PRESUPUESTOS Integrantes
Plascencia Márquez Demetrio
Ramírez Chávez Diego Armando
Ramírez Martínez Mónica Carolina
Romo Navarro Caín
Saavedra Balbi Gisela Michele
Sepulveda Hernandez Kevin Oswaldo
Sánchez Martínez Ariadna Lizeth
Sánchez Reyes Brenda Paola
Santiago Aguirre Abel Itzcoatl
Solís Moreno Fátima
Torres Campos Gerardo
Sierra Poblano Brayan Armando
 Contenido
01 Generalidades de los
presupuestos
06 La integración del trabajo
presupuestal 11 Presupuesto de ventas

02
Clasificación y
características de los 07 La dirección del presupuesto
12 Presupuesto de costos

presupuestos

03 Etapas de un presupuesto 08 La ejecución del presupuesto

13 Presupuesto de gastos de
operación

04 La previsión en el trabajo
presupuestal 09 Presupuesto maestro
14 Presupuesto de capital

05 La organización del
trabajo presupuestal 10 Presupuesto de operación
15 Presupuesto financiero
 Presupuesto
¿QUÉ ES? OBJETIVO
Es una herramienta de planificación de suma Asegurar el crecimiento y ayudar en la toma
importancia que describe los recursos de decisiones relacionadas con contratos,
económicos y financieros para el desarrollo o compras, activos, préstamos, entre otros.
ejecución de las actividades o procesos de la
Permite analizar el flujo de efectivo con el
empresa en el largo plazo.
que se cuenta para cubrir gastos y financiar
Un presupuesto realista permite a la empresa o
nuevos proyectos, también ayuda a evitar
entidad administrar de manera efectiva sus
las posibles pérdidas de capital.
recursos disponibles, desarrollar un plan
estratégico y garantizar su supervivencia y
crecimiento futuro.
 Tipos
OPERATIVO CAPITAL MAESTRO
contempla las ayuda a realizar una es el que abarca todos
actividades previsión financiera para
los sectores y genera
operacionales de la conocer la diferencia
una proyección general
empresa. Es decir, las entre las futuras
actividades de
de la empresa.
inversiones y los recursos
administración, que hacen falta para
producción o venta, y se ejecutarla.
crean en organizaciones
grandes que necesitan
llevar un control por la
complejidad de la
operación.
 Tipos
PRODUCCIÓN TESORERIA FLUJO DE CAJA
es de las bases es una herramienta que o flujo de efectivo, es el
principales para conocer permite planificar y
que informa a la
la cantidad de insumos y controlar los flujos de
empresa con cuánto
recursos que serán cobros y pagos en una
utilizados en un periodo
dinero cuentan en un
empresa.
determinado para periodo de tiempo
generar ganancias para determinado.
la empresa.
 Importancia
Permite conocer el capital que necesita para lograr los objetivos propuestos
Ayuda a la toma de decisiones importantes, sobre todo las relacionadas a inversiones,
contratos, compras de equipamientos, activos fijos, préstamos
Es ideal para analizar el flujo de efectivo con el que cuentan para determinar si es posible
cubrir los gastos administrativos y/o financiar nuevas ideas
Evita las posibles pérdidas de capital, sobre todo en casos en los que los ingresos sean más
bajos de lo normal
Prepara para hacer frente a posibles imprevistos

https://es.linkedin.com/learning/fundamentos-de-las-finanzas-control-y-reduccion-de-costes/que-es-un-presupuesto

