la Entidad;

En ambos casos, se articula con el SINAPLAN.

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5
 PARA TOMAR EN CUENTA

3. Deben maximizar eficiencia en la provisión de los

servicios y logro de resultados priorizados, tomando en
consideración:
 Los gastos de funcionamiento de carácter permanente;
las obligaciones reconocidas;
 Los bienes y servicios necesarios para el logro de
objetivos;
 El mantenimiento de la infraestructura;
 En gasto de capital, priorizando la continuidad de las
inversiones en ejecución, y que contribuyan al logro
de resultados priorizados.

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6
 Formulación

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES

ESTRUCTURA PLANEAMIENTO
FUNCIONAL Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
METAS PRESU- PARTICIPATIVA
PUESTARIAS EN GASTOS DE
INVERSION

CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
 1. Objetivos e Instrumentos de Formulación

Los objetivos de la fase de formulación son:

a) Revisar y adecuar la Escala Prioridades de los objetivos de

la entidad, de CP y MP.
b) Estima los gastos multianuales, a partir de las metas físicas
c) Estima los recursos públicos de la Entidad.
d) Determina la Estructura Programática y la Estructura
Funcional.
e) Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias
f) Registrar la programación física y financiera de las
actividades, acciones y/u obras.
g) Consignar las “cadenas de gasto”, los montos para
comprometer y las fuentes de financiamiento. 8
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 I II
Estructura Metas Presupuestarias
Funcional -
Programática Factibles de ser cumplidas
del Pliego (*) Explicitas y diferenciadas
Clasificador Funcion/ Prog.Fun/ Sub.Fun Medibles
Estrategia Programa, Act/Proy / componente.

V
La Formulación
Unidades Presupuestaria
Ejecutoras
III Cadenas de
+ de S/.10 MM IV Indicadores de
Ingresos y Gasto
No mayor gasto Desempeño
Clasificador x Fuentes
Mejora del Servicio Público Resultados y productos principal
Clasificador Económico
Valores a alcanzar

Medios de verificación

(*) Primero Estructura Programática y su

vinculación con la Estructura Funcional
 Instrumentos de Formulación

Instrumentos de Formulación:

 Clasificador institucional
 Clasificador funcional programático
 Clasificadores de ingresos y gastos
 Clasificador geográfico
 Otros catálogos presupuestarios
- Categorías Presupuestarias
- Productos
- Actividades y Acciones y/u Obras
- Finalidades
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 DEFINICIONES BÁSICAS

Categoría Es un criterio de clasificación del gasto presupuestal:

Programa Presupuestal, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales
presupuestaria No Ligadas a Productos.

Programa Es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas,

las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr
Presupuestal un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un
(PP) Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

Programa Presupuestal del Pliego 057: SUNAT

0110: Fiscalización Aduanera

 DEFINICIONES BÁSICAS

Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos

Acciones
, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal
Centrales (AC) e indivisible al logro de los resultados de los PP a los que se encuentre
articulada la entidad,.

Código Actividad
5000001 Planificacion y Presupuesto
5000002 Conducción y Orientación Superior
5000003 Gestión Adminsitrativa
5000004 Asesoramiento Técnico y Jurídico
5000007 Defensa Judicial del Estado

Asignaciones
Presupuestarias • Comprende a las actividades para la atención de una finalidad
específica de la entidad.
que no resultan • No resulta en la entrega de un producto a una población determinada.
en Productos • Incluye aquellas actividades que no tienen relación con los PP
(APNOP)
 Estructura Programática

Categoría Producto/ Actividades/

Presupuestal Proyectos Acciones - Obras

Programa Productos Actividades

Presupuestal
Proyectos Acción/Obra

Actividades
Acción Central
Proyectos Acción/Obra

APNOP Actividades

Proyectos Acción/Obra 13
 2. Estructura Funcional Programática

 Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras

definidas y asociadas.

 En Acciones Centrales sólo falta definir la función.

 En APNOP se define la estructura programática y

funcional

 Los proyectos se vinculan a las categorías presupuestarias.

