"AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA"

UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS

_______________________________________________
PARITAJE CONTABLE Y JUDICIAL
“CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE AGUA
POTABLE DE PUERTO NUEVO”
______________________________________________

CURSO : PERITAJE CONTABLE

DOCENTE : Mag. NESTOR GOYZUETA GREYFOS
CICLO :X
AUTORES
 CASTRO HUANCAYA, WICLER JOSE
 MORALES LLANOS, GIUSEPPE ANTONI
 ROLIN GREIFO, JHANDER LUZ
 TARICUARIMA HUANUIRI, JENNIFER ITATI

PUCALLPA – PERÚ
Resumen
del
trabajo
Dentro de los antecedentes se puede detallar en primer lugar que el 12
junio del 2007 por ROLIN GRIFO JHANDER LUZ, abogado apoderado de la
Municipalidad distrital de Irazola interpone denuncia penal contra ex
alcalde de la mencionada municipalidad , El SEÑOR MANUEL GAMBINI
RUPAY y además funcionarios y trabajadores que resulten responsables ;
por los delitos dentro de la administración publica en la modalidad de
peculado doloso y el delito contra la fe pública en la modalidad de falsedad
genérica , destrucción y ocultamiento de documentos .
El 30 de octubre del 2008, el fiscal provincial mixto de padre abad formaliza
la denuncia penal contra los ex funcionarios de la Municipalidad de irazola,
incluido el ex alcalde; luego del 14 de noviembre del 2008, mediante
resolución el juez del juzgado mixto de la provincia de padre abad resuelve
abrir instrucción contra los acusados.
El 24 de mayo del 2010, mediante oficio se designa a los peritos contables
judiciales.
El objetivo General es contribuir a la administración justicia y el Objetivo
Específico es determinar el monto de dinero gastado en la ejecución de la
obra” Construcción de agua potable de puerto “valorizado en S/
188,789.00
En el examen pericial: se observo
1.1. FUENTES DE INFORMCION
 Se revisó el expediente judicial de donde se obtuvo toda la
informacion requerida

1.2. FUNDAMENTOS DE LA DENUNCIA

Carta N°C- 00064-CHI-PDAP-A del 04-06-07 suscrita por Enrique Inga

Marín Gerente de Administración y finanzas del Programa
Desarrollo Alternativo- PDA. Se manifiesta que:
 El 28.08.2003 se suscribió el convenio de donación N°527-C-
00-04-00043-00-CD008 conjuntamente con la ONG
CHEMONICS INTERNATIONAL – PDA, para la ejecución de la
obra “Construcción del sistema del agua potable de puerto
nuevos “de S/. 188,780.00.
 se cumplió con entregar el 100% del financiamiento de la
Municipalidad Distrital de Irazola
 El año 2007, durante la gestión del Alcalde Manuel Gambini
Rupay, la obra no estaba construida al 100% y que no habría
cumplido con sustentar todos los gastos del dinero
desembolsados a nombre del Municipio por el PDA.
 Avance físico de la obra mencionada es de 87.94%,
equivalente a S/. 266,077.68; lo que no concuerda con el
desembolso de 100% que es de S/188,789.00; resultando un
déficit por partidas no ejecutadas y diferencia no sustentada
de S/12.03% equivalente a S/. 22,711.32.
 Analizando la ejecución de la obra en el Marco del Convenio de
Donación N°527-C-00-04-00043-00-CD008, existe un saldo no
ejecutado de S/.22,711.32. equivalente S/12.03% del valor
total de la obra. se ACORDÓ: Autorizar al Alcalde iniciar las
acciones legales que correspondan.
 La aprobación y utilización indebida de fondos ha ocasionado
que los pobladores de la comunidad nativa d puerto nuevo.
Se perjudiquen con la NO conclusión de una obra destinada a
satisfacer una necesidad elemental como es el agua potable.
Del analisis de los hechos denunciados según las observaciones
encontrada se comprobó que existe un Convenio de Donación
por parte de la ONG CHEMONICS INTERNATIONAL al Programa
de desarrollo Alternativo PDA- y la Municipalidad Distrital de
Irazola para la ejecución de la Obra de infraestructura social
básica “” Construcción de sistema de agua potable de puerto
nuevo “, según el expediente técnico la obra mencionada tenía
un costo total de S/188,789.00; y su fuente de financiamiento
fueron los recursos de USAID y del PDA este programa de
Desarrollo Alternativo entrego el 100% de financiamiento a la
Municipalidad Distrital de Irazola en 5 desembolsos financieros
desde el 17 de setiembre del 2003 que fue el primer
desembolso al 23 de junio del 2004 que fue en el quinto y
último desembolso.

