UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE FINANZAS

LEGISLACIÓN Y PRÁCTICA TRIBUTARIA

NOMBRE: VERÓNICA LIZBETH AVILÉS PÁEZ

CURSO: F4-001
FECHA: 3/16/2021

EJERCICIO RIM

El Señor Aníbal Proaño Tapia, propietario de un almacén "Mi Bebe", con RUC No. 1703458408001, sujeto como microemp

VENTAS $35,000.00
COSTO DE VENTAS $17,350.00
GASTOS RELACIONADOS $ 8,700.00
GASTOS PERSONALES $ 9,650.00
DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES $18,800.00
RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 950.00

Se solicita presentar y declarar el impuesto a la renta en el formulario en el formulario respectivo y los procedimientos trib

Solución
ESTADO DE RESULTADOS INT
ALMACÉN "MI BEBÉ"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2

(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)

(-)
(=)
 1703458408001, sujeto como microempresa, durante el ejercicio fiscal 2020 presenta la siguiente información:

NOTA: Analizar el Art.15 de la Resolución Nro. NAC

DGERCGC20-000060 del 29 de septiembre del 2020

ulario respectivo y los procedimientos tributarios

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

ALMACÉN "MI BEBÉ"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

VENTAS $35,000.00 MULTA 70

DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES $18,800.00
VENTAS NETAS $16,200.00
COSTO DE VENTAS $17,350.00
PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS BI $ -1,150.00
GASTOS OPERACIONALES $8,700.00
PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS -$9,850.00
IMPUESTO CAUSADO (2%) $324.00
PÉRDIDA DEL EJERCICIO -$10,174.00

IMPUESTO CAUSADO (2%) $ 324.00

RETENCIONES FUENTE $ 950.00
IMPUESTO POR PAGAR $ -626.00
.15 de la Resolución Nro. NAC-
del 29 de septiembre del 2020

0,1% de los ingresos brutos si no causa impuesto, multiplicado

por los meses que han pasado.

Los $626 son un exceso en este periodo y represen

crédito tributario para el siguiente, por lo tanto se pue
que este caso es el 3ero, mencionado en el Art. 15
Resolución del 29 de septiembre del 2020.

Se debe presentar la declaración anual en el formulario

 en este periodo y representan un
iguiente, por lo tanto se puede decir
o, mencionado en el Art. 15 de la
9 de septiembre del 2020.

ación anual en el formulario 102

 FORMULARIO PARA LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO

IMPUESTO A LA RENTA SEMESTRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRE

Ingresos brutos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Valor de devoluciones o descuentos comerciales que correspondan a los ingresos brutos de la actividad empresarial
(-) Ingresos exentos del impuesto a la renta que correspondan a la actividad empresarial
(-) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (generación)
(+) Ajustes en ingresos de la actividad empresarial por efecto de aplicación de impuestos diferidos (reversión)
(=) Base imponible para el Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo para Microempresas
Impuesto a la Renta Causado del Régimen Impositivo para Microempresas
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron respecto de los ingresos de la actividad empresarial sujetos al Régimen Impositivo para Microempres
(=) Impuesto a la renta a pagar del Régimen Impositivo para Microempresas
VALORES A PAGAR
Pago previo (Informativo)
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (PARA DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
Interés
Impuesto
Multa
VALORES A PAGAR Y FORMAS DE PAGO (LUEGO DE IMPUTACIÓN AL PAGO EN DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
TRAL DEL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

MPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS

301 $ 35,000.00
arial 302 $ 18,800.00
303 0
304 0
305 0
399 $ 16,200.00
401 324
en Impositivo para Microempresas 402 $ 950.00
499 $ -626.00
R
890 0

