PLANTILLA IMPUESTO DE SOCIEDADES

CIFRA DE NEGOCIO
BENEFICIO OPERATIVO

(+)RESULTADO CONTABLE +
AJUSTE SANCIÓN IMPUESTOS +
AJUSTE CONTABILIZACIÓN IMPUESTO SOCIEDADES +
AJUSTE GASTOS FINANCIEROS NETOS +
AJUSTE POR GASTOS ATENCIÓN A CLIENTES +
AJUSTE AMORTIZACIÓN HORNO -
AJUSTE AMORTIZACIÓN I+D -
(-/+) AJUSTES DEL RESULTADO CONTABLE (ART. 11 AL 22)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE PREVIA
(-) RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (art. 25
(-) COMPENSACIÓN DE BIN`S (art. 26)
(-/+) RESERVA DE NIVELACIÓN ERD`s (art.105) -
(-) RENTAS DE CIERTOS ACTIVOS INTANGIBLES (art.23)
(-) OBRA SOCIAL CAJAS DE AHORRO (art.24)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE +
(x) TIPO DE GRAVAMEN (PROPORCIONAL)
----------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA +
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN JURÍDICA (art. 31) +
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA (art. 32)
(-) BONIFICACIÓN POR BENEFICIOS OBTENIDOS EN CEUTA Y MELILLA
(-)BONIFICACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚB. LOCALES (art. 34)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA +
(-)DEDUCCIONES POR INCENTIVACIÓN (INCREMENTO EMPLEO, I+D+i, -
INVERSIONES CINEMATOGRÁFICAS, EMPLEO DISCAPACITADOS) (art. 35-39)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA LÍQUIDA
(-) RETENCIONES A CUENTA /PAGOS FRACCIONADOS -
-----------------------------------------------------------
CUOTA DIFERENCIAL (POSITIVA, A PAGAR, NEGATIVA, A DEVOLVER)
 200,000.00
482.15
43,265.00
-
6,659.00
- 1,000.00
- 22,560.00

226,846.15

- 22,684.62

204,161.54
25%

51,040.38
320.99

51,361.37
- 25,680.69 LOS GASTOS DE INCENTIVACIÓN S 0.00
COMPRUEB25% C.I.A. 0.00 GASTOS INCENT >>>>> 25% CIA
COMPRUEBO GASTOS I+D =50.128€ > 10% CIA (0,10*51.361,37€ =5.136,14€ )
PUEDO DEDUCIR HASTA 50% DE LA C.I.A. EN GASTOS INCENTIVACIÓN = 50% x 51.361,37€
- 43,265.00

