Curso : Régimen ProPyme 100% práctico

Profesora: Carolina Silva Correa

EJERCICIO N°1 (14 D3)

Comentarios:
1) Inicio actividades en año comercial 2020
2) Año comercial 2020 14 D N°3 "Regimen Pro-Pyme"

Material preparado por:

Carolina Andrea Silva Correa
Contador Auditor
DETALLE DE LA DECLARACION JURADA N°1923
Seccion B: Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir
C3 C4
Suma/
Concepto o
partida Nombre del concepto o partida Código F22 resta/ Monto
resultado
1 1 - Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 628 (+)
2 2 - Rentas de Fuente Extranjera. 851 (+)
3 3 - Intereses Percibidos o Devengados. 629 (+)
4 4 - Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 651 (+)
5 5 - Costo Directo de los Bienes y Servicios. 630 (-)
6 6 - Remuneraciones. 631 (-)
7 7 - Depreciación Financiera del Ejercicio. 632 (-)
8 8 - Intereses Pagados o Adeudados 633 (-)
9 9 - Gastos por Donaciones 966 (-)
10 10 - Otros Gastos Financieros 967 (-)
11 11 - Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo certificados por Corfo. 852 (-)
12 12 - Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no certificados por Corfo. 897 (-)
13 13 - Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuentes Extranjera. 853 (-)
14 14 - Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido. 968 (-)
15 15 - Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 969 (-)
16 16 - Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos 635 (-)
17 17 - Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1) 637 (-)
18 18 - Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N°2). 638 (+)
19 19 - Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) (+) (+)
20 20 - Depreciación Financiera del ejercicio 926 (+)
21 21 - Rentas tributables no reconocidas financieramente 970 (+)
22 22 - Gastos agregados por donaciones 971 (+)
23 23 - Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33 639 (+)
24 24 - Depreciación Tributaria de Ejercicio 927 (-)
25 25 - Gasto Goowill Tributario del ejercicio 1000 (-)
26 26 - Impuesto Específico a la Actividad Minera 827 (-)
27 27 - Gastos Rechazados afectados a la tributación de Inc 1° Art.21. 928 (-)
28 28 - Gastos Rechazados afectados a la tributación del Inc.3° Art.21. 929 (-)
29 29 - Otras Partidas 807 (-)
30 30 - Rentas Exentas Impto. 1ra Categoría (Art.33 N°2). 641 (-)
31 31 - Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). 642 (-)
32 32 - Gastos aceptados por donaciones 973 (-)
33 33 - Ingresos No Renta (Art.17). 640 (-)
34 34 - Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art.31 N°3). 634 (-)
35 - Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de
35 la LIR. (+) (+)
36 36 - Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. (+) (+)
37 37 - Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR (-) (-)
38 38 - Deducción según inc. Final del N° 5 de la letra A) del Art. 14 de la LIR. (-) (-)
 CALCULO DE LA TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)

DJ 1938 ( Resolución 83/2017)

Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)

TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) C21

“TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)”: Deberá registrar la tasa efectiva del crédito del FUT (que
se determinará anualmente al inicio del ejercicio respectivo), la cual se obtiene al dividir el saldo total de crédito
por Impuesto de Primera Categoría (STC) acumulado al 31.12.2016, por el Saldo Total de las Utilidades
Tributables (STUT), multiplicado por 100 (ver nota 1). Para estos efectos se deben considerar seis (6)
decimales, sin aproximar el último de éstos (ver nota 2).

Para determinar la tasa efectiva de crédito sólo deben considerarse las utilidades netas acumuladas en el
STUT, sin considerar el Impuesto de Primera Categoría.

Nota 1: Conforme al inciso segundo del literal i), de la letra c), del N°1, del numeral I.-, del artículo tercero
transitorio de la Ley N° 20.780. La Tasa TEF se puede expresar como sigue: TEF = (STC/STUT) * 100.

Donde:
STC: corresponde al saldo total de crédito por IDPC acumulado en el FUT al 31.12.2016.

STUT: corresponde al saldo total de utilidades tributables acumuladas en el FUT al 31.12.2016, netas del
IDPC.
TEF: corresponde a la tasa efectiva del crédito del FUT.
Dado lo anterior y para efectos de informar esta tasa como factor no se debe multiplicar por 100.