897 0
898 0
899 0
UTIVAS)
902 $ -
903 0
904 70
999 $ 70.00
PAGO EN EXCESO
 ESTADO DE SITUACIÓN F
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 311
Inversiones corrientes 312
(-) Deterioro acumulado del valor de inversiones corrientes 313
Cuentas y documentos por cobrar comerciales corrientes
Relacionadas
. Locales 314
. Del exterior 315
No Relacionadas
. Locales 316
. Del exterior 317
Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes
Otras relacionadas
. Locales 318
. Del exterior 319
No relacionadas
. Locales 320
. Del exterior 321
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables)
. Relacionadas 322
. No relacionadas 323
Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo ejecutado en contratos de construcción
. Relacionadas 324
. No relacionadas 325
Activos por impuestos corrientes
. Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (ISD) 326
. Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA) 327
. Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto Renta) 328
. Otros 329
Inventario de materia prima (no para la construcción) 330
Inventario de productos en proceso (excluyendo obras/inmuebles en construcción para la venta) 331
Inventario de suministros, herramientas, repuestos y materiales (no para la construcción) 332
Inventario de prod. Term. Y mercad. En almacén (excluyendo obras/inmuebles terminados para la 333
Mercaderías en tránsito 334
Inventario de obras en construcción 335
Inventario de obras terminadas 336
Inventario de materia prima, suministros y materiales para la construcción 337
(-) Deterioro acumulado del valor de inventarios por ajuste al valor neto realizable 338
Activos biológicos corrientes (animales y plantas vivas) 339
(-) Depreciación acumulada activos biológicos corrientes (animales y plantas vivas) 340
(-) Deterioro acumulado de activos biológicos corrientes (animales y plantas vivas) 341
Gastos pagados por anticipado (prepagados) 342
Otros activos corrientes 343
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 349
.
.
.
 .
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
TOTAL DEL ACTIVO
Efecto de la revaluación de activos (casillero informativo para el cálculo del anticipo de impuesto a la renta) - informativo
Terrenos que se excluyen del cálculo del anticipo
. Total costo neto de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (excluyendo sus reval
. Total costo neto de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para la vivienda de inter
. Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (e
. Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para
.
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas y documentos por pagar proveedores corrientes
Relacionadas
. Locales 511
. Del exterior 512
No relacionadas
. Locales 513
. Del exterior 514
Otras cuentas y documentos por pagar corrientes
Relacionadas
. Locales 515
. Del exterior 516
No relacionadas
. Locales 517
. Del exterior 518
Obligaciones con Instituciones Financieras - corrientes
Relacionadas
. Locales 519
. Del exterior 520
No relacionadas
. Locales 521
. Del exterior 522
Crédito a mutuo 523
Otros pasivos financieros corrientes 524
Porción corriente de arrendamientos financieros por pagar 525
Impuesto a la renta por pagar del ejercicio 526
Pasivos corrientes por beneficios a los empleados
. Participación trabajadores por pagar del ejercicio 527
. Obligaciones con el IESS 528
. Jubilación patronal 529
. Otros pasivos corrientes por beneficios a empleados 530
Otras provisiones corrientes 531
Pasivos por ingresos diferidos
. Anticipos de clientes 532
. Subvenciones del gobierno 533
. Otros pasivos por ingresos diferidos 534
Otros pasivos corrientes 535
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 539
.
TOTAL DEL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULT
INGRESOS
.
Ventas netas locales gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA
Ventas netas locales gravadas con tarifa 0% de IVA o exentas de IVA
Exportaciones
Ingresos obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares
Ingresos por agroforestería y silvicultura de especies forestales
Rendimientos financieros
Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo
Dividendos
. Procedentes de sociedades residentes o establecidas en Ecuador
. Procedentes de sociedades no residentes ni establecidas en Ecuador
Rentas provenientes de donaciones y aportaciones
. De recursos públicos
. De otras locales
. Del exterior
Otros ingresos provenientes del exterior
Otros ingresos locales
Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 2018
Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital sujetas a impuesto a la renta único (desde el 21 de agosto de 2018)
TOTAL INGRESOS
