CONTABILIDAD GERENCIAL

PRÀCTICA DIRIGIDA Nº 1

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SUPERMERCADO DE TODO PARA TODOS

El Supermercado de “Todo para todos S.A.” presenta el siguiente estado situacional al 31 de
diciembre de año 2022.

1.- Posee saldo en efectivo por S/. 4,500 en caja y S/6,000 en cta. Cte.

2.- Sus facturas pendientes de cobro suman S/28,000 y se tiene en calidad de incobrable una factura
por S/. 540.00 incluida en la suma anterior.

3.- Sus inventarios finales fueron valuados en S/ 24,800

4.- Ha adquirido una póliza de seguros con vigencia del 01/07/2022 al 30/06/2023. La prima del
seguro costo S/. 2,400

5.- Cuenta con los siguientes activos fijos:

a) Camioneta valuada según libros contables en S/. 18,000, con una depreciación acumulada al
31/12/2022 de S/. 9,000

b) Muebles de oficina con un valor de S/. 4,500 y una depreciación acumulada de S/. 1,125

c) Local comercial, valuada en S/. 70,000, con una depreciación acumulada de S/. 1,667

6.- Debe a sus proveedores un total de S/. 24,000

7.- Tiene un pagaré a 60 días por S/. 10,000 con vencimiento el 21/01/23

8.- Tiene deuda hipotecaria por compra del local comercial por S/. 49,000, cuyo vencimiento en el
año 2022 es por el importe de S/. 24,500 y en el 2023 la diferencia, es decir S/. 24,500

9.- Se tiene en circulación 40,000 acciones comunes totalmente suscritos y pagados, con un valor
nominal de S/. 1.00 por acción

10.- Los resultados acumulados al 31/12/2021 fueron de S/6,520 =

Se pide formular el estado de situación financiera, determinando el resultado del ejercicio.

 SUPERMERCADO DE TODO PARA TODOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

(En soles)

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

1.- Caja y bancos S/ 10,500 = 6. Cuentas por pagar comerciales 24,000 =

2.- Cuentas por cobrar comerciales 28,000 = 7. Otras cuentas por pagar 10,000 =
(-) provisión cobranza dudosa (540 =) 8. Parte corriente deuda a largo plazo 24,500 =
3.- Existencias 24,800 =
4.- Gastos pagados por adelantado 1,200 = Total Pasivo Corriente 58,500

Total Activo Corriente 63,960 =

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

5.- Inmuebles Maq. Y Equipo 92,500 = 8. Deuda a L/P 24,500 =

Camioneta S/18,000 =
Muebles 4,500 = Total Pasivo No Corriente 24,500 =
Local 70,000 =
(-) depreciación acumulada (11,792 =) TOTAL PASIVO S/83,000

------------ PATRIMONIO
Total Activo No Corriente 80,708 =
9. Capital 40,000 =
10. Resultados Acumulados 6,520 =
11. Resultado del Ejercicio 15,148 =

TOTAL ACTIVO S/144,668 = Total Patrimonio 61,668 =

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 144,668 =
 ESTADO DE RESULTADOS

El Supermercado de “Todo para todos S.A.” presenta la siguiente información, por el periodo
comprendido entre el 1ro de enero al 31 de diciembre del 2022

1.Ventas brutas del periodo S/ 109,000

2. Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos durante el periodo S/ 7,500 =
3. Compra de mercaderías en el periodo S/60,600 =
4. Saldo inicial de existencias al 01/01/2022 S/.15, 200 =
5. Saldo final de existencias al 31/12/2022 S/.24, 800 =
6. Gastos operativos del periodo:
a) Sueldos y cargas sociales S/. 16,000 =
b) Provisiones para cobranza dudosa 540.=
c) Provisiones para depreciaciones:
- Local comercial S/. 1,650.=
- Camioneta 3,600.=
- Muebles 450.=
d) Póliza de seguros 1,200.=
e) Gastos generales 2,212.=
f) Publicidad y promoción 1,930.=

7. Otros ingresos y gastos:

a) Intereses y gastos bancarios 2,350.=
b) Intereses hipotecarios 7,350.=
c) Ingresos excepcionales 450.=
d) Ingresos financieros 1,480.=
 SUPERMERCADO DE TODO PARA TODOS

SUPERMERCADO DE TODO PARA TODOS SUPERMERCADO DE TODO PARA TODOS

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1º de enero al 31 de diciembre del 2022
Del 1º de enero al 31 de diciembre del 2022
(En soles)
(En soles)
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 15,200.=
VENTAS BRUTAS DEL PERIODO 109,000.=
(+) COMPRA DE MERCADERIAS 60,600.=
(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones conce. (7,500=)
-----------
-------------
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 75,800.=
VENTAS NETAS TOTALES 101,500=
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS (24,800=)
(-) COSTO DE VENTAS (51,000=)
------------
COSTO DE VENTAS DE MERCADERIA S/. 51,000.=
UTILIDAD BRUTA 50,500.=

(-) GASTOS OPERATIVOS

Gastos Adm. Y ventas (27,582.=)

RESULTADO OPERATIVO (UAII) 22,918.=

(+)(-): OTROS INGRESOS Y EGRESOS

(+) Ingresos financieros 1,480.=
(+) Ingresos excepcionales 450.=
(-) Intereses y gastos bancarios (2,350.=)
(-) Intereses hipotecarios (7,350.=)

RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI) 15,148.=

(-) IMPUESTO A LA RENTA (28) (4,241.=)

UTILIDAD NETA (UN) S/ 10,907.=