Clasificación
Clasificación según su
flexibilidad
La flexibilidad está relacionada con la
disposición de la gerencia para realizar
modificaciones a las cifras y a los planes
contenidos en el presupuesto.
Los presupuestos tienen diferentes
clasificaciones que dependen del tipo de
empresa y de las decisiones tomadas por la
direccion
Presupuestos rígidos:
No pueden modificarse fácilmente cuando hay algún requerimiento
de modificación.
Se elaboran con estimaciones y cifras que no se modifican durante
el período presupuestario.
Son apropiados cuando los ingresos y gastos son previsibles y
estables.
Presupuestos flexibles:
Permiten que se realicen ajustes en el desarrollo del objeto social de la
organización.
Facilitan la adaptación a situaciones imprevistas y ayudan a
mantener la toma de decisiones actualizada.
Se basan en rangos o porcentajes para diferentes partidas
presupuestarias en lugar de cifras fijas.
Clasificación según La clasificación de los
presupuestos según el tiempo se

el tiempo basa en la duración de su

horizonte temporal y se utiliza
para establecer metas y
Presupuestos a largo plazo: planificar actividades financieras
Son ejecutados durante períodos específicos y, por lo general, se
diseñan para un plazo de cinco años. Ayudan a establecer una en diferentes plazos. Estos se
visión de largo plazo y a alinear los recursos y estrategias para dividen en:
alcanzar esa visión.
Presupuestos a mediano plazo:
Se preparan para períodos entre uno y tres años. Permiten la
adaptación a cambios que no se pueden prever a largo plazo,
tales como cambios imprevistos en el mercado o en la
competencia.
Presupuestos a corto plazo:
Se preparan para un período de un año o menos. Se utilizan para
monitorear el desempeño y asegurarse de que la organización
esté siguiendo el rumbo correcto para cumplir sus objetivos a
corto plazo.
Clasificación según Cada uno de los siguientes tipos
de presupuestos se enfoca en un

el área
Presupuestos del área de ventas:
aspecto específico de las
operaciones de la organización y
es preparado por el
Se centran en la proyección de las ventas futuras de la
departamento correspondiente.
organización y pueden incluir estrategias de precios y
promociones para impulsar las ventas.
Presupuestos de producción:
Se concentran en la planificación de las etapas de producción y en
la gestión de los recursos necesarios para fabricar los productos o
prestar los servicios de la organización.
Presupuestos de áreas de apoyo:
Se enfoca en los gastos y recursos necesarios para respaldar las
operaciones principales de la organización.
Presupuestos de administración:
Contribuye a garantizar que la organización mantenga una base
financiera sólida y cumpla con sus obligaciones financieras.
 Según el sector en el que se mueve la
organización, los presupuestos se pueden
Clasificación clasificar en: Presupuestos públicos: Son
realizados para programas del sector
público o entidades del sector solidario
según el sector que tienen el fin de prestar servicios de
educación y salud, o de cubrir las
necesidades puntuales de una población.
de aplicación Presupuestos privados: Son realizados por
empresas del sector privado con el fin de
generar utilidades que posteriormente se
esperan distribuir entre los socios.
 Características
Del presupuesto
Las principales características de todo presupuesto son:
Es regular: Se realiza en periodos de tiempo determinados.
Es integral: Toma en cuenta a todos los sectores y áreas de la organización.
Es previsivo: Busca prever y organizar un período de tiempo futuro.
Es cuantitativo: Utiliza una unidad monetaria para representar el plan de acción.
Está orientado a fines: Busca la concreción de metas generales o particulares.
Es detallado: Incluye toda la información necesaria para la descripción de situaciones.
Es realista: Realiza proyecciones en base a datos concretos y fidedignos.
Etapas de un presupuesto
1. Preiniciación del presupuesto
En esta etapa, que antecede a la elaboración del presupuesto, se incluyen herramientas de evaluación y
gestión de recolección de información para obtener el conocimiento de la marcha de la empresa y del estado de
la operación durante el período inmediatamente anterior, con el fin de analizar las estrategias y opciones de
crecimiento, buscando cumplir con los objetivos generales y específicos definidos por la gerencia o por el
máximo órgano directivo.
2. Elaboración del presupuesto
Con base en los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la empresa, se procede con la
etapa donde los conceptos adquieren una dimensión monetaria en la organización.
Algunas de las actividades que pueden realizarse son las siguientes:
• Crear un cronograma de actividades en torno a la elaboración del presupuesto en el que se definan las fechas
de las reuniones para evaluar la información financiera de la entidad. Esta información puede incluir: informes
de gestión, informes de comportamiento de períodos pasados, indicadores del sector económico al que
pertenece la entidad, dictamen del revisor fiscal (en caso de que aplique), entre otros documentos.
• Luego del análisis de esta información se debe extraer una relación de todo el acumulado de datos de la
entidad, trazar las expectativas del período, identificar las fuentes de ingreso y asignar los costos y gastos
asociados a cada departamento.
Etapas de un presupuesto
3. Ejecución
La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los planes. El líder de presupuestos
tiene la labor fundamental de integrar a las diferentes áreas en la consecución de las metas trazadas,
comunicando a cada uno de los niveles de la organización la interrelación e importancia que tienen dentro
de la operación y el cumplimiento del presupuesto. Lo anterior, con el propósito de cumplir las expectativas
gerenciales de la organización.
4. Control del presupuesto
Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto primero se debe establecer la realización de
informes parciales por áreas, de modo que el equipo presupuestal o financiero sea el responsable de la
consolidación de la información.
En esta etapa deben cotejarse los resultados de la operación empresarial con los datos presupuestados,
con el objetivo de identificar posibles falencias que afecten la ejecución del presupuesto o lo desvíen, y
lograr un ajuste oportuno.
Etapas de un presupuesto
5. Evaluación