 se verifico que el resultado de la “liquidación técnica “de la

obra, de acuerdo a la “valorización de cierre” efectuada por el
ingeniero Fernando Gutiérrez Durand.
  Se observa que el Avance Físico de la Obra es del 87.97%,
equivalente a S/.166,077.68; lo que no concuerda con el
desembolso de 100% que es de S/188,789.00; resultando un
déficit por partidas ejecutadas y diferencia no sustentada del
S/12.03% equivalente a S/. 22,711.32.

1.3. RESPECTO A LOS DOCUMENTOS DE RENDICIONES DE CUENTAS

PRESENTADAS POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE IRAZOLA
Observaciones encontradas en nuestra función de peritos:
 se verifico que la Municipalidad Distrital de Irazola,
respecto al convenio de donación N°527-C-00-04-00043-
00-CD008 que suscribió con la ONG CHEMONICS
INTERNATIONAL – PDA, para la ejecución de la obra
“Construcción del sistema del agua potable de puerto
nuevo “por la suma de S/. 188,789.00.
 se observa que la Municipalidad Distrital de Irazola, rindió
cuenta documentada por la sumas de S/ 22,711.32, motos
correspondientes a perdidas ejecutadas de la obra.

En el informe los peritos determinaron que la obra” Construcción de

sistema de agua potable de puerto nuevo” cuyo monto fue de S/.
188,789.00, no fue ejecutada en sus totalidad. se verifico que el resultado
de la “liquidación técnica” de la obra , de acuerdo a la “valorización de
cierre” efectuada por el ingeniero Fernando Gutiérrez Durand responsable
técnico del área de infraestructura de la oficina regional de Ucayali del PDA
expresado en su informe N°165-2007ETI/ADL/GGGD/LIQ es el siguiente :el
avance físico de la obra es de 87.97% es equivalente a S/166,077.68, lo que
no concuerda con el desembolso de 100% que es de S/188,789.00
resultando un déficit por partidas no ejecutadas y diferencia no sustentadas
de S/12.03% equivalente a S/22,711.32 correspondientes a partidas no
ejecutadas en la obra, construyendo dicho monto de responsabilidad de los
funcionarios que tuvieron a cargo el control y a la ejecución del convenio.
El informe redacta que la ejecución de la obra no fue ejecutada en su
totalidad es por eso que se realizó el peritaje.
INFORME
PERICIAL
 EXPEDIENTE N° 00337-2009-0-2402-SP-PE-02
SECRETARIA: Enriqueta Vilma Jáuregui
Dextre

SEÑOR PRESIDENTE DE LA SEGUNDA SALA

ESPECIALIZADA PENAL DE LA CORTE SUPERIOR DE
JUSTICIA DE UCAYALI.

