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Ev2 Planeacion - Presupuestal Eq8
Ev2 Planeacion - Presupuestal Eq8
PUBLICA Y ADMINISTRACION
RABAJÓ)
Introducción
Dentro de este trabajo se encontrarán casos prácticos del presupuesto operativo, los cuales se espera poder
compartirlo en el salón de clases donde el maestro nos dé una retroalimentación sobre los presupuestos
realizados, como el presupuesto de ventas, de compras, de producción, mano de obra, gastos indirectos y el
estado de resultados presupuestado, por hablar de algunos.
ales se espera poder
los presupuestos
gastos indirectos y el
Presupuesto de ventas (en dlls)
Entonces
Cantidad de dura-1000 requerida (en libras) 18,750
Cantidad de flexplas requerida (en libras) 25,000
Entonces
Para fabricar 6,250 unidades terminadas
Se requieren
Horas del nivel K102 62.50
Horas del nivel K175 625.00
Por lo tanto
Costo del nivel K102 para la producción $ 3,125.00
Costo del nivel K175 para la producción $ 12,500.00
Presupuesto de GIF
1. Presupuestos de ventas para 2023 mantenimiento los mismos precios del 2022
2. Presupuestos de ventas para 2023 disminuyendo los mismos precios del 2022.
No se deberia disminuir el precio, ya que como vemos tendremos una disminucion de los ingres
una disminucion de los ingresos
La compañía El Líder, S.A., presenta su balance general al 31 de diciembre de 2013 y pide la elaboración
presupuestado para 2014
Activos:
Circulantes
Efectivo 2,000.00
Clientes 15,000.00
Inv. De artículos terminados 5,000.00
Total circulante 22,000.00
No circulante
Terreno 43,000.00
Edificio y equipo 40,000.00
Menos depreciacíon acumulada 5,000.00
Total no circulante 78,000.00
Presupuesto de ventas
Presupuesto de ventas
Requerido
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de ventas
Requerido
Presupuesto de Mano de obra
5. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el d
Mano de obra
10% mas de la Mano de obra
Presupuesto de GIF
Ventas presupuestadas
Cobradas en 2014
Cobradas en 2015
Cuenta clientes
Depreciacion
Documentos x Pagar
Provedores
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADA
ESTADO DE RESULTADOS
+ Ventas
- Costo de ventas
= Utilidad bruta de ventas
- Gastos de operacion
= Utilidad de operacion
Ingresos
Ventas
Clientes del 2013
Prestamo
Total ENTRADAS
Salidas
= Diferencia
+ Saldo inicial
- Saldo Bancos
+ Financiamiento
14 Saldo Bancos
de diciembre de 2013 y pide la elaboración del estado de situación financiera
puestado para 2014
a al 31 de diciembre de 2013
Pasivos:
1
A corto plazo 2
Proveedores 30,000.00 3
Documentos por pagar 5,000.00 4
Total corto plazo 35,000.00 5
6
A largo plazo 7
Obligaciones por pagar 5,000.00 8
Total pasivo 40,000.00 9
10
Capital contable 11
Capital Aportado 40,000.00 12
Capital ganado 20,000.00 13
Total capital 60,000.00 14
A largo plazo 100,000.00
$90,000
$90,000.00
25%
$22,500.00
materiales es de $32,000
$32,000.00
$90,000.00
30%
$27,000.00
bricación indirectos es 10% mayor que el de mano de obra
$27,000.00
110%
$29,700.00
peración es de $7,000
$7,000
$2,000
$5,000
$4,600.00
$90,000.00
$76,500.00
$13,500.00
se cobrará en 2014.