Ventas netas de propiedades, planta y equipo (informativo)
Valor cobrado por reembolso como intermediario (informativo)
Ingresos no objeto de impuesto a la renta (informativo)
Ingresos percibidos mediante acreditación de dinero electrónico ( informativo)
…
DETALLE DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL ES
.
.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos)
.
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Regalías
Ingresos registrados en la contabilidad correspondientes a impuesto a la renta único por:
. Actividad bananera
. Sector Palmicultor (ejercicios fiscales 2018 y 2019) Actividad agropecuaria (ejercicio fiscal 2020 y siguie
Ingresos Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
Otras ingresos distintos a los registrados en casilleros anteriores
SUBTOTAL
…
COSTOS Y GAST
.
Inventario inicial de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Compras netas locales de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Importaciones de bienes no producidos por el sujeto pasivo
(-) Inventario final de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Inventario inicial de materia prima
Compras netas locales de materia prima
Importaciones de materia prima
(-) Inventario final de materia prima
Inventario inicial de productos en proceso
(-) Inventario final de productos en proceso
Inventario inicial productos terminados
(-) Inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS
Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS
Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva)
Honorarios profesionales y dietas
Honorarios y otros pagos a no residentes por servicios ocasionales
Arrendamientos
Mantenimiento y reparaciones
Combustibles y lubricantes
Promoción y publicidad
Suministros, herramientas, materiales y repuestos
Transporte
Jubilación patronal
Desahucio
Provisiones
. Para cuentas incobrables
. Por valor neto de realización de inventarios
. Por deterioro del valor de los activos
. Otras provisiones
Arrendamiento mercantil
. Locales
. Del exterior
Comisiones
. Locales
. Del exterior
Intereses con instituciones financieras
. Locales
. Del exterior
Intereses pagados a terceros
Relacionados
. Locales
. Del exterior
No Relacionados
Pérdida en venta de activos
Relacionadas
No relacionadas
Otras pérdidas
Mermas
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Gastos indirectos asignados a sociedades residentes o establecimientos permanentes
Gastos de gestión
Impuestos, contribuciones y otros
Gastos de viaje
IVA que se carga al costo o gasto
Depreciación del costo histórico de propiedades, planta y equipo (excluye activos biológicos y propiedades de inversión)
. Acelerada
. No acelerada
Depreciación del costo histórico de propiedades de inversión
Depreciación del ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
Depreciación de activos biológicos
Otras depreciaciones
Amortización de activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
Amortización de activos intangibles
Otras amortizaciones
Servicios públicos
Pagos por otros servicios no contemplados en casilleros anteriores
Pagos por otros bienes no contemplados en casilleros anteriores
Gastos por organización y patrocinio de eventos artísticos y aportes para el fomento a las artes y la innovación en cultura
TOTAL COSTOS
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
Baja de inventario (informativo)
Pago por reembolso como reembolsante (informativo)
Pago por reembolso como intermediario (informativo)
Erogaciones efectuadas mediante el uso de dinero electrónico (informativo)
Sueldos y salarios considerados para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta (informativo)
Decimotercera y decimocuarta remuneraciones consideradas para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta (informativo)
Aportes patronales al seguro social obligatorio considerados para el cálculo del anticipo de impuesto a la Renta (informativo)
…
DETALLE DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL ES
.
.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos)
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Deducciones registradas en la contabilidad por enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta ún
Deducciones registradas en la contabilidad correspondientes a impuesto a la renta único por:
. Actividad bananera
. Sector palmicultor (para los ejercicios fiscales 2018 y 2019)
. Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital sujetas a impuesto a la renta único (d
Deducciones registradas en la contabilidad por Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
Otras rentas locales
Otras rentas del exterior
SUBTOTAL
…
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DEL EJERCICIO