MORALES LLANOS GIUSSEPE ANTONÍ y

TARICUARIMA HUANUIRI JENNIFER ITATI
Contadores Públicos Colegiados Certificado, con
matricula N° 18-109 y del Colegio de Contadores
Públicos de Ucayali, respectivamente; miembros de
REPEJ de la corte superior de justicia seguido contra
MANUEL GAMBINI RUPAY y otros por los presuntos
delitos contra la Administración Pública – peculado
en agravio de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
IRAZOLA.
Ante usted señor presidente, luego de examinada la documentación que
obra en el expediente y la que se encuentra en el archivo de la
Municipalidad Distrital de Irazola, entidad presuntamente agraviad y
efectuada el estudio y las verificaciones que en el caso consideramos
necesario, ponemos a si consideración la presente PERICIA CONTABLE
mediante el siguiente:

INFORME PERICIAL CONTABLE

Que consta de las siguientes partes

I. ANTECEDENTES
II. OBJETO DEL PERITAJE
III. EXAMEN PERICIAL
IV. CONCLUSIONES
V. ANEXOS
I. ANTECEDENTES

1.1. El 12 de Junio del 2007, ROLIN GREIFO JHANJDER LUZ,

Abogado Apoderado, debidamente acreditado mediante
Escritura Publica N° 074, de la Municipalidad Distrital de
Irazola interpone denuncia penal ante la Fiscalía Provincial
Mixta de la Provincia de Padre Abad contra MANUEL
GAMBINI RUPAY – Ex Alcalde de dicha municipalidad y
además funcionarios y trabajadores que resulten
responsables, por la comisión de los presuntos delitos de:
Delito Contra la Administración Pública en la modalidad de
Peculado Doloso; delito Contra la Fe Pública en la
modalidad de Falsedad Genérica, Destrucción y
Ocultamiento de Documentos, en agravio de la
mencionada Municipalidad.

1.2. El 30 de Octubre del 2008, la Dra. DALIA EUFEMIA

GUEVARA MARCOTTI, Fiscal de la Fiscalía Mixta de Padre
Abad formaliza la Denuncia Penal N° 128-2008 contra ex
funcionarios de la Municipalidad Distrital de Irazola como
presuntos autores del delito Contra la Administración
Pública en la Modalidad de Peculado Doloso y del Delito
Contra la Fe Pública en la Modalidad de Falsedad Genérica
– Supresión, Destrucción y Ocultamiento de Documentos,
en agravio de dicha municipalidad; siendo los funcionarios
los señores MANUEL GAMBINI RUPAY – Ex Alcalde, CASTRO
HUANCAYA WICLER – Ex Gerente y MARCIA MORALES
CABELLOS, Ex Contador y Ex Jefe de la Oficina de
Planificación y Presupuesto.

1.3. Mediante Resolución N° UNO del 14 de Noviembre del

2008, el Juez del Juzgado Mixto de la Provincia de Padre
Abad Resuelve Abrir Instrucción en la vía Ordinaria contra
MANUEL GAMBINI RUPAY, CASTRO HUANCAYA WICLER Y
MARCIA MORALES CABELLOS por el Delito Contra la
 Administración Pública – Peculado Doloso y por el Delito
Contra la Fe Pública – Falsedad Genética – Supresión,
Destrucción y Ocultamiento de Documentos, en agravio de
la Municipalidad Distrital de Irazola y el Caserío de Puerto
Nuevo, por lo que se Dictó contra los procesados mandato
de Comparecencia Restringida y una Caución Económica de
S/. 5,000.00 para cada uno.

1.4. El 24 de mayo del 2010 nos comunican mediante Oficio

N° 00337-2009-0-2402-SP-PE-02, la designación de los
suscritos como Peritos Contables Judiciales en la presente
causa por lo que aceptamos y juramentamos en cargo
diferido.

II. OBJETO DEL PERITAJE

2.1. El Objetivo General es contribuir con la Administración

de Justicia, llegando a conclusiones que esclarezcan los
hechos que originaron los presuntos Delitos cometidos por
los acusados.