- 17,584.32
0% x 51.361,37€
 PLANTILLA IMPUESTO DE SOCIEDADES

CIFRA DE NEGOCIO
BENEFICIO OPERATIVO

(+)RESULTADO CONTABLE
AJUSTE MULTA DIFERENCIA PERMANENTE (+)
AJUSTE DETERIORO POR CREDITO DE SOLVENCIA AJUSTE (+)
AJUSETE PO IMPUSTO DE SOCIEDADES (+)
AJUSTE POR AMORTIZACIÓN ACELERADA ERD (-)
AJUSTE EXENCIÓN DIVIDENDO(-)
AJUSTE IMPUSTO A PAGAR ALQUILER EN NIZA(+2850)
(-/+) AJUSTES DEL RESULTADO CONTABLE (ART. 11 AL 22)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE PREVIA
(-) RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (art. 25
(-) COMPENSACIÓN DE BIN`S (art. 26)
(-/+) RESERVA DE NIVELACIÓN ERD`s (art.105)
(-) RENTAS DE CIERTOS ACTIVOS INTANGIBLES (art.23)
(-) OBRA SOCIAL CAJAS DE AHORRO (art.24)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE
(x) TIPO DE GRAVAMEN (PROPORCIONAL)
----------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN JURÍDICA (art. 31)(15.0000,19= 2.850) (alquiler en Niza
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA (art. 32)
(-) BONIFICACIÓN POR BENEFICIOS OBTENIDOS EN CEUTA Y MELILLA
(-)BONIFICACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚB. LOCALES (art. 34)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA
(-)DEDUCCIONES POR INCENTIVACIÓN (INCREMENTO EMPLEO, I+D+i,
INVERSIONES CINEMATOGRÁFICAS, EMPLEO DISCAPACITADOS) (art. 35-39)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA LÍQUIDA
(-) RETENCIONES A CUENTA /PAGOS FRACCIONADOS
-----------------------------------------------------------
CUOTA DIFERENCIAL (POSITIVA, A PAGAR, NEGATIVA, A DEVOLVER)
 La sociedad SONRU S.A., residente en España, y que tiene la condición de empresa de
obtenido a lo largo del ejercicio un beneficio contable de 120.345€. Resto datos referi
Ha percibido una renta de 15.000€ por el alquiler de un edificio en Niza y por la que ha p
residentes del 19%.
15.000*0,19= 2850
120,345.00
Ha cobrado 11.000 €. de dividendos de la entidad MPRR S.A., residente en España (tamb
600.00 un 5,5% desde hace 2 años.Cobra dividendos residentes en España, estamos un casoi de
28,999.00 cobra dividendos de otras sociedad, se paga dos impuesto. Solo se corrige si cumple con
exención, solo se puede corregir con la exención si cumple con las exenciones. Una de las
40,031.00 que haber participación mínima de 5% durante 1 año. Exenta en nuestra empresa porque
- 24,750.00 empresa.
- 11,000.00 Del resultado contable de la empresa, 7.400€ obtenidas en Ceuta.Ceuta melilla, tiene un
2,850.00 unas bonificaciones especiales.

La sociedad ha dotado una pérdida por deterioro de créditos por insolvencias por valor d
157,075.00 a letras devueltas cuya fecha de vencimiento era el 30-11-2022.Perdida por dete. Corresp
esas perdidas es deducible siempre que cumpla requisitos, que pase 6 meses de pago, fe
- 1,500.00 diciembre. En este ejercicio es 30-11, no cumple con los requisitos
Ha pagado 2.456 € en concepto de impuestos municipales diversos (IBI, IVTM, etc), así co
gastos de impuestos municipales diversos (IBI, IVTM, etc) siempre van a ser deducible, po
ajuste fiscal. Sin embargo, la multa de 600€ no es decuible, requiere un ajuste fiscal positi
El edificio industrial para la actividad tiene un valor de 1.100.000 euros, un 25% corresp
la empresa ha dotado contablemente la amortización calculada por el método lineal.. E
155,575.00
parte construcción, el porcentaje habría que ver, si es edificio industrial el 2% o 3
25% (1.100.000*0,75*3%) . Porque es un inmovilizado y al ser empresa de reducida dimenci
Tiene pendiente de compensación una Base Imponible negativa correspondiente al ejerc
38,893.75 importe de 1.500 €.
- 2,850.00
(-) Bonificaciones (rtas C y M) = [(7.400 25%) 50% = 925]
CI ajustada (CI-DDII y Bonificaciones) = 35.118,75
- 925.00
La sociedad contrató el 1 de junio a un trabajador con una discapacidad visual del 44%, c
35,118.75 completa.
- 17,559.37 La sociedad ha efectuado gastos de I+D por importe de 60.000 €. En los ejercicios anterio
mayor.
Entre sus gastos contables está el Impuesto sobre Sociedades (40.031€). No es deducible
17,559.38 es necesario hacer un ajuste positivo (+).
- 33,000.00 Las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados satisfechos a lo largo del ejercici

- 15,440.62
-Nos dice que ya es empresa de reducida dimensión
- Las rentas de fuente extranjera ha pagado fuera en NIZA, en Francia ha obtenid
impuesto de lo no residente en Francia. Por tanto, esos alquileres que ha cobrado
impuesto no residentes, como tiene que incluirlo en la declaración de sociedades.
español admite dos métodos, uno es excencion, que solo pague en Francia, y el o
permite es deducir uno de los impuesto, le permite deducir el mas pequeño, que p