Cuando culmina el período presupuestado se realiza un análisis de los informes

periódicos y se emite un informe final en el que se revelan los resultados de la
compañía y se evalúa el cumplimiento de las variables presupuestadas y las
gestiones organizacionales fijadas para la optimización de los resultados.

Es conveniente que en este informe final se realice una comparación de los

indicadores del año presente respecto a los de los años anteriores, con el fin de
comprender cuáles metas se cumplieron y cuáles, por el contrario, requieren mayor
trabajo en el futuro.

En esta etapa, entonces, se deben conocer las fallas que impidieron el cumplimiento
del presupuesto a partir de las cuales se construyen las alternativas de mejora que
permitirán el efectivo alcance de las expectativas en los próximos períodos.
 La previsión trabaja en el presupuesto anual con más
detalle, tratando de predecir y ajustar su uso en períodos

La previsión en el más cortos, como meses, trimestres y semestres. Este tipo

de enfoque es importante para evitar sobrepasar el
presupuesto, o drenarlo precisamente en los momentos más

trabajo necesarios.

Dentro de la planificación general de la empresa debemos

presupuestal tener en cuenta la previsión financiera para empresas, un

proceso que consiste en reflejar los estados financieros de
la empresa que reflejan el modelo de negocio, captación,
monetización y estructura de costos. Es decir, podemos
obtener proyecciones para ver si nuestro proyecto tiene
viabilidad o rentabilidad cara a un futuro.Para poder avanzar
necesitamos tener una previsión financiera, de esta forma,
podemos conseguir una imagen de los posibles resultados
que podemos obtener con nuestro plan empresarial.
Digamos que tenemos la posibilidad de tener una visión a
largo plazo de las inversiones y gastos que realizamos,
además de asegurarnos y no avanzar con el riesgo de
poder fracasar.
 La previsión en el trabajo
presupuestal
¿Que debe de Capital inicial de Rentabilidad Plan de tesoreria
incluir? la empressa

Una previsión financiera debe
de incluir los ingresos, activos
pasivos y flujo de efectivo
proyectados
Y para realizar una prevision
debemos tener en cuenta los
siguientes elementos:
se debe de tener en cuenta el
capital que tenemos
inicialmente para poder
realizar correctamente el
plan de financiación, además
de saber con anterioridad
que acciones podemos
realizar.
tras haber realizado el plan
de financiación tenemos que
ver si nuestra empresa podrá
seguirlo, es decir, si en un
primer término será rentable.
conjuntamente tenemos que
seguir un plan que siga los
cobros y desembolsos
realizados mes a mes para
así poder tener una
estimación.
La previsión en el trabajo
presupuestal ¿Qué debe incluir?
4.Cálculo del punto de equilibrio: actúa de la misma forma que el plan de
tesorería, pero abarca plazos más amplios.