2.2. Teniendo en cuenta que la Municipalidad Distrital de

Irazola suscribió el Convenio de Donación N° 527-C-00-04-
00043-00-CD008 con la ONG CHEMONICS INTERNATIONAL
y el Programa de Desarrollo Alternativo – PDA, para la
ejecución de la Obra “Construcción del Sistema de Agua
Potable de Puerto Nuevo” valorizada en S/. 188,789.00 con
financiamiento del Programa de Desarrollo Alternativo –
PDA, el Objetivo Especifico es determinar el monto de
dinero gastado en la ejecución de dicha Obra, así como el
saldo que faltaría rendir cuenta.
III. EXAMEN PERICIAL

3.1. FUENTES DE INFORMACION:

Se Revisó el Expediente Judicial de donde se obtuvo toda la

información requerida

3.2 FUENTES DE LA DENUNCIA:

La Denuncia formulada por el Apoderado de la Municipalidad

Distrital de Irazola carta N° C – 00064 – 2007 – CHI – PDAP – A
del 04.06.07 suscrita por Enrique Inga Marín – Gerente de la
Administración y Finanzas del Programa de Desarrollo
Alternativo PDA

En dicha denuncia se manifiesta, entre otras cosas, que:

 El 28.08.2003 la Municipalidad Distrital de Irazola suscribió el
Convenio de Donación N° 527–C–00–004–00043–00-CD008
con la ONG CHEMONICS INTERNATIONAL – PDA, para la
ejecución de la obra “construcción del sistema de agua
potable en PUERTO NUEVO” que conforme al expediente
técnico tenía un costo de S/188,789.00 y su fuente de
financiamiento fueron los recursos de USAID y el Programa
de Desarrollo Alternativo – PDA

 Del total presupuestado para la ejecución de dicha obra, el

Programa de Desarrollo Alternativo – PDA, con fechas
17.09.2003, 28.11.2003, 25.03.2004 y 23.06.2004; cumplió
con entregar el 100% del financiamiento a la Municipalidad
Distrital de Irazola, es decir que le transfirió S/188,789.00.
 El año 2007, durante la gestión del Alcalde Manuel Gambini
Rupay, se toma conocimiento de la obra “construcción del
sistema de agua potable en Puerto Nuevo”, no estaba
construida al 100% y que no había cumplido con sustentar
todos los gastos de dinero desembolsado a nombre del
Municipio por el PDA, a través de su carta N° C-00064-2007-
CHI-PDAP-A recibida el 04.06.2007.

 La valorización del avance físico de la obra mencionada es de

87.94%, equivalente al S/ 166,077.68; lo que no concuerda
con el desembolso del 100% que es de S/ 166,789.00;
resultando un déficit por partidas no ejecutadas y diferencia
no sustentada de 12.03% equivalente a S/22,711.32, monto
por el cual deberá responder el denunciado y los que
resultan responsables.

 En la carta N° C-00064-2007-CHI-PDAP-A se manifiesta que,

analizada la ejecución de la obra en el Marco de Convenio de
Donación N° 527-C00-04-00043-00-CD008, existe un saldo
no ejecutado de S/ 22,711.32 equivalente al 12.03% del valor
total de la obra, monto que la Municipalidad debe revertir a
la Cuenta Corriente del PDA por construir una diferencia noi
invertida en la obra. La carta se Analizó en el Pleno del
Consejo Municipal en sesión Ordinaria de fecha 04.06.07;
donde por unanimidad se ACORDO: Autorizar al Alcalde
iniciar las acciones legales que correspondan.

 La apropiación y utilización indebida de fondos materia de

donación vía Convenio con el PDA por de S/ 22,711.32, por
parte del denunciado y funcionario que resulten
responsables, ha ocasionado que los pobladores de la
comunidad Nativa de Puerto Nuevo, se perjudique con la NO
CONCLUSION de una obra a satisfacer una necesidad como
es el agua potable.

Responsable, ha ocasionado que los pobladores de la

Comunidad Nativa Puerto Nuevo, se perjudiquen con la no
conclusión de una obra destinada a satisfacer una necesidad
elemental como es el agua potable.
3.3. ANALISIS DE LOS HECHOS DENUNCIADOS:

3.3.1. Respecto al Convenio y a los Fondos Transferidos por el

Programa de Desarrollo – PDA a la Municipalidad
Distrital de Irazola:

Observaciones encontradas en nuestra función de

peritos:
 Se verifico la existencia del Convenio de Donación
N° 527-C-00-04-00043-00-CD008 suscrito el
28.08.03 por la Municipalidad Distrital de Irazola
con la ONG CHEMONICS INTERNATIONAL y el
Programa de Desarrollo Alternativo – PDA, para la
ejecución de la Obra “Construcción del Sistema De
Agua De Puerto Nuevo”.