Nota 2: Para efectos de no considerar redondeo alguno, se sugiere utilizar la función “Truncar” de Excel, que
para el caso de seis (6) decimales sería: =Truncar(STC/STUT;6). Ejemplo:
Calculo:
STUT ( sin IDPC Total Crédito de IDPC TEF = STC /
Total FUT al 31.12.2016 Impuesto
AT 2017) al 31.12.2016 STUT
TIPO DE OPERACIÓN ( DJ 1938. Resolución Exenta N° 83/2017)

(Para facilitar la selección del tipo de operación, al final de su descripción se señala, entre p
que corresponde al número indicado en el detalle del Anexo N°1 de la Resolución Exenta N°
con el signo asociado al tipo de operación, dependiendo si corresponde a valores positivos o n

OPERACIONES HABITUALES
Los siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los con

100.Saldos iniciales o remanentes (positivo o negativo, según corresponda). (1.1) (+/-

101.Rentas o cantidades generadas por la propia empresa en el ejercicio (RAP). (3.1) (+

102.Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (3.2) (

103.Rebajas al registro DDAN. (3.2) (-)

104.Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX). (3.3) (+/-)

105.Cantidades del inciso segundo del artículo 21 de la LIR. (4.1) (-)

106.Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio. (4.2) (-)

OTROS RETIROS

En el evento que se hayan efectuado imputaciones a los registros y éstos correspondan a

capital, retiros por créditos otorgados en exceso o a retiros, remesas o distribuciones califica
literal ii) y iv) del inciso tercero del artículo 21 de la LIR, se deberá utilizar alguno de los siguie

200.Retiros en exceso pendientes de imputación. (4.4) (-)

201.Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesa o distribucio

202.Retiros o cantidades y créditos imputados a título de devolución de capital. (4.5) (-)

203.Retiros por créditos otorgados en exceso. (-)

GASTOS RECHAZADOS PROVISIONADOS AL 31.12.2016

Si al 31 de diciembre de 2016 existen provisiones de gastos rechazados afectos al inciso 2° d

es efectuado durante el ejercicio declarado, se deberá rebajar, en la proporción que correspo
al 31.12.2016, considerando el siguiente código:

300. Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del Art. 21, pro
provisionado o no) con anterioridad al 01.01.2017 y pagados en el transcurso del año. (4.3)

Asimismo, el IDPC determinado en el AT 2017, o pendiente de pago correspondiente a años a

columna STUT debidamente actualizado.
CAMBIO DE RÉGIMEN

En el evento que el contribuyente se cambie a otro régimen o viceversa, deberá utilizar los sig

400.Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen semi-integrado a renta atrib

401.Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter
(1.3) (+)
REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

En el evento que existan reorganizaciones producto de conversiones, divisiones y/o fusiones, s

rentas, cantidades y/o créditos, según corresponda, utilizando los siguientes códigos:

500. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o

501. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación
(+/-)

502. Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades. (2.2) (-

503. Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de re

TÉRMINO DE GIRO
Cuando la sociedad en la que participa efectúe término de giro, deberá utilizar el siguiente cód

600. Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad ac
el cual la sociedad mantenía alguna participación, en la proporción que corresponda. (3.4) (+)
 DJ 1940
Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la Ley
sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de imputación.

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera)
MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL

AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O
COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL ADICIONAL

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR

ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
DEL 01.01.2017
FECHA DEL RETIRO, RUT DEL BENEFICIARIO
CRÉDITO POR DEVOLUCIÓN
REMESA Y/O DEL RETIRO, REMESA CON INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA DE CAPITAL NÚMERO DE
Nº CON CON IMPUESTO
DIVIDENDO Y/O DIVIDENDO CRÉDITO POR TASA ART.17 N° 7 CERTIFICADO
DISTRIBUIDO DISTRIBUIDO CRÉDITO DERECHO LIR
IDPC SIN RENTAS EXENTAS ADICIONAL
POR IDPC A CRÉDITO RENTAS CRÉDITO TOTAL
GENERADOS DERECHO A DE IMPUESTO DE EX. ART. 21
ACUMULADO POR IDPC GENERADAS DISPONIBLE
A CONTAR CRÉDITO GLOBAL LIR.
S HASTA EL VOLUNTARI INGRESOS NO HASTA EL SIN CON CON SIN CONTRA
DEL COMPLEMENTARIO RENTAS CON
31.12.2016 O CONSTITUTIVOS 31.12.83 Y DERECHO A DERECHO A DERECHO A DERECHO A IMPUESTOS
01.01.2017 (IGC) Y/O TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
DE RENTA UTILIDADES DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN FINALES (ARTS.
ADICIONAL (IA)
AFECTADAS CON 41 A) Y 41 C) DE
ISFUT LA LIR)