5.Plan de financiación: con este plan de financiación debemos de abarcar

plazos todavía más amplios, entre 3 y 5 años dónde la empresa tiene que
ser capaz de mantener el plan inicia, pero con el que debemos de
conseguir organizar una estructura en la que caiga el peso de la ejecución
del proyecto.

Con previsiones financieras bien realizadas, las empresas pueden afrontar

las disrupciones económicas, adaptarse a las fluctuaciones de ingresos y
gastos y cambiar el rumbo cuando surjan retos y oportunidades. Pero si las
previsiones son deficientes, pueden menoscabar a la empresa.
 La organización I del trabajo presupuestal
La organización del trabajo presupuestal es para asegurar el cumplimiento del tiempo
establecido, preparar el presupuesto y garantizar la intervención de los diferentes niveles
organizacionales en la labor presupuestal

EXISTEN UNOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS GENERALES Y OTROS USADOS

PARTICULARMENTE POR EL SECTOR PÚBLICO.

Deben ser observados y utilizados en el desarrollo de su actividad, aun cuando también

manifiesta que no todos son de obligatorio cumplimiento
 CLASIFICACIÓN

Previsión: Los principios de previsión, son tres y se orientan a la necesidad de hacer un

estudio anticipado: Predictibilidad Determinación cuantitativa y Objetivo.
Planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos deseados: Precisión, Contabilidad,
Flexibilidad, Unidad, Confianza, Participación, Oportunidad y Contabilidad por centros de
responsabilidad.
Organización: Plantean la Importancia de la definición de las actividades: División del
trabajo,Responsabilidad y autoridad.
Dirección: Los principios de dirección tienen que ver con la Conducción de los individuos
hacia el logro de los objetivos. Son: Comunicación y Coordinación,
Control: Los principios de control se orientan a comparar los objetivos con los
logros:Reconocimiento, Excepción, Normas y Conciencia de costos
 La integración del
trabajo presupuestal
La integración del trabajo presupuestal tiene
como objetivo anticipar y analizar las diferencias
o desviaciones que la empresa presente.
También tiene como objetivo tomar medidas
pertinentes para mitigar los desequilibrios que
generan los los ingresos o gastos.
 Integración del trabajo presupuestal
Se formula mediante un analisis y en el es
donde los conceptos toman forma y se
comienza a hablar de ámbitos monetarios. En
este punto se comienza a estipular los
presupuestos parciales bajo supervisión
administrativa, que luego deberá ser aprobada
por el superior. Dichos presupuestos se forman
en base a las necesidades y objetivos de cada
departamento.
Integración del trabajo presupuestal
Es muy importante la integración del
trabajo presupuestal ya que ayuda y guía
a que en el timepo se puedan cumplir los
objetivos dentro de los estandares
establecidos. Por eso resulta necesaria la
planificación adecuada y un buen equipo
de trabajo que pueda trabajar en base a
conseguir mejores resultados con los
recursos que se tengan.
LA DIRECCION DEL PRESUPUESTO
 ¿Qué es la dirección
del presupuesto?
•La dirección presupuestaria hace referencia a los responsables de
planificar y desarrollar la presupuestación de las organizaciones. Por
tanto, serán los responsables de determinar los recursos necesarios,
pedir informes respecto a las distintas áreas que justifiquen los
mismos, analizar gastos, abordar nuevas fuentes de recursos, negociar
con los proveedores etc.
•La dirección presupuestaria
debe comprenderse como una
parte más dentro de la
organización, de cuya capacidad
de adaptar los recursos a las
necesidades de la población de
referencia, va a depender gran
parte del éxito.
Funciones de la dirección del presupuesto
Son funciones de la Dirección General de Presupuesto las siguientes:
A) B) C) D)
Promover el
Programar, dirigir, Emitir las directivas y Emitir opinión
perfeccionamiento
coordinar, controlar y normas autorizada en
permanente de la
evaluar la gestión del complementarias materia
técnica
proceso pertinentes. presupuestaria.
presupuestaria y la
presupuestario.
mejora de las
capacidades y
competencias en la
gestión
presupuestaria.
 Consideraciones para la dirección del
presupuesto
•Dentro de la dirección de presupuestaria y gestión debemos diferenciar los siguientes aspectos:
•Políticas. Son las normas, los valores, metas, objetivos y fines de la organización.
•Previsiones. Comprende la planificación de las necesidades futuras a corto, medio y largo plazo
de la organización. La previsión es diferente del establecimiento de objetivos. La previsión supone
una estimación acerca de lo que esperamos que suceda.
•Objetivos. Representa la parte más operativa del proceso de planificación. Son el destino al que
la empresa se encamina a través de la realización de distintas actividades que nos encaminan a
ello.
la ejecución del presupuesto
 •Es la fase del ciclo presupuestario que
comprende el conjunto de acciones
destinadas a la utilización óptima del
talento humano, y los recursos materiales

