7-6 EL gerente de finanzas de la compañía Jason, S.A.

le ha pedido que realice el presupuesto de operación para los dos semestres del año 2014.
Para el año 2014 se tienen las siguientes expectativas en cuanto a ventas:

Aries Horizonte Reliant

Precio de Venta 1er Semestre $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00
Precio de Venta 2do Semestre $ 220.00 $ 120.00 $ 150.00
Ventas Planeadas 1er. Sem. 10,000.00 6,000.00 5,000.00
Ventas Planeadas 2do. Sem. 5,000.00 4,000.00 5,000.00

Los costos del primer semestre de 2014 son iguales a los de año anterior. Los estimados de inventario de materias primas, su costo por unidad,
y las unidades en el inventario inicial de producto terminado se presentan a continuacion:

Inv. Inicial Inv. Inicial Costo por Kilogramo Costo por Kilogramo
Concepto 1er Semestre 2do Semestre 1er Semestre 2do Semestre
Materia A(Kg) 10,000.00 8,000.00 $ 2.00 $ 2.10
Materia B (Kg) 15,000.00 4,000.00 $ 2.70 $ 3.00
Materia C (Kg) 5,000.00 3,000.00 $ 4.00 $ 4.40
Aries (Unidades) 10,000.00 7,000.00
Horizonte (Unidades) 5,000.00 3,000.00
Reliant (Unidades) 5,000.00 2,000.00

La compañía realiza su presupuesto en funcion de estandares de materia prima y mano de obra, los cuales se mencionan a continuacion.

Aries Horizonte Reliant

Materia A (Kg) 15 13 10
Materia B (Kg) 6 7 6
Materia C (Kg) 9 4 5
Horas de Mano de Obra 3 1 2

El costo de mano de Obra e $ 20.00 por hora

Por otro lado, los estimados de gastos indirectos de fabricacion y de gastos de administracion y venta para ambos semestres son:

Gastos indirectos de Fabricacion

1er Semestre 2do Semestre TOTAL
Depreciacion $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 100,000.00
Seguros $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 10,000.00
Mantenimientos (Fijo) $ 30,000.00 $ 35,000.00 $ 65,000.00
Energeticos $ 20,000.00 $ 25,000.00 $ 45,000.00
Varios $ 6,000.00 $ 4,000.00 $ 10,000.00
Mantenimientos (Variable$ 20.00 $ 20.00 $ 40.00
Energeticos (Variables) $ 5.00 $ 5.00 $ 10.00

Gastos de Adminustracion y Venta

1er Semestre 2do Semestre
Depreciacion $ 5,000.00 $ 5,000.00
Sueldos y Salarios $ 100,000.00 $ 100,000.00
Comisiones 5% de las Ventas 5% de las Ventas
Varios $ 6,000.00 $ 7,000.00

Con la informacion anterior, prepare todas las cedulas del presupuesto de operación, utilizando el costo directo.
 PRESUPUESTO DE VENTA

PRODUCTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

ARIES $ 2,000,000.00 $ 1,100,000.00
HORIZONTE $ 600,000.00 $ 480,000.00
RELIANT $ 750,000.00 $ 750,000.00
TOTAL $ 3,350,000.00 $ 2,330,000.00
ENTA

TOTAL
$ 3,100,000.00
$ 1,080,000.00
$ 1,500,000.00
$ 5,680,000.00
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMES

VENTAS PRESUPUESTADAS 10,000.00 6,000.00 5,000.00 5,000.00
INVENTARIO FINAL 7,000.00 3,000.00 2,000.00 7,000.00
NECESIDAD DE PRODUCCION 17,000.00 9,000.00 7,000.00 12,000.00
INVENTARIO INICIAL 10,000.00 5,000.00 5,000.00 7,000.00
PRODUCCION REQUERIDA 7,000.00 4,000.00 2,000.00 5,000.00
SEGUNDO SEMESTRE
4,000.00 5,000.00
3,000.00 2,000.00
7,000.00 7,000.00
3,000.00 2,000.00
4,000.00 5,000.00
 PRESUPUESTO DE REQUISITO DE MATERIA PRIMA

