AUDITORÍA INTEGRAL II

Casuística 3: 16/10/2021

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO - LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS (PDT 621 / PLAME

601)
Se revela que la empresa “Class International S.A.C.“ con RUC. Nº 20507375271, con domicilio fiscal en Av. Pardo
Nº632, Miraflores - Lima, dedicada a la comercialización de equipos de cómputo, no efectuó liquidación de
impuestos en el mes de abril/2018; sin embargo, realizó las siguientes operaciones:

02/04: Se compra de la empresa EL PARRAL S.A.C. con RUC 20021214371, 150 PC´S a razón de
S/1,397.00 c/u según factura Nº 001-2142, incluido el IGV. Se paga con abono en cuenta.

06/04: Se paga Servicios de Asesores Per Winner S.A.C. con ruc 20021987321, por asesoría en Imagen
Institucional por $2,760.00 (t.c. 3.23), incluido IGV, según factura Nº 001-8104. Se cancela aplicando
detracción, con abono en cuenta.

11/04: Se vende a CAROLINE SAC, con RUC 20572143000, 65 PC´S a razón de S/2,305.00 c/u, incluido
IGV, con Fact. 001-133, 60% al contado y 40% al crédito con letras (2).

13/04: Se reciben comprobantes de pago por el servicio telefónico por S/975.00 incluido IGV según
recibo Nº 4536101, extendido por Telefónica del Perú con RUC 20083275412. Se paga en efectivo.

16/04: Se compra de la empresa EL NEON SAC con RUC 20021214371, 130 pc´s a razón de S/1,295.00
c/u según factura Nº 001-3245, incluido el IGV; se paga 75% al contado (abono en cuenta) y el saldo al
crédito a 15 días.

17/04: Se vende a PIERRE S.A.C., con RUC 20572143002, 35 pc´s a razón de S/2,310.00, incluido IGV,
según factura, y nos abonan en cuenta.

28/04: Se recepciona el recibo de agua de Sedapal Nº 4500254 y luz de Edelsur N°000784251 y asciende
a S/786.00 y S/1,234.00 (incluido IGV), respectivamente, dichos importe se pagan en la fecha y en
efectivo.

28/04: Se vende a COREL DUO SAC, con RUC 20502143000, 52 pc´s de a razón de S/2,295.00 c/u con
Fact. 001-136, incluido IGV, cancelando con abono en cuenta.

29/04: Se vende un vehículo en desuso, por el importe de $7,900.00 (t.c. 3.24) más IGV, siendo su valor
en libros de S/12,000.00 (valor residual), y su depreciación acumulada de S/13,975.00, se cobra con
cheque certificado.

29/04: Se pagan honorarios profesionales al Abog. José Pérez Pasco, con R.H. Nº00213, por asesoría
legal del mes por S/23,000.00, aplicándose retención por IR 4ta. Categoría. Se cancela con cheque.

30/04: Se vende a COREL DUO SAC, con RUC 20502143000, 38 pc´s a razón de S/2,310.00 c/u con Fact.
001-139 incluido IGV, nos cancela con abono en cuenta.

30/04: Planilla de remuneraciones, considerando los trabajadores siguientes: 02 trabajadores A cada

uno S/12,250.00 + S/93.00 de asignación familiar; 02 trabajadores B cada uno S/11,550.00 + S/93.00 de
asignación familiar; 03 trabajadores C cada uno S/10,750.00 + S/93.00 de asignación familiar; 03
trabajadores D cada uno S/9,550.00 + S/93.00 de asignación familiar (haberes - bruto), estando los
trabajadores inscritos en el SPP - AFP Prima (12.93%).

Se pide: Determinar la liquidación de impuestos del mes, considerando que el saldo de arrastre del mes
anterior del IGV, es de S/2,723.00.