$15,000.00
$2,000.00
$15,000.00
eedores de 2013
$30,000.00
$22,500.00
$27,000.00
$29,700.00
$79,200.00
$5,000.00
$84,200.00
$4,600.00
$79,600.00
$90,000
$79,600.00
$10,400.00
$7,000
$3,400.00
$76,500
$15,000.00
$15,000.00
$106,500
$25,600.00
$30,000.00
$27,000.00
$29,700.00
$5,000
$117,300.00
-$10,800.00
$2,000.00
-$8,800.00
$10,800.00
2,000.00
Se proporcionan además los siguinetes datos:
El presupuesto de ventas es de $90,000
El presupuesto de materia prima requerida es igual a 25% del presupuesto de ventas
El presupuesto de compra de materiales esde $32,000
El presupuesto de mano de obra es igual a 30% del de las ventas presupuestadas
El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el de mano de obra
El presupuesto de gastos de operación es de $7,000
El inventario final deseado de articulos terminados es de $4,600
De las ventas de 2014, 85% se cobra en dicho periodo; el resto, en el siguiente
La cuenta de clientes de 2013 se cobrará en 2014.
Se pagará 80%de cobros de materiales en 2014. El restante 20% se pagará en el siguiente periodo
La depreciación presupuestada asiende a $2,000 (corresponden a GIF)
Se pedirá un prestamo de $15,000 a corto plazo
Se liquidará la cuenta de proveedores de 2013
El saldo mínimo de efectivo que dbe mantenerse es de $2,000
Se pide:
Elaborar el estado de resultado de situacion financiera presupuestado para 2014
ACTIVOS CIRCULANTE
Efectivo 2,000.00
Clientes $13,500.00
Inventario Final de MP $9,500.00
Inventario Final de Pro ter. $4,600.00
Total circulante $ 29,600.00
Terreno $ 43,000.00
Edificio y Equipo $ 40,000.00
Depreciación Acumulada -$7,000
Total no circulante $ 76,000.00
Largo plazo
Obligaciones por pagar $ 5,000.00
Total Pasivo $ 42,200.00
Capital contable
Capital aportado $ 40,000.00
Capital ganado $ 23,400.00
Total capital $ 63,400.00
Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa. El departamento de v
estima, con base en análisis de mercados y opiniones de los vendedores, que las ventas de chocolates rellenos p
siguiente año serán de 1 000 000 de chocolates. Además, hace saber que el precio al que se espera vender la ca
$50 y que cada caja contiene 25 chocolates. El balance de la empresa, al 31 de diciembre de 2008, muestra un in
de 250 000 chocolates y se desean 300 000 chocolates de inventario al final de 2009
a) Presupuesto de ventas
conceptos Chocolates
b) Presupuesto de produccion
conceptos Chocolates
El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 5% del co
componente C se estima igual que el costo del componente A. El departamento de ventas estima que sería conv
de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto mediano y 15% de Pun
terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departame
Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para Punto fino, $7.00 para Punto mediano y $12.
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa
mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gastos e supervisión se
presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos: $35 000
b) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos:
c) Papelería y útiles de oficina: 50 000
d) Depreciación: 20 000
e) Gastos varios: 40 00
a) Presupuesto de produccion
conceptos Punto Fino Punto Mediano
Punto Mediano
unidades a producir 920,000 920,000
por MP por unidad 1 3
igual MP utilizada en produccion 920,000 2,760,000
Punto Grande
unidades a producir 430,000 430,000
por MP por unidad 1 5
igual MP utilizada en produccion 430,000 2,150,000
c) Presupuesto de compras de MP
d) Presupuesto de MOD
e) Presupuesto de GIF
Concepto
Variables
manteniminto $10,000.00
Seguros $7,000.00
Gastos energeticos $80,000.00
Gastos de supervision $809,000.00
manteniminto $10,000.00
Accesorios $ 10,000.00
Depreciacion
Equipo $12,000.00
Edificio $12,000.00
Sueldos $ 35,000.00
Comisiones $ 3,500.00
Papeleria y utiles $ 50,000.00
Depreciacion $ 20,000.00
Gastos varios $ 40,000.00
Inventarios
Materia primas valuar
Productos en procesos no existe en presupuesto
Productos terminados valuar
Inventarios finales
Materia Primas
Producto terminado
costo unitario de MP
Componente A 1 1
Componente B 2 3
Componente C 5 5
sidera que será igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del
de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo
de Punto mediano y 15% de Punto grande. El balance del año que acaba de
mo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final.