 Está acreditada que los señores CASTRO

HUANCAYA WICLER – Ex Gerente Y MARCIA
MORALES CABELLOS, Ex Jefe de la Oficina de
Planificación y Presupuesto tenían la
responsabilidad dela ejecución financiera del
Convenio la responsabilidad del control de su
cumplimiento.

 Se verifico que, conforme al Expediente Técnico, la

Obra mencionada tenía un costo de S/ 188,789.00
y su fuente de financiamiento fueron los recursos
de USAID y el Programa de Desarrollo Alternativo –
PDA.

 Se verifico que el Programa de Desarrollo

Alternativo – PDA entrega el 100% del
financiamiento de la Obra a la Municipalidad
Distrital de Irazola, según detallamos:
FECHA CONCEPTO IMPORTE

17.09.03 Primer Desembolso S/. 56636.70

28.11.03 Segundo Desembolso 75,515.30

25.03.04 Tercer Desembolso 7,248.30

03.05.04 Cuarto Desembolso 30,508.30

23.06.04 Quinto Desembolso 18,880.40

TOTAL S/188,789.00

3.3.2. Respecto al cumplimiento del convenio con relación a la

Ejecución Financiera Y a la Valorización de Obra:

Observaciones encontradas en nuestra función de peritos:

 Se verifico que el año 2007, durante la Gestión del

Alcalde WICLER CASTRO HUANCAYA, el PDA,
mediante Carta N° C-000064-2007-CHI-PDAP-A,
comunica a la Municipalidad Distrital de Irazola que
la obra “Construcción del Sistema de Agua Potable
de Puerto Nuevo” no estaba construido al 100% y
que no se había cumplido con sustentar todos los
gastos del dinero desembolsado al nombre del
Municipio.

 Se verifico que el resultado de la “Liquidación

Técnica” dela Obra, de acuerdo a la “Valorización
del Cierre” efectuada por el ingeniero Fernando
Gutiérrez Durand – Responsable técnico del área de
infraestructura de la oficina Regional de Ucayali Del
PDA expresado en su informe n° 165-2007
ETI/ADL/GGGD/LIQ es:
CONCEPTO IMPORTE PORCENTAJE
Monto total del Proyecto 188,719.00 100.00%

Avance Financiero 188,719.00 100.00%

Avance Físico 166,077.68 87.97%

Diferencia 22,711.32 12.03%

 En el cuadro precedente se observa que el avance

físico de la obre es de 87.97%, equivalente a
S/166,0077.68, lo que no concuerda con el
desembolso del 100% que es de S/ 188, 789.00;
resultando en déficit por partidas no ejecutadas y
diferencias no sustentadas del 12.03% equivalente
a s/ 22, 711.32.

 Se verifico que en la carta N° C-00064-2007-CHI-

PDAP-A se manifiesta que, analizada la ejecución de
la obra en el marco del convenio de Donación N°
527-C-00-04-00043-00-CD008, existe un saldo no
ejecutado de S/ 22, 711.32, monto que la
Municipalidad debe revertir a la cuenta corriente
del PDA por construir una diferencia no invertida en
la obra. La carta mencionada se analizó en el pleno
del Consejo Municipal en la sesión ordinaria del
04.06.07: donde por unanimidad se ACORDO
autorizar al alcalde iniciar las acciones legales que
correspondan.