CONCILIACIÓN TRIBU
Base de cálculo de participación a trabajadores
(-) Participación a trabajadores
(-) Rentas exentas
(+) Gastos no deducibles locales
(+) Gastos no deducibles del exterior
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos
(-) Amortización pérdidas tributarias de años anteriores
(-) Deducciones adicionales
(+) Ajuste por precios de transferencia
…
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (Obligado a llevar contabilidad)
Actividades sector bananero
. (-)Ingresos de impuesto Único registrados en su contabilidad
. (+)Deducciones impuesto Único
Sector productor / cultivador palma aceitera
. (-)Ingresos de impuesto Único registrados en su contabilidad
. (+)Deducciones impuesto Único
Enajenación de derechos representativos de capital sujetos a impuesto a la renta único registrados en la contabilidad
. (-) Ingresos en la enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 2018
. (+) Deducciones en la enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 201
Actividades Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
(-) Ingresos sujetos al régimen impositivo para microempresas (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
(+) Deducciones atribuibles al Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y siguiente

Diferencias temporarias por impuestos diferidos

. Generación (+) y Reversión (-)
. Generación (-) y Reversión (+)
UTILIDAD GRAVABLE
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES
¿Contribuyente declarante es operador de ZEDE?

RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL QUE N

.
.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos)
.
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Rentas agrícolas (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
Regalías
Rendimientos financieros
Dividendos recibidos desde sociedades residentes o establecidas en Ecuador
Dividendos recibidos desde sociedades NO residentes o establecidas en Ecuador
Enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 2018)
Otras rentas locales no registradas en casilleros anteriores de esta sección (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
Otras rentas del exterior no registradas en casilleros anteriores de esta sección
SUBTOTAL
Actividad bananera sujeta a impuesto a la renta único (informativo)
Actividad sector palmicultor sujeta a impuesto a la renta único (informativo)
Enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 2018 sujeto a impuesto a la renta único no registradas e
INFORMACIÓN DE REEMBOLSOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO FISC
Valor cobrado por reembolso como intermediario (informativo)
Pago por reembolso como reembolsante (informativo)
Pago por reembolso como intermediario (informativo)
INFORMACIÓN ACTIVIDADES SUJETOS AL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA M
Ingresos gravados sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas (informativo)
Gastos atribuibles al Régimen Impositivo para Microempresas (informativo)

RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

…
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO EN RE
.
Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos líquidos del trabajo en relación de dependencia
Renta imponible (ingresos - gastos deducibles)
SUBTOTAL BASE GRAVADA

OTRAS DEDUCCIONES Y EXO

¿Hace uso de deducción adicional gastos personales por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas?
Deducción adicional galápagos
Gastos personales - educación, arte y cultura
Gastos personales - salud
Gastos personales - alimentación
Gastos personales - vivienda
Gastos personales - vestimenta
Gastos personales - turismo
TOTAL GASTOS PERSONALES PERMITIDOS
Exceso de Gastos personales efectuados durante el ejercicio fiscal (que no se encuentren registrados en los casilleros anteriores)
Exoneración por tercera edad
Exoneración por tercera edad por actividad bananera (informativo)
Exoneración por tercera edad por actividad agropecuaria (informativo)
Exoneración por tercera edad por Régimen Impositivo para Microempresas (informativo)
Exoneración por tercera edad Régimen General(informativo)
Exoneración por discapacidad
Tipo de beneficiario
Identificación de la persona con discapacidad a quien sustituye (CI o pasaporte)
Relación con la persona con discapacidad
Fecha calificación del sustituto
Número de carnet de CONADIS
Fecha de vigencia Carnet
Porcentaje de discapacidad al 31 de diciembre del ejercio fiscal que declara
Monto de exoneración
Exoneración personas con discapacidad por actividad bananera (informativo)
Exoneración personas con discapacidad por actividad agropecuaria (informati
Exoneración personas con discapacidad por Régimen Impositivo para Microem
Exoneración personas con discapacidad Régimen General (informativo)
50% utilidad atribuible a la sociedad conyugal o unión de hecho por las rentas que le corresponda
. Número de identificación del cónyuge o conviviente (CI o pasaporte)
Apellidos y nombres completos del cónyuge o conviviente
. Monto de exoneración (50% Utilidad atribuible aplicable al régimen general)
Ingreso atribuible aplicable al Régimen Impositivo para Microempresas
SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES

OTRAS RENTAS QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD

.
Ingresos por loterías, rifas y apuestas
Herencias, legados y donaciones
Pensiones jubilares y/o pensiones alimenticias
Rendimientos financieros exentos
Décimo Tercera, Décima Cuarta Remuneración, Fondos de Reserva y Compensación por Salario digno
Bonificación por deshaucio e indenminizaciones por despido intempestivo
Otros ingresos exentos
TOTAL OTRAS RENTAS

INFORMACIÓN SOBRE VENTAS ACTIVOS REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)

Valor de ventas de activos del contribuyente realizadas en el ejercicio fiscal que acumuladas superen dos fracciones básicas desgravad
(corresponde al valor de la venta efectuada, no de la utilidad generada)

Número de empleados bajo relación de dependencia

RESUMEN FINANCIERO (IN
Ingresos Operacionales (Registrados en la contabilidad)
(+) Ingresos Operacionales (No registrados en la contabilidad)
(=) Total ingresos Operacionales
(-) Costos Operacionales (Registrados en la contabilidad)
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos Operacionales (Registrados en la contabilidad)
(-) Gastos Operacionales (No registrados en la contabilidad)
(=) Utilidad Operacional Global (10025-10030-10035)
(+) Ingresos No Operacionales (Registrados en la contabilidad)
(+) Ingresos No Operacionales (No registrados en la contabilidad)
(-) Gastos No Operacionales (Registrados en la contabilidad)
(-) Gastos No Operacionales (No registrados en la contabilidad)
(=) Utilidad antes de Participación a trabajadores
(-) Participación a trabajadores
(=) Utilidad antes de Impuesto a la Renta
(-) Impuesto a la Renta Causado
(=) Utilidad después de Impuesto a la Renta
RESUMEN IMPOSI
Base imponible gravada
Total impuesto causado
Anticipo pagado
(=) Saldo del anticipo pendiente de pago antes de rebaja por aplicación del decreto ejecutivo no. 210 (Trasladar el campo 873 de la de
(=) Anticipo determinado del ejercicio fiscal declarado ( sumatoria primera cuota, segunda cuota y saldo del anticipo)
(-) Rebaja saldo del anticipo - Decreto Ejecutivo No. 210
(=) Anticipo reducido correspondiente al ejercicio fiscal declarado
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo
(=) Crédito tributario generado por anticipo
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago
RETENCIONES EN LA
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal distintas a las de relación de dependencia y distintas a las de activida
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal en relación de dependencia
(-) Crédito tributario por dividendos
(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario
(-) Anticipo de impuesto a la renta pagado por espectáculos públicos
(-) Intereses por el anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado obligatoriamente por el Decreto 1137 (ejercicio fiscal 2020)
(-) Crédito tributario por impuesto a la utilidad en la compraventa de predios urbanos pagado a Municipios (para actividades de urban
(-) Crédito tributario de años anteriores
(-) Crédito tributario por ISD en importaciones (listado bienes CPT) que no ha sido solicitada su devolución a la fecha de la presente d
¿Tiene derecho a la exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disp
Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016?

(-) Exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General S
para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR SIN REBAJA NI DEDUCCIONES
¿Tiene derecho a la reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolív
agrícola, ganadera y/o agroindustrial y fueron afectados por los graves incidentes derivados de la paralización que provocó la declarat