1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

PRODUCTO MATERIA A MATERIA B MATERIA C MATERIA A
ARIES 105,000.00 42,000.00 63,000.00 75,000.00
HORIZONTE 52,000.00 28,000.00 16,000.00 52,000.00
RELIANT 20,000.00 12,000.00 10,000.00 50,000.00
TOTAL 177,000.00 82,000.00 89,000.00 177,000.00
COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 $ 2.10
TOTAL 354,000.00 221,400.00 356,000.00 371,700.00
DE MATERIA PRIMA

2DO SEMESTRE
MATERIA B MATERIA C TOTAL
30,000.00 45,000.00
28,000.00 16,000.00
30,000.00 25,000.00
88,000.00 86,000.00
$ 3.00 $ 4.40
264,000.00 378,400.00 1,945,500.00
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

1ER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B C
RESQ. POR LA PRODUCCION 177,000.00 82,000.00 89,000.00
INV. FINAL DESEADO 8,000.00 4,000.00 3,000.00
NECESIDAD A COMPRAR 185,000.00 86,000.00 92,000.00
INVENTARIO INICIAL 10,000.00 15,000.00 5,000.00
TOTAL A COMPRAR 175,000.00 71,000.00 87,000.00
COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
COSTO DE COMPRAS 350,000.00 191,700.00 348,000.00
MPRA DE MATERIALES

2DO SEMESTRE
A B C TOTAL
177,000.00 88,000.00 86,000.00
8,000.00 4,000.00 3,000.00
185,000.00 92,000.00 89,000.00
8,000.00 4,000.00 3,000.00
177,000.00 88,000.00 86,000.00
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
371,700.00 264,000.00 378,400.00 1,903,800.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

1ER SEMESTRE
REQUISITO DE LA PRODUCCION 7,000.00 4,000.00
HORAS REGISTRADAS POR PRODUCTO 6.00 6.00
TOTAL DE HORAS 42,000.00 24,000.00
COSTO POR HORA 20.00 20.00
TOTAL DE COSTO MOD 840,000.00 480,000.00
TO DE MANO DE OBRA

SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL

2,000.00 5,000.00 4,000.00 5,000.00
6.00 6.00 6.00 6.00
12,000.00 30,000.00 24,000.00 30,000.00
20.00 20.00 20.00 20.00
240,000.00 600,000.00 480,000.00 600,000.00 3,240,000.00
 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (ANUAL)

DEPRECIACION 100,000.00
SEGUROS 10,000.00
MANTENIMIENTO 2,600,000.00 TASA DE APLICACIÓN CIF
ENERGETICOS 450,000.00 3,170,000.00
VARIOS 10,000.00 162,000.00
TOTAL 3,170,000.00 19.57
7-7 La Compañía Manufacturera del Golfo, S.A, ha iniciado el proceso de diseñar su presupuesto
de la operación para el siguiente mes, y proporciona a sus expertos los datos siguientes:

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio de venta
del producto sera de $300 por unidad. El pronostico de ventas es de 100,000 bloques. Al final del mes
se espera tener un invenrario de productos terminados de 60,000 unidades al principio de dicho mes,
de 40,000 unidades.

b) El costo de la mano de obra directa sera de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora para elaborar
cada bloque.

c) Los gatos indirectos de fabricacion se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima
que los gatos indirectos variables de fabricacion seran de $30 por horas MOD, y los fijos, de $1,100,000

d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, seran de 6,000 unidades a principio del mes
Se necesitan una y media unidades de materia prima para fabricar una unidad de producto terminado.

Durante el proximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. al final del mes
la empresa desea tener 8,000 bloques de parafina no purificada en su inventario.

