Está en la página 1de 23

UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ

CARRIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y
FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
TEMA:

CONTROL SIMULTNEO
CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

INTEGRANTES:

DOCENTE: Dr. CPCC SUAREZ ALMEIRA, Miguel ngel


1
2017-I
HUACHO - PER
2

DIRECTIVA N 017-2016-CG/DPROCAL
CONTROL
SIMULTANEO
RESOLUCION DE CONTRALORIA N432-2016-CG
3
CONTROL SIMULTNEO
4

FINALIDAD
OBJETIVO

ALCANCE
Artculo 3 de la
Ley N 27785.
BASE LEGAL
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica, y sus modificatorias.
Ley N 29622, Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.
5 Resolucin de contralora N432-2016-CG

Reglamento de organizacin y Funciones de la contralora


General de la Repblica, vigente.
6 1.-DISPOSICIONES GENERALES
EL ejercicio del control gubernamental
El ejercicio del control gubernamental en las entidades se
efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la
Contraloria, la que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en
funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas
entidades.
El control gubernamental es interno y externo, y su desarrollo
constituye un proceso integral y permanente.
El control externo, en concordancia con su rol de supervisin y
vigilancia puede ser preventivo o simultneo.
No conlleva a la injerencia ni interfiere en el control posterior
7
Control Simultnea
Los servicios de control simultneo son aquellos que se realizan a la(s)
actividad(es) de un proceso en curso, correspondiente a la gestin de la
entidad, con el objeto de alertar oportunamente al Titular de la entidad
sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro
de sus objetivos, a fin de promover la adopcin de las medidas preventivas
pertinentes que contribuyan a mitigar y, de ser el caso, a superar el riesgo
identificado.
El ejercicio del control simultneo no supone la conformidad de los
actos de gestin de la entidad ni limita el ejercicio del control posterior.
En ningn caso, el ejercicio del control simultneo conlleva a la
injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la
administracin de la entidad.
8 EXPEDITIVO

OPORTUNO Caractersticas PREVENTIVO

ORIENTADO AL
CIUDADANO
RESPONSABILIDAD DEL TITULAR LA ENTIDAD
9

DISPONER
ACCIONES
PREVENTIVAS

COMUNICAR EL
Asignacin delos ESTADO DE
recursos logsticos IMPLEMENTACION
AL OCI

ENTREGA ACCESOS A
OPORTUNA DE LUGARES
INFORMACIN REQUERIDOS
10 Facultad sancionadora de la Contralora General
de la Repblica

La Contralora, en el marco de la potestad


sancionadora establecida por la Ley N 29622 y el
Reglamento de infraccin y Sanciones, tiene la facultad
de iniciar el procedimiento sancionador
correspondiente por la comisin de las infracciones en
las que hubieran incurrido los funcionarios y servidores
pblicos durante el desarrollo del control simultneo.
11
2.- DISPOSICIONES ESPECFICAS

Modalidades Del Control Simultaneo


RESOLUCION DE CONTRALORIA N432-2016-CG

El ejercicio del control simultneo se realiza a travs de las modalidades


siguientes:

Accin simultnea
Orientacin de Oficio
Visita de control
Visita preventiva
12 a) Accin Simultnea

Es una modalidad del servicio de control simultneo que


consiste en evaluar el desarrollo de una o ms actividades en
ejecucin de un proceso en curso, as como verificar y revisar
documental y fsicamente que se realice conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones
contractuales.
ETAPAS:
Planificacin La comunicacin de hechos durante
la ejecucin . no afecta la obligacin
Ejecucin de emitir el informe de accin
simultanea
Elaboracin del informe

El desarrollo de la accin simultnea no debe exceder de veinte das hbiles.


13 b) Orientacin de oficio
Es un servicio de control simultneo que se ejerce cuando la unidad orgnica de la
Contralora o el OCI a cargo del servicio, toma conocimiento de la presencia de
situaciones que pueden conllevar a la gestin a incurrir en errores, omisiones o
incumplimientos en el desarrollo de una o ms actividades de un proceso.

Acciones en la orientacin de oficio


La Contralora o el OCI; revisa y analiza; la Informacin y determina la necesidad de
comunicar al Titular de la entidad, de manera concreta y objetiva; y efecta el registro de
los resultados del servicio en el aplicativo informtico establecido por la Contraloria.

Su desarrollo no se encuentra sujeto a plazos.


14 c) Visita de control
Es una modalidad del servicio de control simultneo que consiste en
presenciar actos o hechos relacionados a la recepcin por parte de
la entidad de bienes y prestacin de servicios en general, o los que
ejecuta la entidad en los que por disposicin legal requiera la
presencia de los rganos del Sistema o los referidos al estado y
mantenimiento de la infraestructura pblica, con el propsito de
constatar que estos se realicen conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
Etapas:
Planificacin Las acciones realizadas durante la ejecucin
de la visita de control se registran en Actas
Ejecucin
Elaboracin del informe

El desarrollo de la visita de control no debe exceder de siete das hbiles.


15 d) Visita Preventiva
Es una modalidad del servicio de control simultneo que consiste en
verificar una o ms actividades vinculadas a la prestacin de
servicios pblicos, as como los servicios al ciudadano, que las
entidades tienen a su cargo en el marco de sus competencias
funcionales, con el propsito de comprobar que la prestacin se
realice conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
Etapas:
Las acciones realizadas durante la ejecucin
Planificacin de la visita preventiva se registran en Actas
y no afecta la obligacin de emitir el informe
Ejecucin de visita preventiva.