(-) Reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo,
ganadera y/o agroindustrial y fueron afectados por los graves incidentes derivados de la paralización que provocó la declaratoria del e
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
SUBTOTAL SALDO A FAVOR
Actividades del sector bananero
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
(-) Exoneración del impuesto por leyes especiales - bananero (ejercicio 2020 y siguientes)
Crédito Tributario IRU BANANERO (informativo)
Impuesto a Pagar IRU BANANERO
Sector productor/cultivador de palma aceitera
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
(-) Retenciones de otros regimenes aplicables al IRU agropecuario (ejercicio 2020 y siguientes)
(-) Exoneración del impuesto por leyes especiales - agro (ejercicio 2020 y siguientes)
Crédito Tributario AGROPECUARIO (informativo)
Impuesto a Pagar IRU AGROPECUARIO
Utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO POR PAGAR
Actividades del Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
Impuesto a la Renta Régimen Impositivo para Microempresas causado (informativo)
Crédito Tributario Régimen Impositivo para Microempresas
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
Anticipo de impuesto a la renta próximo año
. Anticipo de impuesto a la Renta (Voluntario y sugerido a partir del 2020)
. (-) Exoneraciones y rebajas al anticipo
. (+) Otros conceptos
. ANTICIPO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL PRÓXIMO AÑO
Anticipo a pagar
. Primera cuota
. Segunda cuota
. Saldo a liquidarse en declaración próximo año
TOTALES
VALORES A PAG
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
. ACTIVOS NO CORRIENTES
s para créditos incobrables)
. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS
. Terrenos 350
. Edificios y otros inmuebles (excepto terrenos) 351
. Construcciones en curso y otros activos en tránsito 352
. Muebles y enseres 353
. Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones 354
. Naves, aeronaves, barcazas y similares 355
. Equipo de computación y software 356
. Vehículos, equipo de transporte y caminero móvil 357
. Plantas productoras (agricultura) 358
. Propiedades, planta y equipo por contratos de arrendamiento financiero 359
. Otras propiedades, planta y equipo 360
. (-) Depreciación acumulada propiedades, planta y equipo 361
. (-) Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo 362
. Activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales ( 363
. Activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales (i 364
. (-) Amortización acumulada de activos para exploración, evaluación y expl 365
. (-) Deterioro acumulado de activos para exploración, evaluación y explota 366
. Propiedades de inversión 367
. (-) Depreciación acumulada propiedades de inversión 368
. (-) Deterioro acumulado de propiedades de inversión 369
. Activos biológicos no corrientes (animales y plantas vivas) 370
. (-) Depreciación acumulada activos biológicos no corrientes (animales y pla 371
. (-) Deterioro acumulado de activos biológicos no corrientes (animales y pl 372
. TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y 379
. ACTIVOS INTANGIBLES
. Plusvalías o goodwill (derecho de llave) 381
. Marcas, patentes, licencias y otros similares 382
. Adecuaciones y mejoras en bienes arrendados mediante arrendamiento op 383
. Derechos en acuerdos de concesión 384
. Otros 385
. (-) Amortización acumulada de activos intangibles 386
. (-) Deterioro acumulado de activos intangibles 387
. TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 389
. .
. ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
. Inversiones no corrientes
. . En subsidiarias, asociadas y en nego 411
. . Otras 412
. . (-) Deterioro acumulado del valor de 413
. Cuentas y documentos por cobrar clientes no corrientes
. Relacionados
. . Locales 414
. . Del exterior 415
. No Relacionados
. . Locales 416
 . . Del exterior 417
. Otras cuentas y documentos por cobrar no corrientes
. Relacionados
. . Locales 418
. . Del exterior 419
. No Relacionados
. . Locales 420
. . Del exterior 421
. (-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad no corrientes (p
. . Relacionados 422
. . No Relacionados 423
. Otros activos financieros no corrientes 424
. (-) Deterioro acumulado del valor de otros activos financieros no corrient 425
. TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 429
. Activos por impuestos diferidos no corrientes 431
. Otros activos no corrientes 432
. TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 439
499
renta) - informativo 441

opecuarias (excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (informativo) 442