Se pide:
1. Ventas Esperadas
2. Presupuesto de Produccion
3. Presupuesto de Materia prima usada en produccion
4. Presupuesto de compras de materia prima
5. Presupuesto de costo de mano de obra directa
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricacion y gastos indirectos fijos de fabricacion
7. Costo de ventas presupuestado.
8. El costo de inventario final de productos terminados.
 PRESUPUESTO DE VENTA

PRODUCTO PRECIO DE VENTA

BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA $ 300.00

PESUPUESTO DE PRODUCCION

PRODUCTO BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADAD

VENTAS PRESUPUESTADAS 100,000.00
INVENTARIO FINAL 60,000.00
NECESIDAD DE LA PRODUCCION 160,000.00
INVENTARIO INICIAL 40,000.00
PRODUCCION REQUERIDA 120,000.00
O DE VENTA

VENTAS PLANEADAS TOTAL

$ 100,000.00 $ 30,000,000.00

CCION

DE PARAFINA PURIFICADAD
100,000.00
60,000.00
160,000.00
40,000.00
120,000.00
 PRESUPUESTO DE REQUISITO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO
BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA 180,000.00
COSTO POR KG 20.00
TOTAL 3,600,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

MATERIA PRIMA BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

REQUISITO POR LA PRODUCCION 180,000.00
INVENTARIO FINAL DESEADO 60,000.00
NECESIDAD A COMPRAR 240,000.00
INVENTARIO INICIAL 40,000.00
TOTAL A COMPRAR 200,000.00
COSTO POR KG 20.00
COSTO DE COMPRAR 4,000,000.00
RIALES

PARAFINA PURIFICADA
180,000.00
60,000.00
240,000.00
40,000.00
200,000.00
20.00
4,000,000.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

MATERIA PRIMA
REQUISITO DE LA PRODUCCIOIN
HORAS REGISTRADAS POR PRODUCTO
TOTAL DE HORAS
COSTO POR HORA
TOTAL DE COSTO DE MOD

PRESUPUESTO DE GASTO INDIRECTO DE FABRICACION

GASTS INDIRECTOS VARIABLES

GASTOS INDIRECTOS FIJOS
TOTAL
PUESTO DE MANO DE OBRA

BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

120,000.00
0.25
30,000.00
60.00
1,800,000.00

UPUESTO DE GASTO INDIRECTO DE FABRICACION

TASA APLICACIÓN CIF

900,000.00 2,000,000.00
1,100,000.00 30,000.00
2,000,000.00 66.67
 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

MATERIA PRIMA 20.00
MANO DE OBRA 60.00
CIF 66.67
TOTAL 146.67
MATERIA PRIMA
BLOQUE DE PARAFINA PURIFI

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

MATERIA REQUERIDA 3,600,000.00

MANO DE OBRA 1,800,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2,000,000.00
COSTO DE PRODUCCION 7,400,000.00
INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TER 40,000.00
DISPONIBLE 7,440,000.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMIN 60,000.00
COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO 7,380,000.00
RIO FINAL

A PURIFICADA
1.5 30.00
0.25 15.00
0.25 16.67
61.67
8,000.00 20.00 160,000.00
60,000.00 61.67 3,700,200.00
7-8 A continuacion se presenta la informacion necesaria para elaborar un presupuesto maestro:

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CIRCULANTE A CORTO PLAZO

EFECTIVO 10,000.00 PROVEEDORES
CLIENTES 25,000.00 IMPTO. ACOMULADO POR
INVENTARIOS OTROS PASIVOS
MATERIA PRIMA 4,500.00 TOTAL DE PASIVO A CORT
PRODUCTOS TERMINADOS 10,903.00
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 2,000.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE ACTIVOS CIRCULANTES 52,403.00 CAPITAL SOCIAL
FIJO UTILIDADES RETENIDAS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 100,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE
DEPRECIACION ACOMULADA 25,000.00 TOTAL PASIVO+CAPITAL
TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES 75,000.00
ACTIVO TOTAL 127,403.00

PRECIO DE VTA X PRECIO DE VTA Y

PRIMER TRIMESTRE $ 30.00 $ 60.00
SEGUNDO TRIMESTRE $ 30.00 $ 60.00
TERCER TRIMESTRE $ 40.00 $ 70.00
CUARTO TRIMESTRE $ 45.00 $ 75.00