C0 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
LIBROS AÑO COMERCIAL 2020

LIBRO DE VENTAS
Tipo
Documento N° Fecha RUT Razón Social
Factura 22 1/31/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 23 2/28/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 24 3/31/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 25 4/30/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 26 5/31/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 27 6/30/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 28 7/31/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 29 8/31/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 30 9/30/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 31 10/31/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 32 11/30/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA
Factura 33 12/31/2020 76.777.888-9 Super Cliente SpA

TOTALES

BASE PPM 55,000,000

LIBRO DE COMPRAS
Tipo Tipo de
Documento Compra N° Fecha RUT Razón Social
Factura Activo Fijo 1,300 1/31/2020 76.666.777-8 Maquinas SpA
Factura Existencias 1,400 2/28/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 1,500 3/31/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 1,600 4/30/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 1,700 5/31/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 1,800 6/30/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 1,900 7/31/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 2,000 8/31/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 2,100 9/30/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 2,200 10/31/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 2,300 11/30/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA
Factura Gastos 2,400 12/31/2020 76.444.333-2 Comercializadora SpA

TOTALES

LIBRO DE HONORARIOS
Tipo Tipo de
Documento Compra N° Fecha RUT Razón Social
Boleta de HonorarAsesorias 1 1/31/2020 14.333.222-1 Carolina Silva Correa
Boleta de HonorarAsesorias 2 2/28/2020 14.333.222-1 Carolina Silva Correa
Boleta de HonorarAsesorias 3 3/31/2020 14.333.222-1 Carolina Silva Correa
Boleta de HonorarAsesorias 4 4/30/2020 14.333.222-1 Carolina Silva Correa
Boleta de HonorarAsesorias
Boleta de HonorarAsesorias
Boleta de HonorarAsesorias
Boleta de HonorarAsesorias
Boleta de HonorarAsesorias
Boleta de HonorarAsesorias
Boleta de HonorarAsesorias
Boleta de HonorarAsesorias
5 5/31/2020 14.333.222-1
6 6/30/2020 14.333.222-1
7 7/31/2020 14.333.222-1
8 8/31/2020 14.333.222-1
9 9/30/2020 14.333.222-1
10 10/31/2020 14.333.222-1
11 11/30/2020 14.333.222-1
12 12/31/2020 14.333.222-1
Carolina Silva Correa
Carolina Silva Correa
Carolina Silva Correa
Carolina Silva Correa
Carolina Silva Correa
Carolina Silva Correa
Carolina Silva Correa
Carolina Silva Correa

TOTALES

LIBRO DE REMUNERACIONES

Nombre
Trabajador RUT Mes Sueldo Base Gratificación Total Imponible
El trabajador del 10.111.222-3 Enero 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Febrero 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Marzo 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Abril 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Mayo 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Junio 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Julio 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Agosto 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Septiembre 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Octubre 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Noviembre 500,000 125,000 625,000
El trabajador del 10.111.222-3 Diciembre 500,000 125,000 625,000

TOTALES

GASTOS POR SUELDOS

PREVISION
LIQUIDO

Total Descuentos
Total Aporte Patronal
Exento Neto IVA Total
0 5,000,000 950,000 5,950,000 SALDO AL 31/12/2020
0 5,000,000 950,000 5,950,000
0 5,000,000 950,000 5,950,000 FACTURAS DEL 2020
0 5,000,000 950,000 5,950,000 TOTAL
0 5,000,000 950,000 5,950,000
0 5,000,000 950,000 5,950,000
0 5,000,000 950,000 5,950,000 BASE IMPONIBLE
0 5,000,000 950,000 5,950,000 Ventas no percibidas en el año 2020
0 5,000,000 950,000 5,950,000
0 5,000,000 950,000 5,950,000 59,500,000
0 5,000,000 950,000 5,950,000
0 5,000,000 950,000 5,950,000

