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SILABO DE IMPUESTOS MUNICIPALES

1. DATOS INFORMATIVOS
1.1. Facultad Ciencias Económicas y Administrativas
1.2. Carrera Profesional Contabilidad
1.3. Asignatura Electivo I(Impuestos municipales)
1.4. Pre. Requisitos NINGUNO
1.5. Modalidad Presencial
1.6. Código 707 ELE
1.7. Créditos 02
1.8. Ciclo de estudios VII
1.9. Semestre académico 2018-1
1.10. Profesor (es) Mg. CPCC Eusebio T. Sarmiento Maza

2. FUNDAMENTACIÓN:

La asignatura de Impuestos Municipales, pertenece al área de estudios


de electivo, es de naturaleza teórico – práctico, con aprendizaje
cooperativo y busca desarrollar en el estudiante de Contabilidad la
comprensión e interpretación de las normas vigentes del sistema
tributario municipal con casos prácticos.
El propósito de la asignatura de Impuestos Municipales es afirmar el
conocimiento integral al alumno de la gestión y el régimen tributario
municipal vigente, presentando de manera general el esquema de
distribución del poder tributario vigente en la constitución de 1993, y la
ley orgánica de municipalidades 23853, para delimitar los alcances de la
potestad tributaria de los gobiernos locales, en orden de creación,
modificación o supresión de tributos; así como aspectos doctrinarios y
cuestiones de aplicación de las Normas Jurídicas relativas a la
economía y finanzas municipales, los mismos que van a contribuir en la
formación del Contador Público, con el fin de integrarse al Gobierno
Municipal, como profesional altamente calificado que dinamice y haga
más eficiente a la Municipalidad y contribuya a la creación de una
adecuada estructura tributaria municipal y una eficiente administración
de los tributos.
El contenido de la asignatura está estructurado en dos unidades
didácticas: La primera unidad se denomina “la tributación municipal y El
impuesto predial” y la segunda unidad “Otros impuestos municipales”.

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3. COMPETENCIAS :

3.1. Genéricas
3.1.1 Conocer y determinar qué actividades económicas se
encuentran afectas a los impuestos municipales, el sistema de
pago de obligaciones tributarias y la legislación tributaria
municipal

3.2. Especificas
3.2.1 Conocer las fuentes del derecho tributario y las jerarquías de
las normas municipales.
3.2.2 Comprender la obligación tributaria, y la relación que tiene entre
el Acreedor y el Deudor Tributario.
3.2.3 Conocer y aplicar la legislación tributaria municipal.

4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA

Modalidad de
Semana Tema Fecha Observación
aprendizaje
Clases Teóricas: …………..
 PRESENTACIÓN Y  Participa en la revisión …………..
EXPOSICIÓN DEL del silabo. ………….
SILABO  Evalúa importancia de
TEMA 1 19/03/18
conocer y aplicar los
1°. TRIBUTACION Al
dispositivos que rigen
MUNICIPAL 24/03/18
tributos municipales
- Marco legal de la Clases Prácticas:
Ley del Tributo  Revisión de la ley de
Municipal Tributación municipal
Tema 2 : Clases Teóricas: 26/03/18
Generalidades,  Conoce y determina los Al
conceptos básicos conceptos básicos, y el 31/03/18
de Municipio y origen de las
Municipalidad, municipalidades

Consejo Municipal,  Clases Prácticas:
Origen de las Problemas aplicados a la
Municipalidades, La Tributación.
Municipalidad en el
Perú Actividades:
Información teórica,
síntesis.
3° Tema 3 Clases Teóricas: 02/04/18
Órganos de Gobierno  Evalúa la importancia Al
Municipal y Sistema de conocer y aplicar los 07/04/18
Normativo Municipal, dispositivos que rigen el
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Ordenanzas, Edicto, Impuesto Predial.
Acuerdo, Decretos y
Resoluciones de
Alcaldía. Fuentes:
Manual de Rentas
Municipales de
Normas Legales
Tema 4 Clases Teóricas: 09/04/18
El Impuesto predial:  Evalúa la importancia Al
- Ámbito de de conocer y aplicar los 14/04/18
Aplicación. dispositivos que rigen el
4° - Sujetos del Impuesto Predial.
Impuesto Clases Prácticas:
- Base Imponible Taller con alumnos sobre
su aplicación práctica.
Tema 5 Clases Teóricas: 16/04/18
El Impuesto predial:  Conoce sobre las tasas Al
• Tasas del para hacer declaración 21/04/18
Impuesto jurada del Impuesto
• Declaración Predial.
5° Jurada Clases Prácticas:
• Pago del Taller con alumnos sobre
Impuesto su aplicación práctica.
• Inafectaciones e
Exoneraciones

Tema 6 Clases Teóricas:


El Impuesto predial:  Conoce y verifica las 23/04/18
- Inafectaciones e inafectaciones y Al
Exoneraciones exoneraciones 28/04/18
6° - Casos especiales Impuesto Predial.
de deducción de la Clases Prácticas:
Base imponible Taller con alumnos sobre
su aplicación práctica.
Tema 7
El Impuesto predial: Clases Teóricas:
• Casos
 Conoce y Evalúa los
especiales de
casos especiales que
deducción de
rigen el Impuesto
7° la Base
Predial.
imponible
Clases Prácticas:
• Recaudación
del Impuesto Taller con alumnos sobre
• Casos su aplicación práctica
Practicos
8° Examen Parcial de I Unidad 07/04/18
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Al
12/05/18
Tema 8 Clases Teóricas:
El Impuesto de Conocer dispositivo que 14/05/18
Alcabala: rigen tributos municipales Al
- Ámbito de Clases Prácticas: 18/05/18
9° Aplicación.  problemas aplicados a
- Sujetos del la Tributación.
Impuesto
- Base Imponible