 Un proyecto se vincula a un PP analizando la causalidad.

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14
 Programas Presupuestales

Categoría Producto/ Actividades/

Presupuestal Proyectos Acciones - Obras

Productos Actividades
Programa
Presupuestal
Acciones Actividades
comunes

Proyectos Acción/Obra
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 0047 Acceso y Uso de la Electrificación Rural
PRODUCTO
3000001. ACCIONES COMUNES
3000082. POBLADOR RURAL CAPACITADO EN
USO EFICIENTE DE LA ENERGIA ELECTRICA
3000083. POBLADOR RURAL CAPACITADO EN
USOS PRODUCTIVOS DE LA ENERGIA
ELECTRICA
DIVISION GRUPO
ACTIVIDAD FUNCION UNIDAD DE MEDIDA
FUNCIONAL FUNCIONAL
028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
5000276. GESTION DEL PROGRAMA 12. ENERGIA 001. ACCION
ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
285. SISTEMA DE
5000289. IMPLEMENTACION DE NUEVO MODELO DE GESTION EN ENERGIAS 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA GESTION
RENOVABLES ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
IMPLEMENTADO
5000292. IMPLEMENTACION DE SISTEMA EN WEB DISPONIBLE A INSTITUCIONES
028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
INVOLUCRADAS CON FORMATOS ESTANDARIZADOS PARA RECABAR INFORMACION 12. ENERGIA 108. SISTEMA
ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
SUFICIENTE Y OPORTUNA
5000296. INICIATIVAS DE DIFUSION PARA LA IMPLEMENTACION Y EL USO DE 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 014. CAMPAÑA
FUENTES DE ENERGIA RENOVABLES ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000305. INVESTIGACIONES EN ENERGIA CONVENCIONAL Y ENERGIAS 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 066. INVESTIGACION
RENOVABLES ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000306. LINEAS DE BASE PLAN NACIONAL DE ELECTRIFICACION RURAL E 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 108. SISTEMA
IMPLEMENTACION DE SISTEMAS DE MONITOREO PARA MEDIR RESULTADOS ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
5001305. TRANSFERENCIAS DE RECURSOS EN MARCO DE FONER 12. ENERGIA 081. OBRA
ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000181. CAPACITACIONES A LOS POBLADORES RURALES EN TEMAS DE USO 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 227. CAPACITACION
EFICIENTE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000195. DESARROLLO Y PROMOCION DE ESTRATEGIA AMPLIADA DE 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 046. ESTUDIO
CAPACITACION DE USO EFICIENTE DE LA ELECTRICIDAD ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
5000248. EVALUACION DE RESULTADOS DE LAS CAPACITACIONES 12. ENERGIA 047. EVALUACION
ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000180. CAPACITACIONES A LAS UNIDADES PRODUCTIVAS FAMILIARES EN TEMAS 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 227. CAPACITACION
DE USOS PRODUCTIVOS ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000196. DESARROLLO Y PROMOCION DE ESTRATEGIA AMPLIADA DE 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 046. ESTUDIO
CAPACITACION DE USO PRODUCTIVO ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
5000248. EVALUACION DE RESULTADOS DE LAS CAPACITACIONES 12. ENERGIA 047. EVALUACION
ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
5000285. IDENTIFICACION DE POTENCIALIDADES PRODUCTIVAS EN LOCALIDADES 12. ENERGIA 046. ESTUDIO
ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
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 Acción Central

Actividades

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA

5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

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 Acción Central

DIVISION
ACTIVIDADES FUNCION GRUPO FUNCIONAL
FUNCIONAL
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 01, 02, 03, 04, 004 PLANEAMIENTO 0005 PLANEAMIENTO INSTITUCIONAL
05, 06, 07, 08, GUBERNAMENTAL
09,10, 11, 12,
15, 16, 17, 18,
19, 20, 21, 22,
23, 24

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 006 GESTION 0007 DIRECCION Y SUPERVISION

SUPERIOR

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA 0008 ASESORAMIENTO Y APOYO

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS 0011 PREPARACION Y

PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS
HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 0012 CONTROL INTERNO