¿Qúe es? y financieros asignados en el presupuesto

con el propósito de obtener los bienes,
servicios y obras en la cantidad, calidad y
oportunidad previstos en el mismo.
•Podemos encontrar dos principios
básicos: el equilibrio presupuestario y la
disciplina presupuestaria.
Equilibrio y disciplina presupuestaria
•El principio de equilibrio presupuestario
supone que el volumen del gasto
público ha de quedar limitado a los
ingresos que reciba el Estado.
•La disciplina presupuestaria se trata
de una directriz para los ejecutores de
gasto para que ejerzan los recursos
conforme a los montos, estructuras y
plazos previamente fijados en los
programas del Presupuesto de
Egresos , con el fin de evitar
dispendios innecesarios, desvíos de
recursos o ampliaciones de gasto no
programadas.
 ·Universalidad. Debe contener todos los gastos.
·Unidad. Debe estar contenido en un solo
Principios documento.
·Especialidad. Debe detallar las partidas y no
reguladores en otorgarlas de manera general; por ello, es
común recurrir a determinados conceptos para

la ejecución especificar el destino de los gastos, como son:

ramos, programas, subprogramas, partidas.
·Exclusividad. Es decir, corresponde solo a la
del Cámara de Diputados la aprobación del
Presupuesto de Egresos . Pero también tiene
presupuesto que ver con que en el presupuesto,
exclusivamente se detallarán los gastos del
Estado y no de ninguna otra índole.
 PLANIFICACIÓN ANUALIDAD PREVISIÓN

Con base en los planes El Presupuesto de El Presupuesto de Egresos

socioeconómicos que se fijan a Egresos tiene una debe estar aprobado,
mediano plazo es posible que de vigencia anual, rige del 1º promulgado y publicado
manera recurrente en el de enero al 31 de antes de su entrada en
Presupuesto de Egresos se señale diciembre. vigor, para evitar la
la consecución de las metas inactividad de la
fijadas, acompañados de sus administración, tiene
correspondientes indicadores del vigencia por tiempo
desempeño, los cuales, junto con determinado, el periodo
los criterios generales de política financiero de un año; para el
económica y los objetivos, siguiente año, será
estrategias y metas anuales. necesaria la expedición de
un nuevo presupuesto.
 CLARIDAD PUBLICIDAD EXACTITUD