7.00 para Punto mediano y $12.00 para Punto grande, el año pasado.
400,000 unidades
105,000 unidades
75,000 unidades
430,000 unidades
Componente C
550,000 unidades
5g
2,750,000 g
920,000 unidades
5g
4,600,000 g
430,000 unidades
5g
2,150,000 g
9,500,000 g
Componente C
9,500,000 g
700,000 g
998,000 g
9,202,000 g
$ 0.10
$ 920,200.00 $ 4,893,200.00
Componente C
430,000 unidades
0.06 horas para hacer una unidad ocupo un determinado numero de horas
25,800 80,900 sumas de las horas de cada producto, para sacar el total
$ 20.00
$ 516,000 $ 1,618,000
Hasta aquí acabamos con los costos del producto, ahora siguen los costos del per
total
$ 35,000.00
$ 3,500.00
$ 50,000.00
$ 20,000.00
$ 40,000.00
$ 148,500.00
Componente C
700,000 g
$ 0.10
$ 70,000.00 $ 1,950,000.00
Producto terminado
$ 2.00
$ 0.50
$ 0.50
$ 3.00
Punto Grande
$ 0.06 horas
$ 20.00
$ 1.20
Punto Grande
$ 0.06 horas
$ 11.74
$ 0.70
$ 4.90
105,000 unidades
$ 514,980.22 $ 2,841,191.0
hora siguen los costos del periodo que son los Gastos de Op.
La compañía Manufacturera del Golfo, S.A., está tratando de diseñar su presupuesto de operación para el siguie
proporciona a sus expertos los datos siguientes:
a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio de venta del producto
$300 por unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000 bloques. Al final del mes se espera tener un inventario
productos terminados de 60 000 unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades.
b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora para elaborar cada b
c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima que los
indirectos variables de fabricación serán de $300 000, y los fijos, de $1 100 000.
d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a principio del mes. Se nec
y media unidades de materia prima para fabricar una unidad de producto terminado.
Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. Al final del mes la emp
tener 8 000 bloques de parafina no purificada en su inventario.
Se pide:
1. Ventas esperadas (en pesos).
2. Presupuesto de producción (en unidades).
3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y pesos).
4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).
5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de fabricación.
7. Costo de ventas presupuestado.
8. El costo de inventario final de productos terminados.
Primer presupuesto
1 Presupuesto de ventas
Bloque de parafina
conceptos purificada
2 Presupuesto de produccion
Bloque de parafina
conceptos purificada
4 Presupuesto de compras de MP
Bloque de parafina no
conceptos purificada
5 Presupuesto de MOD
Bloque de parafina
concepto purificada
6 Presupuesto de GIF
Concepto
Variables $300,000.00
Fijos $1,100,000.00
Inventarios finales
Materia Primas
Producto terminado
Bloque de parafina
Concepto purificada Costos unitario
Costos unitario
costo unitario de MP Costos unitario
Bloque de parafina no
purificada $ 20.00 $ 30.00
Bloque de parafina
Concepto purificada
costo unitario de MOD
Bloque de parafina
Concepto purificada
costo unitario de GIF
horas de MOD 0.25 horas
por Tasa de aplicacion GIF $ 46.67
costo unitario de MOD $ 11.67
cación.
Hasta aquí acabamos con los costos del producto, ahora siguen los costos del periodo que son los Gastos de Op.