3.3.3. Respecto a los Documentos de Rendiciones de cuentas

presentados por la Municipalidad Distrital de Irazola al PDA:

Observaciones encontradas en nuestra función de perito:

 Se verifico que la Municipalidad Distrital de Irazola,

respecto al convenio de Donación N°527-C-00-04-
00043-00-CD008 que suscribió con la ONG CHENONICS
INTERNATIONAL – PDA para la ejecución de la obra “
Construcción del sistema de agua potable de Puerto
Nuevo” por la suma de S/ 188, 789.00 presento las
siguientes rendiciones de cuentas documentales:
DETALLE DE LA MONTO MONTO MONTO IMPORTE
RENDICION RENDIDO OBSERVADO RECHAZADO ACEPTADO
Primera Rendición 70,791.73 - - 70,791.73

Segunda Rendición 75,605.54 . - 75,605.54

Tercera Rendición 7,314.35 - - 7,314.35

Cuarta Rendición 30,106.47 - - 30,106.47

Quinta Rendición 4,970.91 - - 4,970.91

Valoración de la - - 22,711.32 -22,711.32

Obra (deductivo)
TOTAL 188,790.00 22,711.32 166,007.68

 En el cuadro procedente se observa que la

Municipalidad DISTRITAL de Irazola rindió cuenta
documentada por la suma de S/ 22,711.32 monto
correspondiente a pérdidas no ejecutadas de las obras.

IV. CONCLUSIONES

4.1. Se verifico la existencia de la donación N° N°527-C-00-

04-00043-00-CD008 suscripto el 28.08.03 por la
Municipalidad Distrital de Irazola con la ONG CHEMONICS
INTERNATIONAL y el programa de desarrollo alternativo
PDA, para la ejecución de la obra “Construcción del sistema
de agua potable de Puerto Nuevo” cuyo monto es de
S/188,789.00 y su fuente de financiamiento fueron los
recursos de USAID y el programa de desarrollo alternativo
– PDA.
4.2. Se verifico que el programa de desarrollo alternativo –
PDA entregó el 100% de financiamiento de la obra
“Construcción del sistema de agua potable de Puerto
Nuevo” a la Municipalidad Distrital de Irazola, mediante 5
 desembolsos en diversas fechas que alcanza la suma de
S/188,789.00.

4.3. Se verifico que el resultado de la “liquidación técnica” de

la obra, de acuerdo “valorización de cierre” efectuada por
el ingeniero Fernando Gutiérrez Durand – responsable
técnico del área de infraestructura de la oficina Regional de
Ucayali del PDA expresado en su informe N° 165-2007
ETI/ADL/GGGD/LIQ es el siguiente: Se observa que el
Avance Físico de la Obra es del 87.97%, equivalente a
S/.166,077.68; lo que no concuerda con el desembolso de
100% que es de S/188,789.00; resultando un déficit por
partidas no ejecutadas y diferencia no sustentada del
S/12.03% equivalente a S/. 22,711.32.

4.4. se verifico que la Municipalidad Distrital de Irazola,

respecto al convenio de donación N°527-C-00-04-00043-
00-CD008 que suscribió con la ONG CHEMONICS
INTERNATIONAL – PDA, para la ejecución de la obra
“Construcción del sistema del agua potable de puerto
nuevo “por la suma de S/. 188,789.00, presento
rendiciones de cuentas por el total de las transferencias
recibida lo cual el programa de desarrollo alternativo – PDA
rechazó la suma de S/ 22, 711.32 correspondiente a
partidas no ejecutadas en la obra concluyendo dicho
monto de responsabilidad de los funcionarios que tuvieron
a cargo el control y la ejecución del convenio.

Informe que ponemos a su disposición y con el cual

consideramos cumplida nuestra labor.

Pucallpa, 30 de junio del 2010

___________________________ ___________________________
C.PCC. TARICUARIMA HUANUIRI
CPCC. MORALES LLANO GIUSEPPE
JENNIFER
ANTONÍ
MATRICULA N°18- 073-CCPU
MATRICULA N° 18-109-CCPU
PERITO CONTABLE JUDICIAL
PERITO CONTABLE JUDICIAL