- 60,000,000 11,400,000 71,400,000

0.125% 68,750
PPM VALOR BRUTO
PAGADO NO PAGADO

Exento Neto IVA Total 70% 30%

0 6,000,000 1,140,000 7,140,000 4,998,000 2,142,000
0 4,000,000 760,000 4,760,000 3,332,000 1,428,000
0 1,500,000 285,000 1,785,000 8,330,000 3,570,000
0 1,500,000 285,000 1,785,000
0 1,500,000 285,000 1,785,000
0 1,500,000 285,000 1,785,000
0 1,500,000 285,000 1,785,000 12,495,000 BASE IMPONIBLE
0 1,500,000 285,000 1,785,000 20,825,000 ACTIVO FIJO (PAGADO)
0 1,500,000 285,000 1,785,000 EXISTENCIAS ( PAGADOS)
0 1,500,000 285,000 1,785,000 GASTOS NO PAGADOS AÑO 2020
0 1,500,000 285,000 1,785,000
0 1,500,000 285,000 1,785,000

- 25,000,000 4,750,000 29,750,000

Bruto Retención Neto

0 100,000 10,750 89,250
0 100,000 10,750 89,250 BASE IMPONIBLE
0 100,000 10,750 89,250 HONORARIOS NO PAGADOS
0 100,000 10,750 89,250
 0 100,000 10,750 89,250 HONORARIOS NO PAGADOS
0 100,000 10,750 89,250
0 100,000 10,750 89,250
0 100,000 10,750 89,250
0 100,000 10,750 89,250
0 100,000 10,750 89,250
0 100,000 10,750 89,250 981,750
0 100,000 10,750 89,250

- 1,200,000 129,000 1,071,000

Colación Total Haberes AFP SALUD Seg. Cesantia Total Descuentos

50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500
50,000 675,000 75,000 43,750 3,750 122,500

600,000 8,100,000 900,000 525,000 45,000 1,470,000

OR SUELDOS 8,466,000 BASE IMPONIBLE

1,836,000 SUELDOS NO PAGACOS
6,630,000
SUELDOS NO PAGACOS

1,347,500 detalle
rte Patronal 335,500 Total Descuentos
1,683,000 Total Aporte Patronal
 NETO IVA TOTAL

10,000,000 1,900,000 11,900,000

10,000,000 1,900,000 11,900,000
S/BALANCE 11,900,000

$ AJUSTE
ibidas en el año 2020 10,000,000 DEDUCIR

VALOR NETO
PAGADO NO PAGADO

100% 70% 30% 100%

7,140,000 4,200,000 1,800,000 6,000,000
4,760,000 2,800,000 1,200,000 4,000,000
11,900,000 7,000,000 3,000,000 10,000,000

$ AJUSTE
(PAGADO) 4,200,000 DEDUCIR
S ( PAGADOS) 2,800,000 DEDUCIR
PAGADOS AÑO 2020 4,500,000 AGREGAR

$ AJUSTE ALTERNATIVA
S NO PAGADOS 100,000 AGREGAR 1 BH DE DIC NO SE PAGAD
S NO PAGADOS 10,750 AGREGAR 2 BH DE DIC SI SE PAGA EN

Liquido a Total Aporte

pagar Seg. Cesantia SIS Mutual Patronal
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500
552,500 15,000 9,563 5,938 30,500

6,630,000 180,000 114,750 71,250 366,000

6,077,500

$ AJUSTE ALTERNATIVA
O PAGACOS 705,500 AGREGAR 1 SUELDO DE DIC NO PAGADO EN DIC
-552,500
O PAGACOS 153,000 AGREGAR 2 SUELDO DE DIC SI PAGADO EN DIC