Tema 9 Clases Teóricas: 21/05/18


El Impuesto de  Evalúa la importancia Al
Alcabala: de conocer y aplicar los 26/05/18
- Base Imponible dispositivos que rigen el
- Alícuota del Impuesto de alcabala.
Impuesto Clases Prácticas:
10°
- Pago del Impuesto Realización de ejercicios
- Inafectaciones e dirigidos
Exoneraciones
- Transferencias
Rendimiento del
Impuesto
Tema 10 Clases Teóricas: 28/05/18
El Impuesto de  Evalúa la importancia Al
Propiedad Vehicular: de conocer y aplicar los 02/06/18
- Ámbito de dispositivos que rigen el
Aplicación. Impuesto de propiedad
11° - Definición de vehicular
Vehículos Clases Prácticas:
- Sujetos del  Aplicación a problemas
Impuesto aplicados a la
- Base Imponible Tributación.

12° Tema 11 Clases Teóricas: 04/06/18


El Impuesto de  Evalúa la importancia Al
Propiedad Vehicular: de conocer y aplicar los 09/06/18
- Alícuota del dispositivos que rigen el
Impuesto Impuesto de Propiedad
- Presentación de Vehicular.
Declaración Jurada Clases Prácticas:
- Pago del Impuesto Aplicación práctica
- Entidades aplicada a la Tributación.
Inafectas al pago del Realización de ejercicios
impuesto. dirigidos
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Administración del
impuesto del
Impuesto
Tema 12 Clases Teóricas: 11/06/18
El Impuesto a los  Evalúa la importancia Al
Espectáculos de conocer y aplicar los 16/06/18
Públicos No dispositivos que rigen el
Deportivos: Impuesto a los
- Ámbito de espectáculos Públicos
Aplicación. no deportivos.
- Sujetos del Clases Prácticas:
Impuesto Experimentación del
13°
- Supuesto de no alumno con los
afectación problemas aplicados a la
- Base Imponible Tributación. Realización
- Alícuota del de ejercicios dirigidos
Impuesto
- Pago del Impuesto
Recaudación y
administración del
Impuesto.
Tema 13 Clases Teóricas: 18/06/18
- De la Contribución  Evalúa la importancia Al
Especial de Obras de conocer y aplicar los 23/06/18
14° Públicos. dispositivos que rigen
- Tasas Municipales. tributos municipales
Clases Prácticas:
 Ejercicios prácticos
Tema 14 Clases Teóricas: 25/06/18
 Evalúa la importancia Al
-Tributos Nacionales de conocer y aplicar los 30/06/18
en Favor de las tributos
15°
Municipalidades Clases Prácticas:
 Revisión aplicada a la
Tributación.

02/07/18
16° Examen Parcial de II Unidad AL
07/07/18
09/07/18
17° EVALUACIÓN SUSTITUTORIA AL
14/07/18

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5. METODOLOGÍA (ojo escoger que tipo de clase Ud. Aplica)

Modalidad Tipo de clase Metodología


Teórica Clase Magistral
Experimental
Laboratorio
Demostraciones
Demostraciones
Práctica Proyectos
Presencial
Talleres
Aprendizaje Métodos participativos
Cooperativo
Practicón Prácticas de la profesión
Tutoría Académica Contrato

6. EVALUACIÓN

UNIDAD DE APRENDIZAJE

EPU =K1P + K2 L + k3 S + k4 E1 / 10
ESU =K1P + K2 L + k3 S + k4 E1 / 10

K1 + k2 + k3 + k4 = 10

P = Prácticas
L = Laboratorio
S = Seminarios
E = Examen escrito

EVALUACIO PROMOCIONAL
EPU + ESU / 2

EXAMEN SUSTITUTORIO: El Examen Sustitutorio será solo de las


Exámenes Escritos y el promedio se redondea a décimas

7. BIBLIOGRAFÍA (según CÓDIGO DE LA Biblioteca Física y Virtual de


la USP [consultar desde su intranet en gestión de biblioteca] y
según la Norma APA v. 6)

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Código
de Libros / Revista / Artículos/ Tesis / Páginas
URL
Bibliotec Web / E-Book y otras informaciones
a
657/G- Gómez, J. (2010). “Contabilidad y
Biblioteca Central USP
586 Fiscalidad” Editorial Piramide. Lima-Perú
Flores, J. (2003). “Tributación y Estados
657,322
Financieros” Editorial Centro de Estudios de Biblioteca Central USP
/F-65
Contabilidad-Lima-Perú
657.9/C Chapi, P. (2005). “Contabilidad Municipal”
Biblioteca Central USP
H-21 Editorial Fecap-Lima-Perú
https://www.gob.pe/280-
Regímenes tributarios 2018. Perú regimenes-tributarios
Normas Internacionales de https://www.mef.gob.pe/es
Contabilidad Oficializadas - NIC - Mef /consejo-normativo-de-
contabilidad/nics?id=5255
www4.congreso.gob.pe/co
Tributación municipal D. Legislativo 0776, y
misiones/1999/descentrali
modificatorias, 2018. Perú zacion/leymuni.htm
Sarmiento, E. (2015). Módulos y
separatas de Aprendizaje de Intranet USP
Contabilidad bancaria,

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