Corresponde deducción.
Cobra dividendos residentes en España, estamos un casoi de doble imposcion interno, cob
se paga dos impuesto. Solo se corrige si cumple con las condiciones para la exención, solo
exención si cumple con las exenciones. Una de las condiciones es que tiene que haber part
1 año. Exenta en nuestra empresa porque ya pago is en otra empresa.
Ceuta melilla, tiene un régimen especial tiene unas bonificaciones especiales.
Perdida por dete. Correspondiente letras huerta, art 23 IS, esas perdidas es deducible siemp
pase 6 meses de pago, fecha de devengo que es 31 de diciembre. En este ejercicio es 30-11
Ha pagado 2446 en concepto municipales, son gastos deducibles. Hay que hacer un ajuste
Edificio industrial, la amortización, parte construcción, el porcentaje habría que ver, si es e
Compensación
Trabajadores deducción por discapacidad.
Gastos de I+D, deducción incentivación.
Impuesto de sociedades no es deducible, hay que hacer ajsute y sumarlo.
ondición de empresa de reducida dimensión (ERD), ha
345€. Resto datos referidos del ejercicio:
n Niza y por la que ha pagado un impuesto de no

idente en España (también ERD) y participada en

ña, estamos un casoi de doble imposcion interno,
e corrige si cumple con las condiciones para la
s exenciones. Una de las condiciones es que tiene
nuestra empresa porque ya pago is en otra

a.Ceuta melilla, tiene un régimen especial tiene

insolvencias por valor de 28.999€ correspondientes

erdida por dete. Correspondiente letras, art 23 IS,
ase 6 meses de pago, fecha de devengo que es 31 de
os
os (IBI, IVTM, etc), así como 600€ por una multaLos
e van a ser deducible, por tanto no requiere ningún
ere un ajuste fiscal positivo. Art. 15. LIS.
0 euros, un 25% corresponde al suelo. Durante este año
por el método lineal.. Edificio industrial, la amortización,
o industrial el 2% o 3%. [(1.100.000*0,75*3%)2]-
esa de reducida dimención.
correspondiente al ejercicio 2019, por
Porcenta
Edificio TAO 3%
1100000

Solo nos interesa el Suelo 25%

acidad visual del 44%, contrato indefinido a jornada valor construccion Construccion 75%

En los ejercicios anteriores este gasto fue

Am. Contable Am. Fiscal Diferencia
.031€). No es deducible fiscalmente por lo que 24750 49500 -24750

os a lo largo del ejercicio ascendieron a 33.000 €.

2) Amortización acelerada de inversión nueva (art. 103): Aplicable a elementos

nuevos de inmovilizado material, inmobiliario (límite máximo= 2 veces coeficiente
máximo tablas) e intangibles (150% del importe permitido en régimen general
 en Francia ha obtenido rendimiento, pagar el
uileres que ha cobrado, han pagado en Francia el
ración de sociedades. El impuesto de sociedades
ague en Francia, y el otro es deducir… lo que
el mas pequeño, que paga uno..

imposcion interno, cobra dividendos de otras sociedad,

es para la exención, solo se puede corregir con la
que tiene que haber participación mínima de 5% durante
sa.
especiales.
didas es deducible siempre que cumpla requisitos, que
n este ejercicio es 30-11, no cumple con los requisitos.
Hay que hacer un ajuste por la multa.
je habría que ver, si es edificio industrial el 2% o 3%.

marlo.
 Porcenta limite ERD
3% 2 6%

25%
75% 825000

Diferencia
-24750

03): Aplicable a elementos

áximo= 2 veces coeficiente
do en régimen general
 PLANTILLA IMPUESTO DE SOCIEDADES