El Presupuesto de Egresos El Presupuesto de Las cantidades

debe ser entendible y Egresos habrá de previstas en el
consultado por los publicarse en el Presupuesto de
servidores públicos y Diario Oficial de la Egresos
administradores sin Federación, para corresponden a lo
ninguna complicación. que surta los que el poder público
efectos necesitará para
correspondientes. cumplir con sus
atribuciones.
ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS
•Es posible que, durante la ejecución presupuestaria
en el ejercicio fiscal correspondiente, por diversas
razones, se modifique el Presupuesto aprobado. A
estas modificaciones, se les llama “adecuaciones
presupuestarias”, y sirven para acomodar o ceñir los
gastos que se vayan realizando durante el ejercicio
presupuestario.
•El impacto presupuestario más que ser un principio
es un requisito y la regla del impacto presupuestario
puede considerarse como una herramienta más que
busca mantener el equilibrio de las finanzas.
 Presupuesto maestro

El presupuesto maestro es un plan

financiero integral que describe en detalle
los ingresos, gastos y flujos de efectivo
proyectados de una empresa para un
período determinado, generalmente, un año
fiscal
 Objetivos
Van a solidificar y aportar tranquilidad a cualquier decisión con aspecto
financiero que se tome en la empresa.
Aseguran los retornos de inversión de cualquier actuación.
Ayuda a la comparativa de actividades pasadas con las presentes -
futuras.
Permite llegar de forma más eficaz a objetivos financieros marcados.
Permite una mejor relación entre la dirección de la empresa con el
departamento financiero.
Muestra una imagen visual de los ingresos futuros en relación a los
gastos (rentabilidad financiera).
Ayuda a gestionar los recursos y a optimizar la contabilidad.
 ¿Cómo se elabora un presupuesto maestro?

Identificación de los objetivos y estrategias de la empresa. El punto de

partida es elaborar una lista de los objetivos y las estrategias que se tienen
dentro de la empresa a largo plazo.
Establecimiento de los ingresos proyectados. Es importante que se
consideren todas las fuentes de ingresos de la empresa, incluyendo ventas,
intereses, inversiones, etc.
Identificación de los costos y gastos . Es necesario determinar todos los
costos y gastos asociados con la producción, la administración y la venta de
los productos o servicios de la empresa. Esto puede incluir costos directos,
como materiales y mano de obra, y costos indirectos como gastos generales
y administrativos.
 ¿Cómo se elabora un presupuesto maestro?

Análisis de las inversiones necesarias. Se tiene que identificar las inversiones

que la empresa necesitará realizar durante el período presupuestado, como
por ejemplo, la compra de maquinarias, la renovación de equipos, entre otras.
Elaboración de los estados financieros proyectados. Otro punto es crear los
estados financieros proyectados, incluyendo el estado de resultados, el
balance general y el estado de flujo de efectivo, con los datos obtenidos en las
 VENTAJAS
El presupuesto maestro revela cuánto
gana y gasta su empresa en su
conjunto, y muestra si la empresa
tiene una situación financiera buena
o negativa.
capacidad de identificar problemas y
planificar con anticipación. Por
ejemplo, el presupuesto maestro
puede mostrarle si un departamento
está gastando más allá de su límite,
lo que hace que la empresa gaste
más de lo que gana cada mes.
LIMITACINES
Falta de especificidad. Los montos
en dólares y los números escritos
en el presupuesto maestro son una
suma colectiva de todos los gastos
y ganancias de los departamentos
Difícil de actualizar. Esto se debe a
las muchas categorías y números
que se incluyen en el presupuesto.
Debido a las extensas
descripciones y gráficos, un
presupuesto maestro también
puede ser difícil de leer y
comprender.
 Presupuesto
maestro
https://youtu.be/uZga
q0IMTLY?
si=OgK0lVdl8dxwKFe
Y
 El presupuesto de operación se

Presupuesto refiere propiamente a las

actividades de producir, vender
y administrar una organización,
DE siendo que por medio de estas
una empresa realiza la emisión
operación de ofrecer productos o servicios
a la sociedad.
Dichas actividades dan origen al:

Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de

ventas producción materia prima mano de obra

2 3 4
1
5 6 7

Presupuesto de gastos Presupuesto de gastos de Presupuesto de costo de venta y

indirectos de fabricación operación de valuación de inventarios
 VENTAJAS
Mayor control sobre el origen de los
ingresos y gastos.
Estudio de la evolución anual de
ciertas partidas clave de ingresos y
gastos.
Establecimiento de metas a corto y
largo plazo en ventas previstas.
LIMITACINES
La existencia de una parte
estadística y otra subjetiva en su
elaboración.
No tener alguno de los factores
intervinientes de la fórmula
controlados. Incluso los costes fijos
pueden cambiar si la situación del
mercado lo requiere, ya sea al alza
o a la baja.
 Objetivos
Agilizar la respuesta de la empresa a los cambios que se producen en su
entorno.
Promover la respuesta de la empresa a los cambios dentro de su ámbito
interno.
Servir de patrón de toma de decisiones coherente e integrador.
Facilitar la fijación de objetivos a largo plazo.
Asignar prioridades a la hora de asignar recursos.
Agilizar la selección de los negocios.
Fijar los objetivos y los recursos necesarios para la consecución de una
ventaja competitiva.
 PROCESO DE ELABORACIÓN
Una vez definidos los objetivos de la empresa, a nivel del temporal del
presupuesto y los medios que se va a contar, se puede iniciar con el proceso.
Se parte de la formulación de la previsión de ventas y a partir de esta se
elaboran los presupuestos de producción, consumo, compra y el resto de los
estados contables provisionales.
Corresponde generalmente al departamento financiero o al de control de la
gestión, coordinar el proceso y marcar fechas y plazos pe finalización.
Generalmente el proceso presupuestario implica unas fases extensas de
negociación, con el fin de coordinar los objetivos individuales con los objetivos
globales y generales de la empresa, por lo que se suele necesitar varias
reuniones y varias repeticiones en el cálculo hasta conseguir el presupuesto
global y su aceptación por la dirección
 EJECUCIÓN
De forma matemática, la fórmula que muestra el resultado de un presupuesto
operativo sería:

RESULTADO COSTOS COSTOS COSTOS

VENTAS
OPERATIVO FIJOS VARI8ABLES CONTABLES

En este caso, los costes fijos y variables están vinculados, directa o

indirectamente, con la actividad propia de la empresa, y los contables se refieren
a la pérdida de valor de activos, así como los deterioros y amortizaciones.
 INFORMES DE ACTUACIÓN RESULTADOS
Los informes de presupuesto El resultado del presupuesto
de ingresos y gastos se operativo será el resultado de
consideran herramientas de sumar todas las partidas de
revisión y análisis del ingresos y las partidas del
presupuesto y son utilizados presupuesto de gastos, ya
por los directores financieros sean costes directos,
y los responsables del indirectos o contables.
presupuesto para explorar los
presupuestos de fondos
aprobados.
 El presupuesto de ventas se
define como un plan
financiero que estima la
PRESUPUESTO DE rentabilidad de una
compañía para un período
VENTAS determinado. Es una
herramienta útil para
establecer metas y objetivos
de ventas y también para
controlar su cumplimiento.
 ¿PARA QUE SIRVE UN PRESUPUESTO DE VENTAS?
El presupuesto de ventas sirve para mostrar el camino que debe recorrer una
empresa para cumplir con su objetivo financiero, o incluso, superarlo. Con este
informe, un negocio optimiza el control de gastos y la reinversión del excedente
que pueda conseguir en un período.

