Auditoria Financiera 2

Producto Académico n.°1 Tarea

Evaluación para el consolidado 1

Actividad Individual

1. Consideraciones:

Criterio Detalle
Resultado de Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de explicar las
aprendizaje fases de la auditoría financiera, revisando la fase del
de la unidad planeamiento, los programas de auditoria aplicada a los ciclos
operacionales de los negocios, los riesgos de auditoría que las
afectan a través de los papeles de trabajo de auditoría.
Temas 1. Revisión del planeamiento estratégico y detallado
2. Revisión de la planilla de decisiones por componentes y los
programas de auditoria
3. Revisión de los resultados de la auditoria de los ciclos
transaccionales y la carta de control interno
4. Documentación de la auditoria y papeles de trabajo
Tipo de Análisis y resolución de casos.
producto
académico
Enunciado Lea detenidamente los dos casos y las preguntas planteadas y
/Consigna conteste de manera concisa y clara, fundamentando su
respuesta.
Recursos de Material de lectura obligatorio de la Unidad.
aprendizaje
obligatorios
Formato de  Utilice un procesador de texto (*.doc) para la elaboración de
presentación la presente actividad. El tipo de letra a utilizar debe ser Arial,
tamaño 12.
 El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente
forma: PA1_Apellido1_Nombre.doc
 El envío de la actividad se realizará por el aula virtual,
unidad 1, apartado Producto académico 1.
 Respete las indicaciones planteadas para esta actividad, a
fin de que su evaluación pueda realizarse sin inconveniente.

1|Página
 Auditoria Financiera 2

CASO LOS ESTUDIOSOS S.A.

La empresa se dedica a la fabricación y comercialización de muebles de

oficina. Para cada una de las situaciones que se presentan a continuación, y
con base a la afirmación que en cada caso se plantea, se solicita responder
las preguntas que se detallan en los párrafos siguientes:

Situación 1:

El departamento de recepción de la empresa envía diariamente a la

sección de cuentas a pagar una copia de la plantilla diaria de recepciones.

Los empleados de la sección de cuentas a pagar se basan en estas planillas

para controlar que las cantidades y productos facturados por los
proveedores coincidan con lo efectivamente recibidos. Para evidenciar la
realización del control anotan en la factura la fecha de recepción de las
mercaderías y en la planilla de recepción, en un espacio previsto para tal fin,
el número de lote que contiene la factura respectiva. El número de lote
consta de 5 dígitos, representando los dos primeros en el mes de
contabilización.

En cada cierre mensual, las planillas de recepción del mes son revisados por
un empleado de la sesión de Cuentas a pagar, quien lo investiga todas las
recepciones sin número del lote referido y confecciona los asientos de ajuste
necesarios, incluyendo la constitución de una provisión por facturas a recibir.

Tanto los asientos de ajustes como las planillas de recepción son revisados e
inicialados por el supervisor de la sección, quien revisa y aprueba todos los
lotes de facturas antes de su remisión al centro, de cómputo y verifica que
las imputaciones sean correctas y que exista evidencia de la correcta
realización de los procedimientos de control previstos para fases anteriores
de procesamiento.

Afirmación: Las compras de bienes están registradas en el periodo

adecuado. Todos los bienes facturados por los proveedores han sido
efectivamente recibidos. Todas las operaciones de compra han sido
correctamente registradas de acuerdo con NIIF.

Situación 2:

El departamento de control de materiales depende directamente del

gerente de producción de la empresa y desempeña varias tareas entre las
que se incluyen las siguientes:

2|Página
 Auditoria Financiera 2

- Establecer la dimensión económica (lote óptimo) que deben tener los

pedidos.
- Efectuar el seguimiento de las entregas de materiales.
- Establecer los niveles de existencias más adecuados.
- Efectuar las tareas de control de calidad.
- Identificar, abalizar u evaluar las existencias dañadas, obsoletas o
rezagos de producción.
Trimestralmente, el departamento prepara un informe que se resume el
resultado de sus tareas e identifica las existencias dañadas y obsoletas más
significativos, el cual es enviado al gerente de producción para su
evaluación.

En entrevistas que hemos mantenido con el gerente administrativo de la

empresa, este manifestó desconocer el contenido del citado informe ya que
el mismo solo es distribuido a la gerencia de producción. En años anteriores
no hemos hecho uso del informe mencionado en el curso de nuestros
trabajos pese a que hubo errores de significación en la determinación de la
provisión para deteriores de las existencias dañados y obsoletas.

Afirmación: Las existencias están ajustadas para reflejar los valores estimados
de recupero de partidas de poco movimiento, obsoletos yo dañados, no
vendible o no uno utilizables.

Elabore un Programa de Auditoria para validar la afirmación contabilizado y

exposición en la auditoria del saldo del rubro mercaderías al 31 de diciembre
del 2019. La empresa sujeta a auditoria es una que se dedica a la compra y
venta de bicicletas, las cuales importa de Japón. La empresa realiza
inventarios todos los meses y los concilia con los saldos registrados en la
contabilidad no habiendo diferencias materiales. El método de valuación
que utilizan es el FIFO, utilizan las NIIF para la elaboración de los estados
financieros, y el riesgo combinado de auditoria es medio. En años anteriores
se ha tenido que sugerir ajustes materiales producto de la prueba del valor
neto de realización aplicado para revisar el adecuado tratamiento de la NIC
2.

3|Página
 Auditoria Financiera 2

Caso – Los Flojos S.A.