CIFRA DE NEGOCIO
BENEFICIO OPERATIVO

(+)RESULTADO CONTABLE
AJUSTE POSITIVO DAÑOS MEDIO AMBIENTALES
AJUSTE EXENCION RENTAS MUNICH
AJUSTE AMORTIZACION QUIPOS PROCESOS DE LA INFORMACIÓN
AJUSTE POSITIVO IMPUESTO PAGADOS EN EL EXTRANJERO
AJUSTE AMORTIZACIÓN EDIFICIO
AJUSTE AMORTIZACIÓN I+D
(-/+) AJUSTES DEL RESULTADO CONTABLE (ART. 11 AL 22)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE PREVIA
(-) RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (art. 25
(-) COMPENSACIÓN DE BIN`S (art. 26)
(-/+) RESERVA DE NIVELACIÓN ERD`s (art.105)
(-) RENTAS DE CIERTOS ACTIVOS INTANGIBLES (art.23)
(-) OBRA SOCIAL CAJAS DE AHORRO (art.24)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE
(x) TIPO DE GRAVAMEN (PROPORCIONAL)
----------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN JURÍDICA (art. 31)
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA (art. 32)
(-) BONIFICACIÓN POR BENEFICIOS OBTENIDOS EN CEUTA Y MELILLA
(-)BONIFICACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚB. LOCALES (art. 34)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA
(-)DEDUCCIONES POR INCENTIVACIÓN (INCREMENTO EMPLEO, I+D+i,
INVERSIONES CINEMATOGRÁFICAS, EMPLEO DISCAPACITADOS) (art. 35-39)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA LÍQUIDA
(-) RETENCIONES A CUENTA /PAGOS FRACCIONADOS
-----------------------------------------------------------
CUOTA DIFERENCIAL (POSITIVA, A PAGAR, NEGATIVA, A DEVOLVER)
 La sociedad SAXO.SA ha obtenido en el ejercicio un beneficio contable de 55
Impuesto sobre Sociedades. Su cifra de negocios en el ejercicio anterior fue d
referidos del ejercicio:
En julio adquirió un equipo para procesos de información por 24.450€ más IVA, c
su puesta en funcionamiento, al coeficiente máximo de tablas. Este equipo está a
550,000.00 desarrolla la empresa.
6,000.00 (24450 - (24450 x 0,25 x 6/12)
Entre los gastos contabilizados hay una sanción por daños medioambientales de
- 150,000.00
No es deducible fiscalmente, por lo que es necesario hacer un ajuste positivio.
- 21,393.75 Ha pagado 14.500€ en concepto de impuestos municipales (IBI, IVTM, etc).
4,800.00 Ha contabilizado una pérdida por deterioro de créditos por la deuda de un cliente
exigible desde mayo, por importe de 12.000€.
Tiene unos gastos financieros correspondientes a un préstamo de 60.000€.
Tiene pendiente de compensación una Base Imponible negativa correspondiente
importe de 45.000€.
Del resultado contable de la empresa 77.800€ corresponden a rentas obtenidas e
389,406.25 Esta sociedad ha percibido 32.000€, de unos dividendos procedentes de otra soc
que tiene un 3% de participación desde hace cinco años. Fuera pagó un 15% de i
Esta sociedad ha percibido una renta de 150.000€, de un establecimiento perman
- 45,000.00 ha pagado un 12% de un impuesto análogo al de Sociedades.
Exención rentas establecidas en Munich.

La sociedad ha efectuado gastos de I+D por importe de 85.000 €- En los ejercicio

superior.
Las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados del ejercicio ascendieron
344,406.25
25%

86,101.56
- 4,800.00

- 9,725.00

71,576.56
- 1,956.00
- 21,250.00

48,370.56
- 95,900.00

- 47,529.44
eneficio contable de 550.000€, previo a la contabilización del
ejercicio anterior fue de 12,5 millones de euros. Resto datos

por 24.450€ más IVA, comenzando a amortizarlo después de

ablas. Este equipo está afecto a las actividades de I+D que

s medioambientales de 6.000€.
er un ajuste positivio.
es (IBI, IVTM, etc).
or la deuda de un cliente declarado en concurso de acreedores,

tamo de 60.000€.
egativa correspondiente al ejercicio 2018, por

den a rentas obtenidas en Melilla.

procedentes de otra sociedad no residente en España en la
Fuera pagó un 15% de impuesto de no residentes.
establecimiento permanente que tiene en Munich por la que
des.

5.000 €- En los ejercicios anteriores el gasto en I+D fue

del ejercicio ascendieron a 95.900€.

