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PROCESO PRESUPUESTARIO
CONTENIDO
5 Modificaciones presupuestarias
6 Fuentes de financiamiento
1 Sistema Nacional de Presupuesto Público
Gobierno Regional
ENTIDAD PUBLICA
Gobierno Local
TITULAR DE LA ENTIDAD
Organismos Públicos y
Dirección General empresas
OFICINA DE PRESUPUESTO DE
de Presupuesto LA ENTIDAD
Publico (MEF)
INTEGRANTES
(Según el Art. 4 del DL N° 1440) UNIDAD EJECUTORA
RESPONSABLES DE
PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
1 Sistema Nacional de Presupuesto Público
Art. 7 del DL 1440, DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
CONTENIDO
5 Modificaciones presupuestarias
6 Fuentes de financiamiento
1 Fases del proceso presupuestario
Art. 22 del DL 1440 “Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Público”
CONTENIDO
5 Modificaciones presupuestarias
6 Fuentes de financiamiento
2 Cronograma del proceso presupuestario
1 Programación 2 3 4
Multianual y Aprobación Ejecución Evaluación
Formulación
2022 2022 2023 2023
ENERO - AGOSTO SETIEMBRE - NOVIEMBRE ENERO - DICIEMBRE ENERO - DICIEMBRE
Se define la disponibilidad Se sustenta , debate y Las entidades reciben Se miden los
de recursos y su aprueba el Proyecto de sus recursos y atienden resultados obtenidos
distribución entre las Ley en el Pleno del las obligaciones de gasto para mejorar la
entidades, así como los Congreso de la República. según el presupuesto asignación del gasto
resultados esperados aprobado y sus en años siguientes.
(APM y Anteproyecto de modificatorias.
Ley).
¿Quiénes Participan?
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y entidades públicas de los tres niveles de gobierno (Nacional, regional y local)
+ +
Consejo de Ministros Congreso de la
(PCM) República
¿Cuál es el resultado?
Proyecto de Ley de Ley de Presupuesto del Avance en ejecución Evaluación Global;
Presupuesto del Sector Público. de recursos y reportes evaluaciones
Sector Público. PIA: Acuerdo de Consejo de seguimiento. independientes.
Regional o Municipal.
CONTENIDO
5 Modificaciones presupuestarias
6 Fuentes de financiamiento
4 Alcances de las fases del proceso presupuestario
ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA
OBJETIVO MULTIANUAL ETAPAS
▪ Estimar un escenario previsible de ▪ Es el tope de créditos i. Programación de Ingresos
financiamiento de las intervenciones por presupuestarios por pliego. ii. La sustentación del
un periodo de tres años, que coadyuven ▪ La APM no implica un compromiso desempeño y logro de
al logro de las prioridades sectoriales e definitivo sobre los créditos resultados
institucionales, siendo vinculante para el presupuestarios que correspondan iii. Estimación, aprobación y
primer año e indicativo para los 2 a cada Pliego. comunicación de la APM
restantes. ▪ La DGPP propone la APM que el iv. La distribución y registro
▪ Contribuir en el manejo responsable y MEF presenta al Consejo de de la APM.
sostenible de las finanzas públicas y la Ministros, hasta el 31 de mayo de
asignación eficiente del gasto público. cada año para su aprobación.
▪ Establecer prioridades dentro de los ▪ Los pliegos registran su
límites de la Asignación Presupuestaria Programación Multianual en base a
Multianual (APM). la APM.
4 Alcances de las fases del proceso presupuestario
Formulación presupuestaria
1 2 3 4
DESAGREGACIÓN SUSTENTACIÓN APROBACIÓN REMISIÓN
Se desagrega el primer año de Los pliegos del Gobierno Los Anteproyectos de El Poder Ejecutivo remite al
la APM, a partir de la Nacional y Gobiernos Ley de Presupuesto, Congreso de la República los
estimación de los recursos Regionales, sustentan la de Equilibrio Financiero Proyectos de Ley hasta el 30
disponibles, y la cuantificación información elaborada en y de Endeudamiento del de agosto.
de las metas físicas, en todos función a la APM y sus Sector Público se
los niveles de clasificadores parámetros respectivos. remiten para
presupuestales para la aprobación del Consejo
elaboración del Anteproyecto de Ministros .
de Ley de Presupuesto del SP.
4 Alcances de las fases del proceso presupuestario
Aprobación presupuestaria
▪ Publicación de la Ley de
Presupuesto Público.