PRONOSTICO DE VENTA POR TRIMESTRE (UNIDADES)

X Y
1ER TRIMESTRE 4,000.00 1,500.00
2DO TRIMESTRE 8,000.00 3,000.00
3ER TRIMESTRE 12,500.00 6,500.00
4TO TRIMESTRE 3,500.00 2,000.00
TOTAL 28,000.00 13,000.00

PARA MATERIA PRIMA

V. MAT/V.PRODUCTO
MATERIAL UNIDAD
X
A KG 2
B KG 0
C KG 1

PARA MANO DE OBRA DIRECTA

DEPARTAMENTO X Y
 PRENSA 0.1 0.2
EMSAMBLADO 0.4 0.5
0.5 0.7

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ANUALES

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE
DE PRENSA EMSAMBLADO
MANI DE OBRA DIRECTA 2,000.00 8,000.00
ACCESORIOS 1,600.00 6,400.00
SUPERVISION 2,000.00 8,000.00
INGENIERIA 2,900.00 11,600.00
IMPUESTO Y SEGUROS 900.00 3,600.00
DEPRECIACION 500.00 2,000.00
TOTAL 9,900.00 39,600.00

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES SE CALCULAN CON BASE EN EL 20

ASIMISMO LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS SE ASIGNAN UTILIZANDO UNA
PARA EL DEPARTAMENTO DE PRENSA Y 4500 HORAS PARA EL DEPARTAMENTO DE ENSAM

GASTO DE VENTA Y ADMINISTRACION ANUALES

GASTO DE VENTA
SUELDOS 7,500.00
FLETES SOBRE VENTA 2,000.00
PUBLICIDAD 3,000.00 12,500.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS 10,000.00
ACCESORIOS 1,500.00
TELEFONO 500.00
HONORARIOS PROFESIONALES 2,500.00 14,500.00
TOTAL 27,000.00

PARA 2014:
X Y
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 500 200
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 400 100

INV. INICIAL 2014 INV. FINAL 2014

MATERIA A. 4,000.00 3,200.00
MATERIA B. 1,000.00 1,200.00
MATERIA C. 3,000.00 2,600.00
esto maestro:

13

30,000.00
2,500.00
2,500.00
35,000.00

39,500.00
52,903.00
92,403.00
127,403.00

TOTAL
5,500.00
11,000.00
19,000.00
5,500.00
41,000.00

COSTO
T/V.PRODUCTO TRIMESTRE 3 Y
Y COSTO TRIMESTRE 1 Y 2 4
2 $ 0.25 0.30
2 $ 0.50 0.55
3 $ 1.00 1.15

COSTO
TRIMESTRE 1 Y 2 COSTO TRIMESTRE 3 Y 4
 $ 2.50 $ 2.75
$ 2.50 $ 2.75
$ 5.00 $ 5.50

TOTAL

10,000.00
8,000.00
10,000.00
14,500.00
4,500.00
2,500.00
49,500.00

ON BASE EN EL 200% DEL COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

N UTILIZANDO UNA CAPACIDAD NORMAL DE 1500 HORAS MOD
MENTO DE ENSAMBLADO

4 TRIMESTRE X 4 TRIMESTRE Y
125 50
100 25
 PRESUPUESTO DE VENTA

PRODUCTO 1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE

X 120,000.00 240,000.00 500,000.00
Y 90,000.00 180,000.00 455,000.00
TOTAL 210,000.00 420,000.00 955,000.00
TA

4TO TRIMESTRE TOTAL

157,500.00
150,000.00
307,500.00 1,892,500.00
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE

X Y X Y
VENTAS PRESUPUESTADAS 4,000.00 1,500.00 8,000.00 3,000.00
INVENTARIO FINAL 100.00 25.00 100.00 25.00
NECESIDAD DE PRODUCCION 4,100.00 1,525.00 8,100.00 3,025.00
INVENTARIO INICIAL 125.00 50.00 125.00 50.00
PRODUCCION REQUERIDA 3,975.00 1,475.00 7,975.00 2,975.00