biliarios para la vivienda de interés social (excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (informativo) 443
llan actividades agropecuarias (excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (informativo) 444
llan proyectos inmobiliarios para la vivienda de interés social (excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (info 445
.
PASIVO
. PASIVOS NO CORRIENTES
. Cuentas y documentos por pagar proveedores no corrientes
. Relacionadas
. . Locales 541
. . Del exterior 542
. No relacionadas
. . Locales 543
. . Del exterior 544
. Otras cuentas y documentos por pagar no corrientes
. Relacionadas
. . Locales 545
. . Del exterior 546
. No relacionadas
. . Locales 547
. . Del exterior 548
. Obligaciones con instituciones financieras - no corrientes
. Relacionadas
. . Locales 549
. . Del exterior 550
. No relacionadas
. . Locales 551
. . Del exterior 552
. Crédito a mutuo 553
. Otros pasivos financieros no corrientes 554
 . Porción no corriente de arrendamientos financieros por pagar 555
. Pasivo por impuesto a la renta diferido 556
. Pasivos no corrientes por beneficios a los empleados
. . Jubilación patronal 557
. . Desahucio 558
. . Otros pasivos no corrientes por ben 559
. Otras provisiones no corrientes 560
. Pasivos por ingresos diferidos
. . Anticipos de clientes 561
. . Subvenciones del gobierno 562
. . Otros pasivos no corrientes por ingr 563
. Otros pasivos no corrientes 564
. .
. TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 569
.
599
698
699

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO
6011 6012
6021 6022
6031 6032
6041 6042
6051 6052
6061 6062
6071 6072

6081 6082
6091 6092

6101 6102
6111 6112
6121 6122
6131 6132
6141 6142
o (hasta el 20 de agosto de 2018) 6151 6152
desde el 21 de agosto de 2018) 6161 6162
6999 .
6001 .
6002 .
6003 .
6004 .
…
RMACIÓN REGISTRADA EN EL ESTADO DE RESULTADOS (INFORMATIVO)
INGRESOS
TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO

6211 6212

6221 6222
tónomos) 6231 6232
AVALÚO .
 6240 6241 6242
6250 6251 6252
6261 6262

6271 .
aria (ejercicio fiscal 2020 y siguientes) 6281 .
6285 $ 35,000.00
6291 6292
6299 $ 35,000.00 6298
…
COSTOS Y GASTOS
COSTO GASTO NO DEDUCIBLE
7010 . .
7011 . 7013
7031 7032 7033
7041 . .
7051 . .
7061 . 7063
7071 . 7073
7081 . .
7091 . .
7101 . .
7111 . .
7121 . .
7129
7131 7132 7133
IESS 7141 7142 7143
7151 7152 7153
7161 7162 7163
7171 7172 7173
7181 7182 7183
7191 7192 7193
7201 7202 7203
7211 7212 7213
7221 7222 7223
7231 7232 7233
7241 7242 7243
7251 7252 7253

7262 7263
7271 7272 7273
7281 7282 7283
7291 7292 7293

7301 7302 7303

7311 7312 7313

7321 7322 7323

7331 7332 7333

7341 7342 7343

7351 7352 7353

7361 7362 7363

7371 7372 7373
7381 7382 7383
 7391 7392 7393
7401 7402 7403
7411 7412 7413
7421 7422 7423
7431 7432 7433
7442 7443
7452 7453
7461 7462 7463
7472 7473
7481 7482 7483
dades de inversión)
7491 7492 7493
7501 7502 7503
7511 7512 7513
7521 7522 7523
7531 7532 7533
7541 7542 7543
7551 7552 7553
7561 7562 7563
7571 7572 7573
7581 7582 7583
7591 7592 7593
7601 7602 7603
novación en cultura 7611 7612 7613
7991 .
7992 .
7999
7001
7002
7003
7004
7005
a la Renta (informativo) 7006
a la Renta (informativo) 7007
…
RMACIÓN REGISTRADA EN EL ESTADO DE RESULTADOS (INFORMATIVO)
COSTOS Y GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS NO DEDUCIBLES

7711 7712

7721 7722
tónomos) 7731 7732
7741 7742
7751 7752
o sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 2018) 7761 7762

7771 .
7781 .
as a impuesto a la renta único (desde el 21 de agosto de 2018) 7791 7792
cal 2020 y siguientes) 7795 $ 45,174.00
7801 7802
7811 7812
7891 $ 45,174.00 7892
…
701
 702

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
…

714
715

716
717
n la contabilidad
esde el 21 de agosto de 2018 718
ital desde el 21 de agosto de 2018 719

o fiscal 2020 y siguientes) 735

s (ejercicio fiscal 2020 y siguientes) 736

GENERACIÓN REVERSIÓN
(+) 720 (-) 721
(-) 722 (+) 723
728 .
729 .
730 .