 PLANTILLA IMPUESTO DE SOCIEDADES

CIFRA DE NEGOCIO
BENEFICIO OPERATIVO

(+)RESULTADO CONTABLE
AJUSTE FISCAL POSITIVO POR VENTA DE INMOVILIZADO(+)
AJUSTE FISCAL NEGATIVO POR AMORTIZACIÓN FRIGORIFICO(-)
AJUSTE FISCAL EXENCIÓN DOBLE IMPOSICION INTERNA
AJUSTE FISCAL POSITIVO NORMATIVA MEDIOAMBIENTAL(+)
AJUSTE FISCAL POSITIVO POR IMPUESTOS EXTRATEMPORANEOS(+)
AJUSTE POR EXENCION DIVIDENDOS(-)
AJUSTE POR ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (-)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE PREVIA
(-) RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (art. 25
(-) COMPENSACIÓN DE BIN`S (art. 26)
(-/+) RESERVA DE NIVELACIÓN ERD`s (art.105)
(-) RENTAS DE CIERTOS ACTIVOS INTANGIBLES (art.23)
(-) OBRA SOCIAL CAJAS DE AHORRO (art.24)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE
(x) TIPO DE GRAVAMEN (PROPORCIONAL)
----------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN JURÍDICA (art. 31)
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA (art. 32)
(-) BONIFICACIÓN POR BENEFICIOS OBTENIDOS EN CEUTA Y MELILLA
(-)BONIFICACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚB. LOCALES (art. 34)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA
(-)DEDUCCIONES POR INCENTIVACIÓN (INCREMENTO EMPLEO, I+D+i,
INVERSIONES CINEMATOGRÁFICAS, EMPLEO DISCAPACITADOS) (art. 35-39)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA LÍQUIDA
(-) RETENCIONES A CUENTA /PAGOS FRACCIONADOS
-----------------------------------------------------------
CUOTA DIFERENCIAL (POSITIVA, A PAGAR, NEGATIVA, A DEVOLVER)
 654,000.00

- 7,600.00
3,600.00
2,500.00
- 21,945.22
- 200,000.00

430,554.78

430,554.78

107,638.70
- 10,714.29
- 3,333.33

93,591.08
-
-

93,591.08

93,591.08
 Tabla de coeficientes de amortización linealCoeficiente
[artículo 12.1.a) de la LIS]
Tipo de elemento lineal máximo P. máximo (años)
Pavimentos 6% 34
Obrac civil Infraestructuras y obra 7% 30
Centrales hidráulicas 2% 100
Centrales nucleares 3% 60
Centrales de carbón 4% 50
Centrales renovables 7% 30
Centrales Otras centrales 5% 40
Edifivios industriales 3% 68
Terrenos dedicados esc 4% 50
Almacen d. gaseoso liq 7% 30
Edificios comerciales,
administrativos, de
Edificios servicios y viviendas 2% 100
de transporte y
distribución de
energía 5% 40
Cables 7% 30
Resto instalaciones 10% 20
Maquinaria 12% 18
Instalaciones Equipos médicos y asim 15% 14
Locomotoras,
vagones y equipos de
tracción 8% 25
Buques, aeronaves 10% 20
Elementos de transport 10% 20
Elementos de Elementos de transpor 16% 14
transporte Autocamiones 20% 10
Mobiliario 10% 20
Lenceria 25% 8
Cristaleria 50% 4
Utiles y herramientas 25% 8
Moldes, matrices, mol 33% 6
Mobiliario y enseres Otros enseres 15% 14
Equipos electronicos 20% 10
Equipos para proces
de informacion 25% 8

Sistemas y programas i 33% 6

cinematográficas,
fonográficas, videos y
series audiovisuales 33% 6
Equipos electrónicos
e informáticos.
Sistemas y programas Otros elementos 10% 20
 PLANTILLA IMPUESTO DE SOCIEDADES