5000007 DFENSA JUDICIAL DEL ESTADO 018 SEGURIDAD 0039 DEFENSA DE LOS DERECHOS
JURIDICA CONSTITUCIONALES Y LEGALES

NOTA: LA FUNCION VARIA DEPENDIENDO DEL SECTOR CORRESPONDIENTE

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 Asignaciones presupuestarias que no
resulten en productos

Categoría Producto/ Actividades/

Presupuestal Proyectos Acciones - Obras

APNOP Actividades

Proyectos Acción/Obra
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 Codificaciones

Los proyectos y productos tienen 6 dígitos

• Proyectos Empiezan con 2

• Productos Empiezan con 3

Tienen 7 dígitos

• Actividades Empiezan con 5

• Acciones Empiezan con 6
• Obras Empiezan con 4

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 3. Programación física y financiera

La meta es la expresión cuantificada de los resultados,

productos y actividades. En el caso de los proyectos es
la expresión cuantificada de las acciones de inversión
y/u obra.

La meta tiene las siguientes dimensiones

a) Dimensión física

a) Dimensión financiera

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 Registro de metas

Indicador
Indicador de
UM del indicador
Producto/Proyecto producción física
(dimensión física) Valor proyectado
del indicador

Indicador
Indicador de Unidad de medida
producción física Valor proyectado
Actividades
(dimensión física)
Acciones de Inversión UBIGEO
y/u Obras Dimensión Valor monetario
financiera

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 4. Cadenas de Gasto

Gasto de Capital Servicio de la

Gasto Corriente
Deuda
Personal y Servicio de la
Adquisición de Adquisición de
Obligaciones Deuda
Activos no Activos
Sociales
Financieros Financieros
Pensiones y Otras
Prestaciones
Sociales

Bienes y Servicios

Donaciones y
Transferencia

Otros Gastos
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 4. Afectación de gastos de proyectos
EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO
EXPEDIENTE TECNICO
SUPERVISION
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA
2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
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 4. Afectación de gastos de proyectos

EJECUCION DE PROYECTOS POR CONTRATA

2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata

EJECUCION DE PROYECTOS POR PNUD

2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales

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 4. Clasificador de fuente de financiamiento

a) 1.00. Recursos Ordinarios

b) 2.09. Recursos Directamente Recaudados
c) 3.19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
d) 4.13. Donaciones y Transferencias
e) 5.04. Contribuciones a Fondos
f) 5.07. Fondo de Compensación Municipal
g) 5.08. Impuestos Municipales
h) 5.18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de
Aduanas y Participaciones

Programas Presupuestales 26
26
 5. Creación y Cierre de Unidades Ejecutoras.

• Requisitos técnicos: especialización funcional, cobertura del servicio,

presupuesto mínimo (S/ 10 mm) y capacidad operativa.

• Excepcionalmente, se podrá tomar en cuenta como criterio los factores

geográficos cuando la ubicación geográfica limita la adecuada prestación y
administración del servicio público en cuyo caso se podrá exonerar de
cualquiera de los requisitos definidos.

• Dirección General de Presupuesto Público (DGPP) podrá solicitar la opinión del

rector del sistema funcional correspondiente.

• Los pliegos proceden a solicitar a la DGPP el cierre de aquellas unidades

ejecutoras que hayan cumplido su finalidad.

• La DGPP, procede a la desactivación de las unidades ejecutoras que no

hayan sido implementadas o que no cuenten con créditos
presupuestarios en el Presupuesto Institucional de Apertura, en ambos
casos, en más de dos años fiscales consecutivos.

• No es aplicable a las unidades ejecutoras que se crean en cumplimiento de los

contratos de préstamos de operaciones de endeudamiento externo.
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 UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA
FACULTAD DE INGENIERÍA ECONÓMICA, ESTADISTICA Y CIENCIAS SOCIALES
UNIDAD DE POSGRADO

MAESTRIA EN GERENCIA PÚBLICA

“ FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA”

Mag AIDA LUZ ROJAS RAMIREZ

Lima, 16 Enero 2021