La compañía XYZ, que elabora un solo producto, hace sus presupuestos con base en un nivel normal d

6.000 unidades en el primer periodo y 10.000 en el segundo. Se considera además que esta empresa

Otros datos de producción para ambos periodos son los siguientes:

Precio unitario de venta $228,466

Costos indirectos de producción fijos $562,400
Materiales directo $11,200 por unidad
Mano de obra directa $8,400 por unidad
Costos indirectos de producción variables $200 por unidad
Costos indirectos de producción fijos $562,400 por unidad
Costos de venta y administrativos variables $132,800 por unidad
Costos de venta y administrativos fijos $956,000

Periodo 1 Periodo 2
Unidades ideales a producir 1,110 1,355
Unidades reales producidas 1,110 1,355
Unidades vendidas 1,110 1,350
0 5
0 0
se en un nivel normal de producción de 10.000 unidades para dos periodos, pero el nivel real de actividad en el primer periodo
más que esta empresa no tiene trabajo en proceso al principio ni al final de cada uno de los periodos, y que tampoco dispone de
producción.

r unidad
r unidad
r unidad
r unidad
r unidad
 actividad en el primer periodo es de 7.500 unidades y de 10.000 en el segundo. Se venden
odos, y que tampoco dispone de inventario de productos terminados al iniciar el proceso de
 ESTADO DE RES

COSTEO DIR
Parciales

Ventas unidades vendidas x $5.000

Costos de Ventas:
Costos de producción variable $21,978,000
Unidades vendidas x costos variables de producción
Costos variable de actividades de venta $147,408,000
Unidades vendidas x costos variables de ventas y admon

Ingresos Marginales/Utilidad bruta

Costos del período:

Costos Indirectos de fabricación fijos $562,400
Costos fijos de admon y ventas $956,000

Ingreso Operacional
Inventario de productos inicial: $0
Inventario de productos final: $0
1.500 x 2000 $0
 ESTADO DE RESULTADOS

COSTEO DIRECTO
Parciales Período 1 Parciales Período 2

$ 253,597,260 $ 308,429,100

$ 169,386,000 $ 206,010,000
$21,978,000 $26,730,000

$147,408,000 $179,280,000

$ 84,211,260 $ 102,419,100

$ 1,518,400 $ 1,518,400
$562,400 $562,400
$956,000 $956,000

$ 82,692,860 $ 100,900,700
$0 $0
$0 $0
$0 $99,000
 ESTADO DE RESULTADOS

COSTEO ABSORBENTE
Parciales

Ventas unidades vendidas x $5.000

Costos de Producto fabricado: $646,242,000

Unidades producidad por costos totales de producción

Costos indirectos subaplicados $0

Diferencia entre unidades ideales producidas y unidades
reales por costos indirectos de fabricacion fijos

Costo total de producción $646,242,000

Inventario de productos inicial 0

Inventario de productos final:

Unidades no vendidas por costos totales de producción $0

Costo total de productos terminados y vendidos

Ingresos Marginales/Utilidad Bruta

Costos del período:

Costos de admon y ventas fijos $956,000

costos de admon y ventas variables

Unidades vendidas por costo de admon y venta variable $147,408,000

Utilidad operacional
DO DE RESULTADOS

STEO ABSORBENTE
Período 1 Parciales Período 2
$ 253,597,260 $ 308,429,100

$ 785,970,000

$0

$785,970,000

$ -
$ 785,970,000

$ -

$ 646,242,000 $ 785,970,000

-$ 392,644,740 -$ 477,540,900

$ 148,364,000 $ 180,236,000

$956,000

$179,280,000

-$ 541,008,740 -$ 657,776,900
 Presupuesto Ventas Producción ideal 100%

MESES ENERO FEBRERO MARZO

Unid+D30+B5:J17+B5:L+B5:M15 1100 1350 1680
Precio de Venta
INGRESOS POR VENTAS
UNIDADES A PRODUCIR
Costo Unitario
COSTO TOTALES
Material Directo
#DIV/0! Mano de Obra Directa
#DIV/0! CIF - Costos Indirectos de Fabricación
GASTOS
ADMINISTRACION
VENTAS
UTILIDAD OPERACIONAL