Producto terminado
Sillas
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Inventario inicial $ 45,000 $ 45,000 $ 45,000 $ 45,000
Salidas (ventas) $ 45,000 $ 45,000 $ 45,000 $ 45,000
Inventario final $ 45,000 $ 45,000 $ 45,000 $ 45,000
Compras $ 45,000 $ 45,000 $ 45,000
Mesas
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Inventario inicial $ 100,000 $ 60,000 $ 20,000 $ 20,000
Salidas (ventas) $ 100,000 $ 60,000 $ 20,000 $ 20,000
Inventario final $ 100,000 $ 60,000 $ 20,000 $ 20,000
Compras $ 60,000 $ 20,000 $ 20,000
Presupuesto de producción
Unidades a vender 900,000 Unidades
Inventario final 90,000 Unidades
Inventario inicial 100,000 Unidades
Presupuesto de producción 890,000 Unidades
Presupuestos de compras de MP
Unidades a producir 890,000 Unidades
Ruedas por unidad 2 Piezas
Piezas a utilizar en producción 1,780,000 Piezas
Inventario final de ruedas 60,000 Piezas
Inventario inicial de ruedas 50,000 Piezas
Presupuesto de compras de MP (Pzas) 1,790,000 Piezas
Precio estandar por rueda ¥18,000.00
Presupuesto de compras de MP (¥) ¥32,220,000,000.00
Presupuesto de ingresos (Dolares)
Producto Unidades Precio Ventas
Bolido Uno 60,000 165 9,900,000
Bolido Dos 40,000 250 10,000,000
Presupuesto de Ingresos 19,900,000
Para terminar con este trabajo, quisiera mencionar que realizar los presupuestos es muy sencillo, pues solament
basta con utilizar la lógica y conocer bien lo que se requiere, como la cantidad de materiales necesarios, las horas
van a pagar, entre otras. Esto nos será de gran ayuda para cuando en algún negocio ya sea chico o grande se nec
conocer gastos futuros, esto con la finalidad de poder, en una buena parte de los casos, financiarnos, obtener ca
mediante préstamos, que es lo más común o también para fijarlo como meta para juntar el dinero poco a poco. E
elementos básicos con los que podemos orientarnos para crear los presupuestos, pero la magia de esto es que n
formato, solo números y la manera en la que nosotros los ordenemos utilizando la lógica. - Nick Mireles Rodrígue
En la presente evidencia tuve el conocimiento de conocer más a fondo sobre como se realiza la planeación
presupuestaria y el como una empresa planifica para poder obtener el cumplimiento de sus objetivos, fue un tem
confuso y complejos pero sin embargo aprendi mucho y pude reforzar el tema visto en clase. --Da
Merari Beltrán Nava
Esta evidencia me fue de gran provecho ya que pude poner en practica los conceptos y los ejercicios vistos en cla
gracias a esto logre obtener un mejor entendimiento de los conceptos y un conocimiento concreto de los temas
abordaron en clase, de esta manera, desarrollando un pensamiento mas critico y pudiendo implementar los conc
de manera precisa, sin necesidad de tener una directriz predeterminada. Es decir, este trabajo me complemento
manera integral mi conocimiento y desarrollo de la materia.
-Diego Ivan Hernandez Reyes
uestos pude comprender mas a fondo el proceso de como se lleva a cabo en una empresa
ndo en clase, hacer un presupuesto se escucha sencillo, mas, por mi parte no habia llegado a
involucra este, estos problemas me ayudaron a la comprension de ciertos procesos para
a sea sencillo o complejo. -Andrea
Rodriguez
o, quisiera mencionar que realizar los presupuestos es muy sencillo, pues solamente nos
onocer bien lo que se requiere, como la cantidad de materiales necesarios, las horas que se
nos será de gran ayuda para cuando en algún negocio ya sea chico o grande se necesite
con la finalidad de poder, en una buena parte de los casos, financiarnos, obtener capital
o más común o también para fijarlo como meta para juntar el dinero poco a poco. Existen
e podemos orientarnos para crear los presupuestos, pero la magia de esto es que no existe
anera en la que nosotros los ordenemos utilizando la lógica. - Nick Mireles Rodríguez
n provecho ya que pude poner en practica los conceptos y los ejercicios vistos en clase,
n mejor entendimiento de los conceptos y un conocimiento concreto de los temas que se
manera, desarrollando un pensamiento mas critico y pudiendo implementar los conceptos
dad de tener una directriz predeterminada. Es decir, este trabajo me complemento de
ento y desarrollo de la materia.