122,500
30,500
153,000
FLUJOS:
LIBRO DE VENTAS
A valor Bruto

Neto IVA Total Comentario Pagado Pendiente

5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PAGADO 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PENDIENTE 5,950,000
5,000,000 950,000 5,950,000 PENDIENTE 5,950,000

60,000,000 11,400,000 71,400,000 - 59,500,000 11,900,000

LIBRO DE COMPRAS
A valor Bruto

Neto IVA Total Comentario Pagado Pendiente

6,000,000 1,140,000 7,140,000 PARCIAL 4,998,000 2,142,000
4,000,000 760,000 4,760,000 PARCIAL 3,332,000 1,428,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PAGADO 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PAGADO 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PAGADO 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PAGADO 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PAGADO 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PAGADO 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PAGADO 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PENDIENTE 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PENDIENTE 1,785,000
1,500,000 285,000 1,785,000 PENDIENTE 1,785,000
- - -
25,000,000 4,750,000 29,750,000 - 20,825,000 8,925,000
GASTOS PAGA
LIBRO DE HONORARIOS
A valor Liquido

Bruto Retención Neto Comentario Pagado Pendiente

100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
 100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 Pagado 89,250
100,000 10,750 89,250 pendiente 89,250

1,200,000 129,000 1,071,000 - 981,750 89,250

LIBRO DE REMUNERACIONES

Total Aporte Total Liquido a

Total Haberes Patronal Descuentos pagar Comentario Pagado
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pagado 705,500
675,000 30,500 122,500 552,500 pendiente
- -
8,100,000 366,000 1,470,000 6,630,000 - 7,760,500

C NO PAGADO EN DIC

C SI PAGADO EN DIC
A valor Neto

Pagado Pendiente
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

50,000,000 10,000,000

A valor Neto

Pagado Pendiente Glosa

4,200,000 1,800,000 Activo Fijo
2,800,000 1,200,000 Existencias
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos
1,500,000 Gastos

17,500,000 7,500,000 -
10,500,000

A valor Bruto

Pagado Pendiente Glosa

100,000
100,000
100,000
100,000
 100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000

1,100,000 100,000 -

Pendiente

705,500

705,500
 Ley 21.210 (LIR) Ley 21.256 (02.09.2020)
TASA PPM (estariculo 14D3 LETRA K) TASA PPM (estariculo 14D3 LETRA K)
Ventas Ventas
menos de Ventas MAS menos de Ventas MAS
50.000 UF de 50.000 UF 50.000 UF de 50.000 UF
14D3 0.25% 0.50% 14D3 0.125% 0.25%
14D8 0.20% 0.50% 14D8 0.10% 0.25%

IDPC IDPC
14D3 25% 14D3 10%
3 AÑOS COMERCIALES 2020,2021 Y 2022
 232,520,250 232,520,250 -

CUENTA DEBE HABER GLOSA

BANCO 8,000,000 APERTURA
CAPITAL 8,000,000 APERTURA
CLIENTES 71,400,000 ventas año 2020
VENTAS 60,000,000 ventas año 2020
IVA DF 11,400,000 ventas año 2020
ACTIVO FIJO 6,000,000 compras año 2020
EXISTENCIAS 4,000,000 compras año 2020
GASTOS DEL GIRO 15,000,000 compras año 2020
IVA CF 4,750,000 compras año 2020
PROVEEDORES 29,750,000 compras año 2020
ASESORIAS 1,200,000 honorarios año 2020
RETENCION 129,000 honorarios año 2020
HONORARIOS POR PAGAR 1,071,000 honorarios año 2020
SUELDOS 8,466,000 sueldos año 2020
PREVISION POR PAGAR 1,836,000 sueldos año 2020
SUELDOS POR PAGAR 6,630,000 sueldos año 2020
BANCO 59,500,000
CLIENTES 59,500,000
PROVEEDORES 20,825,000
BANCO 20,825,000
HONORARIOS POR PAGAR 981,750
BANCO 981,750
SUELDOS POR PAGAR 6,077,500
BANCO 6,077,500
PREVISION POR PAGAR 1,683,000
BANCO 1,683,000
IVA DF 10,450,000 Pago F29 ene a nov 2020
IVA CF 4,465,000 Pago F29 ene a nov 2020
RETENCION 118,250 Pago F29 ene a nov 2020
PPM 68,750 Pago F29 ene a nov 2020
BANCO 6,172,000 Pago F29 ene a nov 2020
CUENTA PARTICULAR 12,000,000
BANCO 12,000,000
MULTA FISCAL 400,000
BANCO 400,000
ACTIVO FIJO
CORRECCION MONETARIA
DEPRECIACION 600,000 DEP AF 2020
DEPRECIACION ACUMULADA 600,000 DEP AF 2020
COSTO DE VENTAS 1,000,000
EXISTENCIAS 1,000,000
DJ 1948 (ACTUALIZADOS)