La empresa Los Flojos S. A. se dedica a la compra y venta de bicicletas, las

cuales importa de Japón. La empresa realiza inventarios todos los meses y los
concilia con los saldos registrados en la contabilidad no habiendo
diferencias materiales. El método de valuación que utilizan es el FIFO, utilizan
las NIIF para la elaboración de los estados financieros, y el riesgo combinado
de auditoria es medio. En años anteriores se ha tenido que sugerir ajustes
materiales producto de la prueba del valor neto de realización aplicado
para revisar el adecuado tratamiento de la NIC 2.

2. Preguntas por desarrollar:

Caso – Los Estudiosos S. A.

1) Identificar, si los hubiere, los controles clave que validan la afirmación

planteada para la situación 1.
Desarrollo:

Integridad: Existe trazabilidad en las transacciones que fueron registrados por

los empleados de la sección de cuentas a pagar, todas las facturas con la
fecha de recepción de las mercaderías y en la plantilla de recepción otorgar el
control de los registros demostrando la causalidad, fehaciencia, y
razonabilidad.

Clasificación.- Señalamos que el supervisor de la sección, quien revisa y aprueba todos los
lotes de facturas antes de su remisión al centro de cómputo, donde nos demuestra que
productos facturados han sido registrados en las cuentas contables y en los libros contables.

Exactitud.- Todos los productos facturados estuvieron efectivamente entregados a los

proveedores, y ampliando adicionalmente de manera supletoria los importes en las facturas
aprovechando el crédito fiscal contra pagos a cuenta correspondientes al Artículo 18° del
TUO de la Ley Impuesto General a las Ventas que cumplen todos los datos exactos en las
transacciones y eventos registrados se registraron de manera taxativa.

Corte.- Señalamos que los productos facturados fueron registrados en el periodo contable.

4|Página
 Auditoria Financiera 2

2) Identificar, si los hubiere, los controles clave que validan la afirmación

planteada para la situación 2.
Desarrollo:

Existencias Las existencias están ajustadas para reflejar los valores

estimados de recupero de partidas de poco movimiento, obsoletos yo
dañados, no vendible o no uno utilizables.

3) El enfoque de auditoría a aplicar para la situación 1, indicando las

pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar.
Desarrollo:
Confiar en los controles:
 Las compras de bienes están registradas en el periodo adecuado.
 Todos los bienes facturados por los proveedores han sido efectivamente
recibidos.
 Todas las operaciones de compra han sido correctamente registradas de
acuerdo con NIIF.
las planillas de recepción son revisados e inicialados por el supervisor de la
sección, quien revisa y aprueba todos los lotes de facturas antes de su
remisión al centro

4) El enfoque de auditoría a aplicar para la situación 2, indicando las

pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar, para la situación 1
planteada.
Desarrollo:
No confiar en controles:
 En la situación los informes se preparan de manera trimestral eso es la razón
para no confiar en controles.
En entrevistas que hemos mantenido con el gerente administrativo de la
empresa, este manifestó desconocer el contenido del citado informe ya que el
mismo solo es distribuido a la gerencia de producción
Pruebas sustantivas:
 Propiedad. Verificar que los inventarios presentados en todas las áreas son
propiedad de la entidad.
 Considerar la detección de partidas de inventario que hayan perdido su valor
por deterioro físico.
Observación y pruebas físicas de la toma de inventarios en fecha distinta a la
de fin del ejercicio

5|Página
 Auditoria Financiera 2

Caso – Los Flojos S. A.

5) Elabore un Programa de Auditoría para validar la afirmación

contabilizado y exposición en la auditoria del saldo del rubro
Mercaderías al 31 de diciembre del 2019.
Desarrollo:

1 Aplique cuestionario de control interno

2 Solicite la lista de datos de inventarios y proceda a verificar sus saldos
3 Verifique saldo balance con los Kardex
Efectué el análisis de inventarios físicos y establezca la diferencia con
4
contabilidad
5 Determine en cedula analítica el análisis de evaluación de inventarios
6 Establezca el resumen general de inventarios
7 Efectué los asientos de ajuste y reclasificación si o obtuviese
8 Realice la cedula sumaria
9 Realice la cedula hallazgos

6|Página
 Auditoria Financiera 2

3. Prueba de desarrollo

A continuación, se presenta la matriz de la prueba de desarrollo, con base a

la cual se evaluará el trabajo del producto académico, donde se establece
los puntajes, dificultad e indicadores del producto académico.

Nivel P
de u
dificult n
N° Contenidos Procedimientos ad t
a
A M j
e
Analiza la planilla de
Revisión de la planilla de
decisiones por 3
1 decisiones por componentes y X
componentes y puntos
los programas de auditoria.
programas de auditoría
Analiza la
planilla de
Revisión de la planilla de decisiones por
3
2 decisiones por componentes y componentes X
puntos
los programas de auditoria. y los
programas de
auditoría.
Realiza la
revisión del
planeamiento
Revisión del planeamiento 5
3 estratégico y X
estratégico y detallado. puntos
detallado de
los casos
planteados
Realiza la
revisión del
planeamiento
Revisión del planeamiento 5
4 estratégico y X
estratégico y detallado. puntos
detallado de
los casos
planteados.
Analiza la
planilla de
Revisión de la planilla de decisiones por
4
5 decisiones por componentes y componentes X
puntos
los programas de auditoria. y los
programas de
auditoría.
20
Nota
puntos

7|Página
Auditoria Financiera 2

8|Página