CIFRA DE NEGOCIO
BENEFICIO OPERATIVO

(+)RESULTADO CONTABLE
Amortización Elementos de transporte interno
Amortización Aparato laboratorio
Amortización Estantería madera
Amortización Equipos informáticos reacondicionados
Amortización local comercial
Venta de mercancías (devengo)
Sanción y donativo
Recargo
Impuesto sobre sociedades
Indemnización
Pérdidas deterioro créditos (j)
Pérdidas deterioro créditos (k)
Pérdidas deterioro créditos (l)
Exención renta procedente de establecimiento permanente
Impuestos pagados fuera por los alquileres
Ajuste mercaderias
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE PREVIA
(-) RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (art. 25
(-) COMPENSACIÓN DE BIN`S (art. 26)
(-/+) RESERVA DE NIVELACIÓN ERD`s (art.105)
(-) RENTAS DE CIERTOS ACTIVOS INTANGIBLES (art.23)
(-) OBRA SOCIAL CAJAS DE AHORRO (art.24)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE
(x) TIPO DE GRAVAMEN (PROPORCIONAL)
----------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN JURÍDICA (art. 31)
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA (art. 32)
(-) BONIFICACIÓN POR BENEFICIOS OBTENIDOS EN CEUTA Y MELILLA
(-)BONIFICACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚB. LOCALES (art. 34)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA
(-)Deducciones por creación empleo I+D+i
INVERSIONES CINEMATOGRÁFICAS, EMPLEO DISCAPACITADOS) (art. 35-39)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA LÍQUIDA
(-) RETENCIONES A CUENTA /PAGOS FRACCIONADOS
-----------------------------------------------------------
CUOTA DIFERENCIAL (POSITIVA, A PAGAR, NEGATIVA, A DEVOLVER)
 9,886,000.00
10,600,000.00

9,255,970.00
-37,500.00
-85,416.66
-275.00
-2,330.00
-4,800.00

26,600.00
1,500.00
375,000.00
800,000.00
64,000.00
6,000.00
24,700.00
-137,800.00
3,978.00
-125,000.00

10,164,626.34 7,115,238.44 limite base imponible previa

-225,750.00 1,435,000
-1,435,000.00
-850,387.63 8,550,238.44

7,653,488.71
0.25

1,913,372.18
-3,978.00

-115,699.63

1,793,694.55 896,847.28
-226,600.00
1,567,094.55
-1,450,000.00

117,094.55
 PLANTILLA IMPUESTO DE SOCIEDADES

CIFRA DE NEGOCIO
BENEFICIO OPERATIVO

(+)RESULTADO CONTABLE

(+) Ajuste por sanción administrativa

(+) Recargo por presentar fuera de tiempo
(-) Ajuste por amortizacion
(+) Doble imposición juridica
(+)Ajuste IS
(+) Ajuste positivo maquinaria
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE PREVIA
(-) RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (art. 25
(-) COMPENSACIÓN DE BIN`S (art. 26)
(-/+) RESERVA DE NIVELACIÓN ERD`s (art.105)
(-) RENTAS DE CIERTOS ACTIVOS INTANGIBLES (art.23)
(-) OBRA SOCIAL CAJAS DE AHORRO (art.24)
----------------------------------------------------
(=) BASE IMPONIBLE
(x) TIPO DE GRAVAMEN (PROPORCIONAL)
----------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN JURÍDICA (art. 31)
(-/+) DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA (art. 32)
(-) BONIFICACIÓN POR BENEFICIOS OBTENIDOS EN CEUTA Y MELILLA
(-)BONIFICACIÓN POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚB. LOCALES (art. 34)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA
(-)Deducciones por creación empleo I+D+i
INVERSIONES CINEMATOGRÁFICAS, EMPLEO DISCAPACITADOS) (art. 35-39)
-----------------------------------------------------------
(=) CUOTA LÍQUIDA
(-) RETENCIONES A CUENTA /PAGOS FRACCIONADOS
-----------------------------------------------------------
CUOTA DIFERENCIAL (POSITIVA, A PAGAR, NEGATIVA, A DEVOLVER)
 10,000,000.00
desconocido

60,000,000.00

6,000.00
1,000.00
- 34,000.00
638.30
13,006,800.00
10,080.00

72,990,518.30

- 21,500.00

72,969,018.30
25%

18,242,254.58
- 638.30

- 8,750.00

18,232,866.28
- 12,000.00

18,220,866.28
9,005,000.00

9,215,866.27
Contabilidad Fiscalidad Ajuste
16,000.00 32,000.00 -16,000.00