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  • Ejercicios Capital de Trabajo

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    Este documento presenta un análisis del método del ciclo productivo o capital de trabajo para calcular los costos y gastos de producción anuales de una empresa. Detalla las ventas anuales, costos de materia prima, mano de obra, otros costos, gastos de administración y ventas, y calcula el capital de trabajo requerido. También incluye un ejemplo del método del déficit acumulado para determinar el capital de trabajo necesario a lo largo de 8 meses considerando ventas, costos variables y fijos, y flujos de efectivo.

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    de 4

    CÁLCULO CAPITAL TRABAJO MÉTODO DE DESFASE O CICLO PRODUCTIVO

    CONCEPTO
    Ventas 120000 u/año
    Stock inventarios 1%
    Producción Ventas
    Materia prima por cada producto final U/por u
    2 producida
    Costo materia prima $ 10.00
    Período almacenaje 10 días
    Costo de mano de obra en proceso de producción $ 20.00 U/producida
    Otros costos de producción $ 2.00 U/producida
    Duración del proceso de producción 5 días
    Tiempo de ventas 20 días
    Precio $ 50.00 Unidad
    Plazo de crédito compras MP 30 días
    Gastos administración y ventas $ 450,000.00
    UNIDADES DE PRODUCCIÓN
    Producción anual 121200 Unidades
    Materia prima anual 242400 Unidades

    COSTOS DE PRODUCCIÓN
    Costos de materia prima anual $ 2,424,000.00
    Costo de mano de obra $ 2,424,000.00
    Otros costos de producción $ 242,400.00
    COSTOS ANUALES DE PRODUCCIÓN $ 5,090,400.00
    Gastos de administración y ventas $ 450,000.00
    TOTAL COSTOS Y GASTOS ANUALES $ 5,540,400.00
    CAPITAL DE TRABAJO = $ 75,895.89
    DÍAS DE DESFASE
    Almacenaje 10
    Produccion 5
    Comercialización 20

    Compras MP 30
    PERÍODO DESFASE 5 días
    EJERCICIO CAPITAL DE TRABAJO MÉTODO DÉFICIT ACUMULADO

    Ventas (unidades) 10000 Incremento mensual 2% cada bimestre


    Precio de venta $ 21.00 Unidad
    Costos variables $ 12.00 Unidad
    Costos fijos mensuales 45000
    Ciclo de producción 15 días
    Crédito a clientes 30 días
    Tiempo 8 meses

    MESES
    DESCRIPCIÓN
    1 2 3 4
    Unidades vendidas 10000 10000 10200
    Precio de venta $ 21.00 $ 21.00 $ 21.00
    Ingresos por ventas $ 210,000.00 $ 210,000.00 $ 214,200.00
    FLUJO MENSUAL DE CAJA
    Unidades de producción 10000 10000 10200 10200
    Costos variables $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00
    COSTO PRODUCCIÓN $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 122,400.00 $ 122,400.00
    Costos fijos $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00
    COSTOS Y GASTOS TOTALES $ 165,000.00 $ 165,000.00 $ 167,400.00 $ 167,400.00
    FLUJOS NETOS -$ 165,000.00 $ 45,000.00 $ 42,600.00 $ 46,800.00
    FLUJOS ACUMULADOS -165,000.00 -120,000.00 -77,400.00 -30,600.00
    CAPITAL DE TRABAJO
    CAPITAL DE TRABAJO
    MESES
    5 6 7 8
    10200 10404 10404 10612.08
    $ 21.00 $ 21.00 $ 21.00 $ 21.00
    $ 214,200.00 $ 218,484.00 $ 218,484.00 $ 222,853.68

    10404 10404 10612.08 10612.08


    $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00
    $ 124,848.00 $ 124,848.00 $ 127,344.96 $ 127,344.96
    $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00
    $ 169,848.00 $ 169,848.00 $ 172,344.96 $ 172,344.96
    $ 44,352.00 $ 48,636.00 $ 46,139.04 $ 50,508.72
    13,752.00 62,388.00 108,527.04 159,035.76

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