Elaboracin del informe

El desarrollo de la visita preventiva no debe exceder de diez das hbiles.


16 OPERATIVO DE CONTROL SIMULTNEO
Es el conjunto de servicios de control simultneo bajo una
misma modalidad, que se desarrollan de manera paralela y
estandarizada, con un objetivo comn y a un grupo de
entidades sujetas al mbito del Sistema determinadas por la
Contralora.
Los operativos de control simultneo se encuentran a cargo
de la Contralora, y son desarrollados por dicho rgano de
control y por los OCI, en el marco de las disposiciones de la
presente Directiva y de las especficas que establece la
Contralora segn la modalidad de control simultneo que
ejecute a travs de operativos.

Etapas: La comunicacin de hechos durante el


desarrollo de la etapa de ejecucin, no afecta
Planificacin
la obligacin de emitir el informe de control
Ejecucin simultanea.
Elaboracin del informe
17 4.- ESTADO DE LOS RIESGOS DEL
INFORME DE CONTROL SIMULTNEO
A partir de la informacin y documentacin que la entidad remite al OCI para
sustentar la adopcin de las acciones para el tratamiento de los riesgos
identificados en el informe de control simultneo, el OCI previo anlisis y
evaluacin de dichas acciones y considerando la capacidad discrecional que le
corresponde a la gestin de la entidad, aplica a cada riesgo alguno de los estados
siguientes:

ESTADO DESCIPCIN

Mitigado Cuando las acciones tomadas por la entidad reducen, evitan o comparten
el riesgo comunicado.

Aceptado Cuando la entidad decide asumir el riesgo al considerar que la


probabilidad de ocurrencia e impacto es baja

Sin acciones Cuando la entidad no gestiona el riesgo


18 5.- ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL
OPERATIVO DE CONTROL SIMULTNEO

A partir de las acciones que adopte la entidad para implementar las


recomendaciones del informe del operativo de control simultneo, el OCI
previo anlisis y evaluacin de dichas acciones, aplica a cada
recomendacin algunos de los estados siguientes:

ESTADO DESCRIPCIN
Pendiente Cuando el Titular de la entidad no ha adoptado las acciones orientadas a
implementar las recomendaciones, o cuando no ha designado a los funcionarios
responsables para implementar las recomendaciones, o cuando habiendo sido
designados, estos no han iniciado accin alguna orientada a su implementacin.

En proceso Cuando las acciones adoptadas por el funcionario designado estn en proceso
de implementacin.

Implementada Cuando las acciones adoptadas se han implementado


6.- SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LOS RESULTADOS
19 DEL SERVICIO DE CONTROL SIMULTNEO

a) El Titular de la entidad y los funcionarios que este designe, son responsables de


adoptar las acciones para el tratamiento de los riesgos y las acciones para
implementar las recomendaciones que se exponen en el informe, en la forma y
plazos siguientes:
En un plazo mximo de veinte das hbiles contados a partil del da hbil siguiente
recibido el informe por la entidad el Titular o el funcionario designado debe remitir al
OCI
b) El OCI es el responsable de esta actividad y debe coordinar de manera
permanente con el Titular de la entidad o los funcionarios designados por este.
c) El OCI efecta el seguimiento y evaluacin de las acciones para el tratamiento del
riesgo o para la implementacin de las recomendaciones, hasta que el riesgo haya
sido mitigado.
d) El OCI informa a la Contralora de manera semestral, a travs del aplicativo
informtico, las acciones adoptadas por la entidad, La informacin se emite dentro
de los cinco dias hbiles posteriores al corte del semestre
7.- DIFUSIN DE RESULTADOS DEL
20
CONTROL SIMULTNEO
La Contralora, en el marco del principio de publicidad establecido en el literal p) del
artculo 9 de la Ley N 27785, difunde los resultados del desarrollo del servicio de
control simultneo a travs de su portal web y los medios de comunicacin que
considere pertinentes, cautelando que la informacin publicada no revele nombres o
datos que identifiquen o pueda dar lugar a identificar a las personas involucradas en el
informe resultante del servicio, con el fin de salvaguardar el derecho de toda persona
al honor y a la buena reputacin.
21 8.- DISPOSIONES FINALES
Primera.- servicios de control simultaneo en
proceso

Los servicios de control simultaneo que a la entrada en


vigencia de la presente Directiva se encuentren en
proceso, continuaran su desarrollo hasta su
culminacin, de acuerdo a las disposiciones
establecidas por la directiva n 006-2014_GG/APROD
Segunda.- Modificaciones al aplicativo informtico La
unidad orgnica competente de la Contraloria
efectuar las modificaciones que resulten necesarias al
aplicativo informtico que soporta el servicio de control
simultaneo.
22 CONCLUSIONES

a) La Contralora General de la Repblica como ente rector del


Sistema Nacional de Control, tiene la facultad de desarrollar el
control simultneo pudiendo determinar tanto la oportunidad y
modalidades en que ste se puede ejecutar y desarrollar,
estableciendo lineamientos y procedimientos tcnicos en funcin a
los objetivos que tenga trazada la entidad.
23

GRACIAS