BASE IMPONIBLE
SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS AGREGAR
SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS
SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS AGREGAR
SOLO PARA EFECTOS FINANCIEROS
 BALANCE DE 8 COLUMNAS
Al 31 de diciembre de 2020

CUENTA DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDOACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
BANCO 67,500,000 48,139,250 19,360,750 19,360,750
CLIENTES 71,400,000 59,500,000 11,900,000 11,900,000
ACTIVO FIJO 6,000,000 - 6,000,000 6,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA - 600,000 600,000 - 600,000
EXISTENCIAS 4,000,000 1,000,000 3,000,000 3,000,000 -
IVA CF 4,750,000 4,465,000 285,000 285,000 -
PPM 68,750 - 68,750 68,750 -
CUENTA PARTICULAR 12,000,000 - 12,000,000 12,000,000 -
PROVEEDORES 20,825,000 29,750,000 8,925,000 8,925,000
HONORARIOS POR PAGAR 981,750 1,071,000 89,250 89,250
SUELDOS POR PAGAR 6,077,500 6,630,000 552,500 552,500
PREVISION POR PAGAR 1,683,000 1,836,000 153,000 153,000
IVA DF 10,450,000 11,400,000 950,000 950,000
RETENCION 118,250 129,000 10,750 10,750
CAPITAL - 8,000,000 8,000,000 8,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS - - - -
VENTAS - 60,000,000 60,000,000 60,000,000
COSTO DE VENTAS 1,000,000 - 1,000,000 1,000,000
GASTOS DEL GIRO 15,000,000 - 15,000,000 15,000,000
ASESORIAS 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000
SUELDOS 8,466,000 - 8,466,000 8,466,000
MULTA FISCAL 400,000 - 400,000 400,000
CORRECCION MONETARIA - - - -
DEPRECIACION 600,000 - 600,000 600,000
REAJUSTE ART. 72 - - - -
IMPUESTO DE PRIMERA - - - -
SUMAS 232,520,250 232,520,250 79,280,500 79,280,500 52,614,500 19,280,500 26,666,000 60,000,000
RESULTADO POSITIVO 33,334,000 33,334,000
SUMAS TOTALES 232,520,250 232,520,250 79,280,500 79,280,500 52,614,500 52,614,500 60,000,000 60,000,000

FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
al 31 de diciembre de 2020

RESULTADO SEGÚN BALANCE 33,334,000

AGREGADOS:
MULTA FISCAL 400,000
COSTO DE VENTAS 1,000,000
DEPRECIACION 600,000
GASTOS DEL GIRO Gastos no pagados en el año 2020 4,500,000
ASESORIAS Gastos no pagados en el año 2020 100,000
SUELDOS Gastos no pagados en el año 2020 705,500

DEDUCCIONES:
Existencias pagadas en el año 2020 -2,800,000
AF pagado en el año 2020 -4,200,000
VENTAS Ventas no percibidas en el año 2020 -10,000,000

BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro) 23,639,500

Incentivo al Ahorro (Según Artículo 14 letra E de la LIR)

Cálculo:
BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro) 23,639,500
RETIROS -12,000,000
GR no afectos al art. 21 ( pagados) IDPC
GR no afectos al art. 21 ( pagados) REAJUSTE ART 72
GR no afectos al art. 21 ( pagados) MULTAS FISCALE -400,000
B.I. Invertida en la Empresa 11,239,500
Hasta 50% 5,619,750 -5,619,750
Tope 5.000 UF 150,000,000

