Para la empresa “ Granja, San Luis”, el volumen de ventas se espera que alcance las 3.

000 unida
sucesivos de 500 unidades. en cada periodo. Considerando un precio de venta de 60 Dólares / u
año se muestran a continuación:

TRIMESTRES 2021
1er 2do
Ventas esperadas 3,000 3,500
Precio de venta $ 60.00 $ 60.00
Presupuesto de venta $ 180,000.00 $ 210,000.00
alcance las 3.000 unidades en el primer trimestre, con incrementos
venta de 60 Dólares / unidad., los presupuestos trimestrales para un

TRIMESTRES 2021
3er 4to Año
4,000 4,500 15,000
$ 60.00 $ 60.00 $ 60.00
$ 240,000.00 $ 270,000.00 $ 900,000.00
 “La Granja, San Luis” considera que puede cubrir la demanda futura manteniendo un inventario de segurida
del volumen de ventas previsto para el siguiente trimestre.
las existencias iniciales corresponden al 20% de las ventas estimadas para cada trimestre
El presupuesto de producción se muestra a continuación.

TRIMESTRE 2021
1er 2do 3er
Ventas esperadas ( presupuesto) 3,000 3,500 4,000
+ Existencias finales deseadas 700 800 900
Total unidades requeridas 3,700 4,300 4,900
- Existencias iniciales 600 700 800
Unidades requeridas de producción 3,100 3,600 4,100
eniendo un inventario de seguridad igual al 20%

cada trimestre

E 2021
4to Año
4,500
1,000
5,500
900
4,600 15,400
 Debido a la cercanía de los proveedores, la empresa “ Granja, San Luis” ha previsto que un inventario final
primas igual al 10% de la producción prevista para el siguiente trimestre es suficiente.
La fabricación de cada bote de salsa para pollo requiere 2 kilos de materias primas, siendo el costo esperad
mismas de 4 Dólares / kilo.
Las existencias iniciales de materia prima constituyen el 10% de kgs. estimados para cada trimestre
El presupuesto de materias primas se presenta a continuación:

TRIMESTRE
1er 2do
= PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES) 3,100 3,600
Materia prima x c/bote de salsa para pollo 2 2
= TOTAL MATERIA PRIMA NECESARIO 6,200 7,200
(+) Inventario final de materia prima 360 410
= TOTAL MATERIA PRIMA REQUERIDA 6,560 7,610
(-) Existencias iniciales de materia prima 620 720
= TOTAL COMPRAS MATERIA PRIMA 5,940 6,890
Costo esperado por materia prima $ 4.00 $ 4.00
= PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA $ 23,760.00 $ 27,560.00
que un inventario final de materias
te.
siendo el costo esperado de las

a cada trimestre

TRIMESTRE 2021 TRIMESTRE 2022

3er 4to Anual 1er
4,100 4,600 5,100
2 2 2
8,200 9,200 10,200
460 510
8,660 9,710
820 920
7,840 8,790
$ 4.00 $ 4.00
$ 31,360.00 $ 35,160.00 $ 117,840.00
 En la empresa “ Granja, San Luis” se requieren dos horas de mano de obra directa para producir cada unidad de bie
las mismas de 10 dólares / h.
El presupuesto de MOD se muestra a continuación:

TRIMESTRES 2021
1er 2do
= PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES) 3,100 3,600
Horas de MOD x Unid/Producida 2 2
= TOTAL HORAS REQUERIDAS DE MOD 6,200 7,200
Costo MOD por 2 horas $ 20.00 $ 20.00
= TOTAL COSTO MOD $ 124,000.00 $ 144,000.00

Costo de la mismas de $10/h - A lo que equivale que por cada hora trabajada es de $10 de lo cual en el e
roducir cada unidad de bienes terminados, siendo el costo de

TRIMESTRES 2021
3er 4to Anual
4,100 4,600
2 2
8,200 9,200
$ 20.00 $ 20.00
$ 164,000.00 $ 184,000.00 $ 616,000.00

de $10 de lo cual en el ejercicio implica dos horas por lo que seria el valor de $20
 Los CIF fijos se asumen, mientras que se espera que los CIF variables son los siguientes (por hora de
mano de obra directa):
Materias auxiliares: 1,00 dólar
MOI: 1,40 dólares
Servicios diversos: 0,40 dólar
Mantenimiento: 0,20 dólar

Salarios de supervisión 4,500

Depreciación 90
Seguros de planta 50
Mantenimiento 45
CIF Fijos

1er 6,200
2do 7,200
3er 8,200
4to 9,200
MOD

Materiales auxiliares 1.00

MOI 1.40
Servicios diversos 0.40
Mantenimiento 0.20
CIF VARIABLES
IF variables son los siguientes (por hora de

TRIMESTRE 2021
1er 2do 3er 4to Anual
Materiales auxiliares 6,200 7,200 8,200 9,200
MOI 8,680 10,080 11,480 12,880
Servicios diversos 2,480 2,880 3,280 3,680
Mantenimiento 1,240 1,440 1,640 1,840
= TOTAL VARIABLE 18,600 21,600 24,600 27,600
Salarios de supervisión 4,500 4,500 4,500 4,500
Depreciación 90 90 90 90
Seguros de planta 50 50 50 50
Mantenimiento 45 45 45 45
= TOTAL FIJOS 4,685 4,685 4,685 4,685
= TOTAL CIF 23,285 26,285 29,285 32,285 111,140
TOTAL H. MOD 6,200 7,200 8,200 9,200 30,800

111.140/3
TASA CIF = 0.800= 3.61

GANANCIA
PVP - TASA CIF

60 - 3.61 =
56.39 Ganacia por cada bote de salsa
 La empresa “ Granja, San Luis” vende a crédito (cantidades entre paréntesis), del cual se cobr
producen las ventas y el restante 40% en el siguiente trimestre. Se espera recibir en el primer
60.000 dólares procedentes del ejercicio anterior

TRIMESTRES AÑ
ENERO - FEB-
MZO
Cobros procedentes año anterior ( 60.000) 24,000
Primer trimestre ( 180.000) 108,000
Segundo trimestre ( 210.000)
Tercer trimestre ( 240.000)
Cuarto trimestre ( 270.000)
TOTAL ENTRADAS POR COBROS CLIENTES 132,000
paréntesis), del cual se cobra el 60% en el trimestre en que se
e espera recibir en el primer trimestre del año presupuestado

TRIMESTRES AÑO 2021 AÑO 2022

2do 3er 4to 1er trimestre

72,000
126,000 84,000
144,000 96,000
162,000
198,000 228,000 258,000