Presupuesto Ventas Producción 90%

MESES ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a vender 1100 1350 1680
Precio de Venta $ 228,466 $ 209,340 $ 192,326
INGRESOS POR VENTAS $ 251,313,120 $ 282,608,463 $ 323,108,319
UNIDADES A PRODUCIR 1100 1355 1685
Costo Unitario 102272 102272 102272
COSTO TOTALES $ 112,499,600 $ 138,579,053 $ 172,328,933
Material Directo $ 11,200 $ 63,746,364
Mano de Obra Directa $ 8,400
CIF - Costos Indirectos de Fabricaci $ 112,480,000.00
GASTOS $ 96,928,000 $ 96,928,000 $ 96,928,000
ADMINISTRACION $ 1,328,000 $ 1,328,000 $ 1,328,000
VENTAS $ 95,600,000 $ 95,600,000 $ 95,600,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 41,885,520 $ 47,101,411 $ 53,851,387

200 956000
562,400 112480000 100

Presupuesto Ventas Producción 80%

MESES ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a vender 880 1080 1344
Precio de Venta #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
INGRESOS POR VENTAS #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
UNIDADES A PRODUCIR 0 0 0
Costo Unitario #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
COSTO TOTALES $ 272,688 #DIV/0! #DIV/0!
Material Directo $ 124,560
Mano de Obra Directa $ 82,678
CIF - Costos Indirectos de Fabricaci $ 65,450
GASTOS $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600
ADMINISTRACION $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000
VENTAS $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600
UTILIDAD OPERACIONAL #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Presupuesto Ventas Producción 70%

MESES ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a vender 770 945 1176
Precio de Venta #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
INGRESOS POR VENTAS #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
UNIDADES A PRODUCIR 0 0 0
Costo Unitario #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
COSTO TOTALES $ 272,688 #DIV/0! #DIV/0!
Material Directo $ 124,560
Mano de Obra Directa $ 82,678
CIF - Costos Indirectos de Fabricaci $ 65,450
GASTOS $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600
ADMINISTRACION $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000
VENTAS $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600
UTILIDAD OPERACIONAL #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
2400 1800 1920 1600 2400

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

2400 1800 1920 1600 2400
$ 171,447 $ 187,686 $ 183,626 $ 195,806 $ 171,447
$ 411,471,641 $ 337,835,540 $ 352,562,760 $ 313,290,172 $ 411,471,641
2405 1805 1925 1605 2405
102272 102272 102272 102272 102272
$ 245,965,035 $ 184,601,616 $ 196,874,300 $ 164,147,144 $ 245,965,035

$ 96,928,000 $ 96,928,000 $ 96,928,000 $ 96,928,000 $ 96,928,000

$ 1,328,000 $ 1,328,000 $ 1,328,000 $ 1,328,000 $ 1,328,000
$ 95,600,000 $ 95,600,000 $ 95,600,000 $ 95,600,000 $ 95,600,000
$ 68,578,607 $ 56,305,923 $ 58,760,460 $ 52,215,029 $ 68,578,607

$ 95,600,000.00

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

1920 1440 1536 1280 1920
 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
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0 0 0 0 0
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$ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600

$ 834,000 $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000
$ 235,600 $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

1680 1260 1344 1120 1680
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0 0 0 0 0
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$ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600

$ 834,000 $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000
$ 235,600 $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
800 600 1500 1950

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

800 600 1500 1950
$ 268,886 $ 317,606 $ 200,678 $ 182,690
$ 215,108,703 $ 190,563,336 $ 301,017,489 $ 356,244,565
805 605 1505 1955
102272 102272 102272 102272
$ 82,329,253 $ 61,874,780 $ 153,919,907 $ 199,942,471

$ 96,928,000 $ 96,928,000 $ 96,928,000 $ 96,928,000

$ 1,328,000 $ 1,328,000 $ 1,328,000 $ 1,328,000
$ 95,600,000 $ 95,600,000 $ 95,600,000 $ 95,600,000
$ 35,851,451 $ 31,760,556 $ 50,169,581 $ 59,374,094

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

640 480 1200 1560
 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0 0 0 0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

$ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600

$ 834,000 $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000
$ 235,600 $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

560 420 1050 1365
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0 0 0 0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

$ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600 $ 1,069,600

$ 834,000 $ 834,000 $ 834,000 $ 834,000
$ 235,600 $ 235,600 $ 235,600 $ 235,600
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!