BASE IMPONIBLE 18,019,750

IDPC 10% 1,801,975
TOTALES

RENTA LI
FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
al 31 de diciembre de 2020

INGRESOS:
Ingresos Percibidos 50,000,000
Otros Ingresos
Crédito Activo Fijo

TOTAL INGRESOS ANUALES 50,000,000

EGRESOS POR CAMBIO DE REGIMEN:

Saldo Existencias al 31/12/2019
Saldo Activo Fijo (depreciable) al 31/12/2019
Pérdida Tributaria AT 2020

EGRESOS:
Existencias (pagadas) -2,800,000
Remuneraciones (pagadas) -7,760,500
Honorarios (pagadas) -1,100,000
Activo Fijo (pagado) -4,200,000
Servicios (pagados)
Arriendos (pagados)
Intereses (pagadas)
Reajustes (pagadas)
Otros gastos (pagados) -10,500,000
Pérdida de ejercicios anteriores
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) Multas Fiscales -400,000
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) IDPC
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) Reajuste art 72
GR afectos Art. 21 Inciso 1º y 3º (pagados)

TOTAL EGRESOS ANUALES -26,760,500

BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro) 23,239,500

Otros ajustes
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) (+) Multas Fiscal 400,000

BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro) 23,639,500

Incentivo al Ahorro (Según Artículo 14 letra E de la LIR)

Cálculo:
BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro) 23,639,500
RETIROS -12,000,000
GR no afectos al art. 21 ( pagad Multas Fiscales -400,000
GR no afectos al art. 21 ( pagadIDPC
GR no afectos al art. 21 ( pagadREAJUSTE ART 72
B.I. Invertida en la Empresa 11,239,500
Hasta 50% 5,619,750 -5,619,750
Tope 5.000 UF 150,000,000

BASE IMPONIBLE 18,019,750

IDPC 10% 1,801,975
TOTALES

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE

FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
DETERMINACIÓN DEL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
al 31 de diciembre de 2020

(+) CPT positivo (inicial) CPT AT 2020

(-) CPT negativo (inicial) CPT AT 2020
(+) Capital Aportado 8,000,000
(+) Aumentos (efectivos) de capital
(-) Disminuciones (efectivas) de capital

Más:
(+) Base Imponible afecta a IDPC del ejercicio 18,019,750
(+) Incentivo al Ahorro 5,619,750
(+) Pérdida ejercicios anteriores
(+) Retiros o dividendos percibidos

Menos:
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) IDPC
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) Multas Fiscales -400,000
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) Reajuste art 72
(-) Retiros o distribuciones del ejercicios -12,000,000
(-) Pérdida tributaria del ejercicio

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO 19,239,500

REGISTROS DE RENTA EMPRESARIAL REGIMEN 14 D N°3

IUS FUT Tasa 10% Tasa 10% Tasa TEF

0.11111 0.11111
1° 2° Sin restitución Con restitución Hasta el 31/12/2016
RAP 1° 2° 3°

CONTROL SAC SAC SAC

DETALLE ( RAI +
REX)
RAI REX

0.11111 0.11111 Tasa TEF

SALDO INICIAL ***

SUBTOTAL

REVERSA DEL RAI

NUEVO RAI 23,239,500 23,239,500

Más:
IDPC AT 2021

SUBTOTAL 23,239,500 23,239,500 - - - -

Menos:

RETIROS -12,000,000 -12,000,000 -1,333,320

Crédito GR no afectos (pagados):

MULTA FISCAL 400,000 -44,444

SALDO FINAL 11,239,500 11,239,500 - -1,377,764 - -
 REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

#REF! #REF!
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN

1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B). 1,024 1,025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1,026 1,027 105 +

3 Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 +
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 +

Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas

5 que determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 1,028 1,029 +
BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

14 letra A).

Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su renta efectiva y no la
6 954 955 +
declaren según contabilidad completa, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 1.

7 Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 ter letra A) 958 959 +

8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 +

Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación
9 605 155 +
de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter).