4 Alcances de las fases del proceso presupuestario
Ejecución presupuestaria
Inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre. Sólo durante dicho plazo se aplican los ingresos percibidos,
cualquiera sea el período en el que se determinen, así como se ejecutan las obligaciones de gasto.
Nota:
La ejecución de los ingresos es regulada en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería (Art. 38.2 del DL 1440).
4 Alcances de las fases del proceso presupuestario
Ejecución presupuestaria
CERTIFICACIÓN
EJECUCIÓN DE Con posterioridad al 31 de
GASTO diciembre no se pueden efectuar
compromisos, ni devengar gastos
COMPROMISO con cargo al año fiscal que se
cierra en esa fecha.
Nota:
La PCA se aprueba antes del inicio de la ejecución y se modifica durante la ejecución en base al presupuesto autorizado (PIM).
Ejecución del Gasto
Certificación presupuestal
CONCEPTO
Regresa a OEC
Se verifica:
- Valor anualizado de planillas.
- Estudio de mercado. Solicita de ser el caso la:
- Informe sustentatorio.
- Plan de trabajo. Ampliación
- Términos de referencia. Rebaja
- Expediente técnico. Anulación
- Otros.
Ejecución del Gasto
Certificación presupuestal
PREVISIÓN PRESUPUESTAL
Documento emitido con el fin de garantizar la existencia de recursos que se requieren para la atención del
pago de las obligaciones en los años fiscales subsiguientes.
Oficina de
Unidad de Solicita Previsión
1° Logística Presupuestal
Planificación
y Presupuesto
Canje Previsión
Plazo: 30 días Compromiso Anual
Presupuestal por
Año 2023 = t+1 hábiles de iniciado el = S/ 200 000
CCP
ejercicio fiscal
S/ 200 000
Ejecución del Gasto
Certificación presupuestal
PREVISIÓN PRESUPUESTAL
B. En procedimientos de selección que inician en el último trimestre del año fiscal y la buena pro y suscripción de
contrato se realice en el siguiente año fiscal
Requerimiento de bienes, servicios e inversiones a ejecutarse en el año fiscal t+1
Canje Previsión
Plazo: 30 días Presupuestal por Compromiso Anual
Año 2023 = t+1 hábiles de iniciado el S/ 1 000 000
CCP
ejercicio fiscal S/ 1 000 000
Ejecución del Gasto
Compromiso
CONCEPTO
COMPROMISO
Acto de administración mediante el cual se
ETAPA DE EJECUCIÓN acuerda, la realización de gastos previamente
aprobados, por un importe determinado o
determinable, afectando los créditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos
Directiva Nº 002-2021-EF/50.01
aprobados, la PCA y las modificaciones
art. 15
presupuestarias realizadas.
Ejecución del Gasto
Compromiso
CÓDIGO
PRINCIPALES ALCANCES DOCUMENTO NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO
031 ORDEN DE COMPRA – GUIA DE INTERNAMIENTO
032 ORDEN DE SERVICIO
036 PLANILLA DE MOVILIDAD
Con cargo a recursos FF distintos a RO, 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
debe considerarse la recaudación, 041 PLANILLA DE PROPINAS
captación y obtención de recursos que 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043 PLANILLA DE VIATICOS
esperan obtener. 059 CONTRATO COMPRA – VENTA
060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVICIOS
134 RESUMEN ANUALIZADO DE PLANILLA PROYECTO ESPECIALES
Debe registrarse por el monto total 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
anualizado del respectivo año fiscal en el 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
modulo administrativo del SIAF-SP. 232 RESUMEN ANUALIZADO DE RETRIBUCIONES – CAS
233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACIÓN 1/
235 PLANILLA OCASIONALES
Compromiso se sustenta en los 240 ORDEN DE COMPRA ACUERDO MARCO
siguientes documentos. 241 ORDEN DE SERVICIO ACUERDO MARCO
1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en
efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada,
aguinaldos y arbitrios
Ejecución del Gasto
Devengado
CONCEPTO
DEVENGADO
ETAPA DE EJECUCIÓN Acto de administración mediante el cual se
reconoce una obligación de pago, derivada de un
gasto aprobado y comprometido, que se produce
previa acreditación documentaria ante el órgano
Directiva Nº 002-2021-EF/50.01 competente de la realización de la prestación o el
art. 16 derecho del acreedor.
Ejecución del Gasto
Devengado
PRINCIPALES ALCANCES
PAGO
Acto de administración mediante el cual se extingue, en
forma parcial o total, el monto de la obligación
ETAPA DE EJECUCIÓN reconocida, debiendo formalizarse a través del
documento oficial correspondiente. Está prohibido
Directiva Nº 002-2021-EF/50.01 efectuar pagos de obligaciones no devengadas.
art. 17 Regulado en forma específica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorería.
PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA – CONSULTA AMIGABLE
¿Qué es el portal de Es una plataforma informativa de acceso libre que permite a cualquier usuario disponer,
transparencia en tiempo real, de la más completa información económica que haya podido centralizar
económica? el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), desde el Gobierno de Transición a la fecha.
¿Qué encontrará?
CONTENIDO
5 Modificaciones presupuestarias
6 Fuentes de financiamiento
Crédito Presupuestario
Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público
Despacho Dirección General de
Viceministerial de Presupuesto Público
5 Modificaciones presupuestarias Hacienda
Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el marco presupuestal (PIA y PIM).
Financiamiento de
Dispositivos Legales • Transferencia de partidas inversiones
que autorizan • Crédito suplementario - y/o actividades
financiamiento – transferencias financieras.
Ley, DU, DS, RM
A B C D
La Oficina de Presupuesto Los titulares de los pliegos La copia de la resolución se
La Oficina de Presupuesto
solicitan a la DGPP-MEF aprueban, mediante remite dentro de los 5 días
o la que haga sus veces en
codificaciones que se resolución, la calendario de aprobada a:
los GR y GL instruye a la
requieran para la desagregación de los • Contraloría General de la
unidad ejecutora para que
incorporación de nuevas recursos autorizados en República.
elabore las
partidas de ingresos, plazo de 5 días calendario • Comisión de Presupuesto
correspondientes “Notas
finalidades y unidades de de la vigencia del del Congreso de la
para Modificación
medida. dispositivo legal. República.
Presupuestaria”.
• DGPP del Ministerio de
Economía y Finanzas.
Según lo estipulado en el artículo 31
del DL 1440
Incorporación al Marco Presupuestal
A) TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS Y CRÉDITO SUPLEMENTARIO ( DISPOSITIVO LEGAL)
B) TRANSFERENCIAS FINANCIERAS
B) TRANSFERENCIAS FINANCIERAS
El artículo 50 del D. Leg. Nº 1440 regula los límites máximos de incorporación de mayores ingresos
públicos, conforme a lo siguiente:
Numeral 50.1
Establece que las incorporaciones de mayores ingresos públicos que se generen como consecuencia
de la percepción de determinados ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el
presupuesto inicial, se sujetan a los límites máximos de incorporación determinados por el
Ministerio de Economía y Finanzas, en consistencia con las reglas fiscales vigentes.
Numeral 50.2
Los límites máximos de incorporación (…), son establecidos para las Entidades del Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, según corresponda mediante Decreto
Supremo refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas, a propuesta de la Dirección
General de Presupuesto Público, el cual se debe publicar hasta el 31 de enero de cada año fiscal
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5 Modificaciones presupuestarias
6 Fuentes de financiamiento
6 Fuentes de financiamiento
RECURSOS POR
RECURSOS
FUENTE DE RECURSOS ORDINARIOS
DIRECTAMENTE
OPERACIONES DONACIONES Y RECUSROS
FINANCIAMIENTO (RO) OFICIALES DE CRÉDITOS TRANSFERENCIAS (DyT) DETERMINADOS (RD)
RECAUDADOS (RDR)
(ROOC)
• 00: RECURSOS • 09: RECURSOS • 19: RECURSOS POR • 13: DONACIONES Y • 18: CANON Y
ORDINARIOS DIRECTAMENTE OPERACIONES TRANSFERENCIAS SOBRECANON,
RECAUDADOS OFICIALES DE REGALÍAS, RENTA
CRÉDITO DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
RUBROS (*)
• 07: FONDO DE
COMPENSACIÓN
MUNICIPAL (**)
• 08: IMPUESTOS
MUNICIPALES
(*) Según normatividad vigente los recursos que los gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de canon serán utilizados
exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local, respectivamente.
(Art. 6 de la Ley Nº 27506 “Ley del Canon”).
Asimismo, los gobiernos regionales y locales quedan facultados a utilizar hasta un 20% al mantenimiento de infraestructura básica y hasta el 5%
para financiar la elaboración de perfiles de proyectos de inversion (Décimo Tercera Disposición Final de la Ley Nº 29289, con vigencia
permanente, según lo dispuesto por la Centésima Décima Primera Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29812.
(**) Los recursos del Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN), serán utilizados para los fines que acuerde el Concejo Municipal,
determinándose los porcentajes de aplicación para gasto corriente e inversión.