P
PRODUCCION

3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE

TOTAL
X Y X Y
12,500.00 6,500.00 3,500.00 2,000.00
100.00 25.00 100.00 25.00
12,600.00 6,525.00 3,600.00 2,025.00
125.00 50.00 125.00 50.00
12,475.00 6,475.00 3,475.00 1,975.00 40,800.00
 PRESUPUESTO DE REQUISITO DE MATERIA PRIMA

1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE

MATERIA A MATERIA B MATERIA C MATERIA A MATERIA B MATERIA C MATERIA A MATERIA B MATERIA C MATERIA A MATERIA B
X 7,950.00 0.00 3,975.00 15,950.00 0.00 7,975.00 24,950.00 0.00 12,475.00 6,950.00 0.00
Y 2,950.00 2,950.00 4,425.00 5,950.00 5,950.00 8,925.00 12,950.00 12,950.00 19,425.00 3,950.00 3,950.00
TOTAL 10,900.00 2,950.00 8,400.00 21,900.00 5,950.00 16,900.00 37,900.00 12,950.00 31,900.00 10,900.00 3,950.00
COSTO POR 0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.150 0.30 0.55
TOTAL 2,725.00 1,475.00 8,400.00 5,475.00 2,975.00 16,900.00 11,370.00 7,122.50 36,685.00 3,270.00 2,172.50
STRE
TOTAL
MATERIA C
3,475.00
5,925.00
9,400.00
1.15
10,810.00 109,380.00
 PRESUPUESTO DE COM
1ER TRIMESTRE 2DO TRIMEST
MATERIA PRIMA A B C A
REQS. POR LA PRODUCCION 10,900.00 2,950.00 8,400.00 21,900.00
INV. FINAL DESEADO 3,200.00 1,200.00 2,600.00 3,200.00
NECESIDAD A COMPRAR 14,100.00 4,150.00 11,000.00 25,100.00
INVENTARIO INICIAL 4,000.00 1,000.00 3,000.00 4,000.00
TOTAL A COMPRAR 10,100.00 3,150.00 8,000.00 21,100.00
COSTO POR KG 0.25 0.50 1.00 0.25
COSTO DE COMPRAS 2,525.00 1,575.00 8,000.00 5,275.00
SUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE
B C A B C A B C
5,950.00 16,900.00 37,900.00 12,950.00 31,900.00 10,900.00 3,950.00 9,400.00
1,200.00 2,600.00 3,200.00 1,200.00 2,600.00 3,200.00 1,200.00 2,600.00
7,150.00 19,500.00 41,100.00 14,150.00 34,500.00 14,100.00 5,150.00 12,000.00
1,000.00 3,000.00 4,000.00 1,000.00 3,000.00 4,000.00 1,000.00 3,000.00
6,150.00 16,500.00 37,100.00 13,150.00 31,500.00 10,100.00 4,150.00 9,000.00
0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15
3,075.00 16,500.00 11,130.00 7,232.50 36,225.00 3,030.00 2,282.50 10,350.00
TOTAL

107,200.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE
RESQUISITO DE LA PRODUCCION 3,975.00 1,475.00 7,975.00 2,975.00
HORAS REGISTRADAS POR PRODUCTO 0.50 0.70 0.50 0.70
TOTAL DE HORAS 1,987.50 1,032.50 3,987.50 2,082.50
COSTO POR HORA 5.00 5.00 5.00 5.00
TOTAL DE COSTO DE MOD 9,937.50 5,162.50 19,937.50 10,412.50
ANO DE OBRA
3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE TOTAL
12,475.00 6,475.00 3,475.00 1,975.00
0.50 0.70 0.50 0.70
6,237.50 4,532.50 1,737.50 1,382.50 22,980.00
5.50 5.50 5.50 5.50
34,306.25 24,928.75 9,556.25 7,603.75 121,845.00
 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

