ESTRATEGIAS DE PLANEACIÓN FINANCIERA

EJERCICIO INTEGRADOR 1: PRESUPUESTO MAESTRO

El gerente de finanzas de la compañía la Fábrica de Jabón La Corona, S. A., le ha pedido que realice
el presupuesto de operación para los dos semestres del año 2022.

Para el año 2022 se tienen las siguientes expectativas en cuanto a ventas:

Roma Tepeyac Foca

Precio de venta del $220 $120 $160
1er semestre
Precio de venta del 2° $240 $140 $160
semestre
Ventas planeadas 1er 12,500 unidades 6,500 unidades 6,000 unidades
semestre
Ventas planeadas 2° 6,000 unidades 4,500 unidades 6,000 unidades
semestre

Los costos del primer semestre de 2022 son iguales a los del año anterior. Los estimados de
materias primas, su costo por unidad y las unidades en el inventario inicial de producto terminado
se presentan a continuación:

Inv. Inv. final Inv. final Costo por Costo por

inicial kilogramo kilogramo
Concepto 1er 1er 2° semestre 1er 2° semestre
Semestre Semestre Semestre
Material A 10,000 8,000 7,000 $2.00 $2.10
(kg)
Material B 15,000 8,500 3,500 $2.70 $3.00
(kg)
Material C 5,000 4,000 2,800 $4.00 $4.40
(kg)
Roma 10,000 2,400 1,900
(unidades)
Tepeyac 5,000 1,200 1,000
(unidades)
Foca 5,000 1,100 2,100
(unidades)

La compañía realiza su presupuesto en función de estándares de materia prima y mano de obra,

los cuales se mencionan a continuación:

Roma Tepeyac Foca

Material A (kg) 15 13 10
 Material B (kg) 6 7 6
Material C (kg) 9 4 5
Horas de mano de obra (horas) 3 1 2

El costo de mano de obra es de $20 por hora.

Por otro lado, las estimaciones de costos indirectos de fabricación y de gastos de administración y
venta para ambos semestres son:

Gastos indirectos de fabricación

1er Semestre 2° Semestre
Depreciación (fijo) $50,000 $50,000
Seguros (fijo) $5,000 $5,000
Mantenimiento (fijo) $30,000 $35,000
Energéticos (fijo) $20,000 $25,000
Varios (fijo) $6,000 $4,000
Mantenimiento (Variable) $20 por unidad $20 por unidad
Energéticos (Variable) $5 por unidad $5 por unidad

Los gastos indirectos de fabricación fijos se aplican con base en horas de mano de obra directa.

Gastos de administración y ventas

1er Semestre 2° Semestre
Depreciaciones $5,000 $5,000
Sueldos y salarios $100,000 $100,000
Comisiones 5% de las ventas 5% de las ventas
Varios $6,000 $7,000

Con la información anterior, prepare todas las cédulas del presupuesto de operación.

La empresa también le proporciona la siguiente información para que realice el presupuesto

financiero:

a) El saldo inicial de efectivo es de $560,000.

b) El 80% de las ventas son de contado y el resto pagadero en el siguiente semestre. Las
cuentas por cobrar en diciembre del año pasado fueron por $30,000.
c) Todas las compras de la materia prima A se pagan de contado, las de materia prima B y C,
el 70% se paga de contado y el 30% en el siguiente semestre. Las cuentas por pagar de
diciembre fueron por $120,000.
d) Cada mes se realiza la amortización de una hipoteca, el pago mensual es de $12,500, de
los cuales, de los cuales $9,000 corresponden a capital y $3,500 son intereses cada mes.
e) Los Costos de Mano de Obra y Costos Indirectos, así como los gastos de operación se
pagan en el mes en que se incurren.
f) Cada semestre se genera un impuesto equivalente al 30% de la utilidad antes de
impuestos, el cual se paga en el semestre siguiente al que fue incurrido.
g) El impuesto generado en diciembre del año anterior fue por $28,500 pesos, mismo que
será pagado en enero del año proyectado (primer semestre).
FABRICA DE JABONES LA CORONA

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2021

CIRCULANTES $ 560,000.00
EFECTIVO $ 30,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 80,500.00
INVENTARIO MP $ 3,263,750.00
INVENTARIO PT
TOTAL CIRCULANTES $ 3,934,250.00

NO CIRCULANTE
TERRENOS $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 7,800,000.00
DEPRECIACIÓN ACUM -$ 5,800,000.00
EQUIPO OFICINA $ 3,000,000.00
DEPRECIACIÓN ACUM -$ 2,000,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 3,500,000.00

TOTAL ACTIVO $ 7,434,250.00

PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 120,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 28,500.00
TOTAL PASIVO CORTO $ 148,500.00
PLAZO

LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR $ 900,000.00
TOTAL PASIVO LARGO $ 900,000.00
PLAZO

TOTAL PASIVO $ 1,048,500.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 5,385,750.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ -

TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 6,385,750.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 7,434,250.00