AS DE TRABAJO Y CAPITAL QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD

INGRESOS COSTOS Y GASTOS
GRAVADOS DEDUCIBLES

611 631

612 632
tónomos) 613 633
AVALÚO .
604 614 634
605 615 635
606 616 636
617 .
618 .
619 .
620 .
0 de agosto de 2018) 621 641
ta al impuesto único) 622 642
623 643
659 669
671 672
 673 674
a la renta único no registradas en la contabilidad (informativo) 675 676
ALIZADOS EN EL EJERCICIO FISCAL CORRESPONDIENTES A SU ACTIVIDAD ECONÓMICA
677 .
678 .
679 .
L RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD
765 $ 35,000.00
766 $ 18,800.00

749
…
S GRAVADAS DE TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
INGRESOS GASTOS DEDUCIBLES
741 751
(741 - 751) 759
749 + 759 769

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES

as? 771
772
773
774
775
776
777
796
781
en los casilleros anteriores) 782
783
7831
) 7832
resas (informativo) 7833
7834

784
asaporte) 785
786
787
788
789
clara 790
791
ctividad bananera (informativo) 7911
ctividad agropecuaria (informativo) 7912
Régimen Impositivo para Microempresas (informativo) 7913
men General (informativo) 7914

792
793
neral) 794
7942
795
 VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS
607 681
608 682
683
684
685
686
687
689

. .
dos fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta de personas naturales
690

6005 60
RESUMEN FINANCIERO (INFORMATIVO)
1005
1010
1015
1020
1025
1030
1035
1040
1045
1050
1055
1060
1065
704
1075
839
1099
RESUMEN IMPOSITIVO
832
839
840
(Trasladar el campo 873 de la declaración del periodo anterior) 823
aldo del anticipo) 824
825
826
842
843
844
RETENCIONES EN LA FUENTE
dencia y distintas a las de actividades sujetas al impuesto único 845
846
847
848
849
1111
1112
0) 1113
cipios (para actividades de urbanización, lotización y otras similares) 1114
850
ución a la fecha de la presente declaración 851
 o fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General Séptima de la Ley Orgánica de Solidaridad y de
rremoto de 16 de abril de 2016? 105

uesta en la Disposición General Séptima de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana

110

115
ontribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo, Tungurahua y Cotopaxi cuya actividad económica principal sea la 120
alización que provocó la declaratoria del estado de excepción?

Imbabura, Bolívar, Chimborazo, Tungurahua y Cotopaxi cuya actividad económica principal sea la agrícola, 125
que provocó la declaratoria del estado de excepción
855
856

857
858
2020 y siguientes) 170
171
172

859
860
rcicio 2020 y siguientes) 174
0 y siguientes) 175
176
177

861
862
863

(informativo) 864
866
865
869

0) 880
881
882
O AÑO 879

871
872
873

VALORES A PAGAR
890

897
898
899

.
902
903
904
999
BIOLÓGICOS
cobrabilidad no corrientes (provisio
 VALOR EXENTO

.
.
.
.
.

SOS
VALOR EXENTO
 .
.

NO DEDUCIBLE
.

.
.

.
.
.
.
.
 .

GASTOS
NO DEDUCIBLES

.
.
 $ -10,174.00

REVERSIÓN

.
.
.

COSTOS Y GASTOS
DEDUCIBLES

.
.
.
.
 .
.
.

GASTOS DEDUCIBLES
INGRESOS

$ 16,200.00
$ 324.00

$ 950.00
$ -626.00

$ 626.00

$ 626.00

SI
70.00
70.00