10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 1,105 606 152 +

11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1,031 1,032 +

12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1,103 1,104 +

13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1 1,098 Sueldos de fuente extranjera 1,030 161 +

Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. 54 Incremento por impuestos pagados o retenidos en
14 159 748 749 +
N° 1 y 62. el exterior, según Arts. 41A y 41 C
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 letra Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L.
15 166 907 764 -
a). N°45/73.

16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 -
REBAJAS A LA RENTA

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 =

18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 -

Dividendos Hipotecarios pagados por

Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según
19 750 Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, 740 751 -
Art. 55 bis.
según Ley N°19.622.

20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según inciso
20 822 765 766 -
Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis.

21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 =

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 +
23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1,017 +

24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c) y d). 1,033 +

25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1,034 +

26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 201 +

27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1,035 +

28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 +
Si el resultado es negativo, anótelo en el
código 304 con signo menos y vea las
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1,036 -

instrucciones para la línea 46
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 1,101 -

31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 -

32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -

33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -

34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -
CREDITOS AL IMPUESTO

35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 -
Si el resultado es positivo, anótelo en el
código 304 y luego trasladelo al código
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 -
31 de la línea 47
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -

38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 -

39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1,018 -

40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 -

41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 174 -

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 -
43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 -

44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -

45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -

46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 =
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 +

49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1,037 1,038 1,039 +

50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 +

51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1,040 1,041 +

Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según
52 1,042 +
Art. 14 letra F) N° 2.
 Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2017

En la siguiente tabla se presentan los porcentajes de corrección monetaria para término de giro
para los meses del año 2017:

Factor
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
a Dic.
Capital Inicial -0.2 0.3 0.6 1 1.2 1.3 0.9 1.2 1.4 1.2 1.8 1.9 1.019
Enero 0.5 0.8 1.2 1.4 1.5 1.1 1.4 1.6 1.4 2 2.1 1.021
Febrero 0.2 0.6 0.9 1 0.6 0.8 1 0.9 1.5 1.6 1.016
Marzo 0.4 0.6 0.8 0.4 0.6 0.8 0.7 1.2 1.3 1.013
Abril 0.2 0.4 0 0.2 0.4 0.3 0.9 0.9 1.009
Mayo 0.1 -0.3 0 0.2 0 0.6 0.7 1.007
Junio -0.4 -0.2 0.1 -0.1 0.5 0.6 1.006
Julio 0.2 0.4 0.3 0.9 1 1.010
Agosto 0.2 0.1 0.6 0.7 1.007
Septiembre -0.2 0.4 0.5 1.005
Octubre 0.6 0.7 1.007
Noviembre 0.1 1.001
Diciembre 0 1.000

NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria
de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no
debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la
aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de
diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que
establece dicho texto legal.
TIPO DE OPERACIÓN ( DJ 1938. Resolución Exenta N° 83/2017)
OPERACIONES HABITUALES
Los siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los contribuyentes.

100 - Saldos iniciales o remanentes (positivo o negativo, según corresponda). (1.1) (+/-)

101 - Rentas o cantidades generadas por la propia empresa en el ejercicio (RAP). (3.1) (+)

102 - Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (3.2) (+)

103 - Rebajas al registro DDAN. (3.2) (-)

104 - Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX). (3.3) (+/-)

105 - Cantidades del inciso segundo del artículo 21 de la LIR. (4.1) (-)

106 - Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio. (4.2) (-)

200 - Retiros en exceso pendientes de imputación. (4.4) (-)

201 - Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesa o distribuciones encubiertas. (4.2) (-)

202 - Retiros o cantidades y créditos imputados a título de devolución de capital. (4.5) (-)

203 - Retiros por créditos otorgados en exceso. (-)

300 - Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del Art. 21, provisionados (a excepción del IDPC, provi
pagados en el transcurso del año. (4.3) (-)

400 - Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen semi-integrado a renta atribuida. (1.2) (+/-)

401 - Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter al régimen de renta atribuida. (1

500 - Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o fusión por creación. (1.4) (+/-)

501 - Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación y disolución de sociedades. (2

502 - Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades. (2.2) (-)
503 - Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de reorganización empresarial. (4.6

600 - Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad acogida al régimen semi integrad
participación, en la proporción que corresponda. (3.4) (+)