MANO DE OBRA 10,000.00

ACCESORIOS 8,000.00
SUPERVISION 10,000.00
INGENERIA 14,500.00 TASA DE APLICACIÓN CIF
IMPUESTOS Y SEGUROS 4,500.00 49,500.00
DEPRECIACION 2,500.00 22,980.00
TOTAL 49,500.00 2.15
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

SUELDOS 7,500.00
FLETES SOBRE VENTAS 2,000.00
PUBLICIDAD 3,000.00
SUELDOS 10,000.00
ACCESORIOS 1,500.00
TELEFONO 500.00
HONORARIOS PROFESIONALES 2,500.00
TOTAL 27,000.00
 PRESUPU
1ER TRIMESTRE
X Y
MATERIA A 0.25 2 0.5 0.25 2 0.5
MATERIA B 0.5 0 0 0.5 2 1
MATERIA C 1 1 1 1 3 3
MANO DE OBRA 5.00 0.50 2.50 5 0.7 3.5
GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC 2.15 0.5 1.077 2.15 0.70 1.51
TOTAL 5.08 9.51
MATERIA PRIMA A 3,200.00 0.25 800.00
MATERIA PRIMA B 1,200.00 0.5 600.00
MATERIA PRIMA C 2,600.00 1 2,600.00
X 100 5.08 507.70
Y 25 9.51 237.70
745.40
 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES
2DO TRIMESTREE 3ER TRIMESTRE 4TO TRIMES
X Y X Y X
0.25 2 0.5 0.25 2 0.50 0.30 2 0.6 0.30 2 0.6 0.30 2
0.5 0 0 0.50 2 1 0.55 0 0 0.55 2 1.1 0.55 0
1 1 1 1 3 3 1.15 1 1.15 1.15 3 3.45 1.15 1
5.00 0.50 2.50 5 0.7 3.5 5.50 0.50 2.75 5.5 0.7 3.85 5.50 0.50
2.15 0.5 1.08 2.15 0.70 1.51 2.15 0.5 1.077 2.15 0.70 1.51 2.15 0.5
5.08 9.51 5.58 10.51
3,200.00 0.25 800.00 3,200.00 0.30 960 3,200.00
1,200.00 0.5 600.00 1,200.00 0.55 660 1,200.00
2,600.00 1 2600.00 2,600.00 1.15 2990 2,600.00
100 5.08 507.70 100 5.58 557.70 100
25 9.51 237.70 25 10.51 262.70 25
745.40 820.40
 4TO TRIMESTRE
TOTAL
X Y
0.6 0.30 2 0.6
0 0.55 2 1.1
1.15 1.15 3 3.45
2.75 5.5 0.7 3.85
1.077 2.15 0.70 1.51
5.58 10.51 61.34
0.30 960
0.55 660
1.15 2990
5.58 557.70
10.51 262.70
820.40 3,131.59
 PRESUPUESTO DE COSTO DE VEN

1ER TRIMESTRE
MATERIA PRIMA REQUERIDA 12,600.00
MANO DE OBRA 15,100.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 12,375.00
COSTO DE PRODUCCION 70,181.25
INV. INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS
DISPONIBLE
INV. FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS
COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO
UESTO DE COSTO DE VENTA

2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE TOTAL

25,350.00 55,177.50 16,252.50 109,380.00
30,350.00 59,235.00 17,160.00 121,845.00
12,375.00 12,375.00 12,375.00 49,500.00
70,181.25 70,181.25 70,181.25 280,725.00
10,903.00
291,628.00
3,131.59
288,496.41
 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
VENTAS 1,892,500.00
COSTO DE VENTAS 288,496.41
UTILIDAD BRUTA 1,604,003.59
GASTOS DE OPERACIÓN 27,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,577,003.59
 ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,577,003.59
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
GASTOS POR INTERES 9,600.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1,586,603.59
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (30%) 475,981.08
UTILIDAD NETA 1,110,622.51