Revisar tu presupuesto es útil para verificar tus acciones, así como evaluar si las
metas que has establecido están sujetas a la realidad —es decir, que no vayan
más allá de lo que presupuestariamente es posible hacer.
 OBJETIVO
Las metas del presupuesto de ventas pueden variar según la empresa, pero
generalmente incluyen:
establecer metas para las ventas en un período determinado;
planificar y prever los ingresos por ventas y determinar los recursos
necesarios para alcanzar esos objetivos;
proporcionar una guía para el equipo de ventas y otros departamentos
relacionados que permita mejorar la asignación de recursos y esfuerzos;
monitorear y evaluar el desempeño, identificar desviaciones y tomar medidas
correctivas cuando sea necesario.
En resumen, los objetivos del presupuesto de ventas son maximizar los ingresos
y optimizar la gestión de ventas de la empresa.
 IMPORTANCIA
Esta herramienta de ventas es importante porque te permite crear estabilidad financiera. Al final, no
es otra cosa que un plan y registro de gastos que te permite pagar las cuentas a tiempo, gestionar
tus recursos, atender emergencias y ahorrar para alcanzar metas.
Asimismo, contar con un presupuesto de ventas te permite anticipar eventos futuros y operar con
eficiencia.
BENEFICIOS:
tener control sobre tus gastos;
hacer una planificación estratégica;
asignar recursos adecuadamente;
promover la organización y eficiencia;
tomar decisiones financieras.
 VENTAJAS Y LIMITACIONES.
VENTAJAS LIMITACIONES
Es estratégico y permite una Puede ser complejo elaborarlo
planificación efectiva Necesitas de análisis profundos
Brinda un gran control
Hay dificultad para tener un pronóstico preciso
financiero
Ayuda a mantener la
estabilidad financiera
Facilita la toma de decisiones
Identifica el contexto para el
crecimiento de negocio
Permite la mejor asignación de
los recursos y comparar el
desempeño
 PRESUPUESTO DE COSTOS
El presupuesto de costos se refiere a un plan financiero detallado que una organización o empresa
crea para estimar y controlar los gastos relacionados con sus operaciones. Este presupuesto es una
parte fundamental de la planificación financiera y de gestión, ya que ayuda a las empresas a prever,
asignar y supervisar los recursos necesarios para llevar a cabo sus actividades comerciales.

Objetivos
Planificación financiera permite a la organización anticipar y preparar para los gastos
futuros.
Determinar los perfiles de entradas y gastos para el trabajo;
Desarrollar presupuestos y alinearlos con fondos;
Implementar sistemas para gestionar entradas y gastos.
Tomar decisiones informadas sobre qué proyectos o actividades son más rentables.
VENTAJAS Y LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO DE
COSTOS
Ventajas
Permite programar compras de materia prima.
Mayor liquidez para la empresa.
Permite a la empresa planificar y establecer metas
financieras realistas.
Permite un control más efectivo de los gastos al
establecer límites y metas claras.
Proporciona datos y análisis que respaldan la
toma de decisiones estratégicas y tácticas
La reducción de costos.
Ayuda a determinar la rentabilidad.
Limitaciones
Los cambios inesperados en los costos, la
demanda del mercado o la economía pueden hacer
que el presupuesto sea obsoleto.
Pueden surgir costos inesperados que no se
incluyen en el presupuesto inicial
Los presupuestos a menudo se centran en el corto
plazo y pueden no tener en cuenta adecuadamente
las metas y estrategias a largo plazo de la
empresa.
 PROCESO PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE
COSTOS
Para hacer el cálculo de los costos se debe seguir los siguientes pasos:

Crear una lista de acciones y tareas. Registrar las actividades que se deben llevar a cabo para la operación del
proyecto

Realizar una estimación temporal. Es decir, evaluar cuánto tiempo tomará cada una de ellas.

Calcular los costes laborales internos. Se refiere a los gastos del personal que figura en planilla.

Calcular los costes de mano de obra externa. Por lo general, en un proyecto se debe recurrir a otra compañía
para la ejecución de algunos trabajos.

Investigar los materiales para el proyecto. En todo proyecto, llegará un momento en el que se necesitará la
utilización de herramientas, materiales o equipos.

Establecer un amortiguador financiero. Es importante tener un porcentaje de dinero destinado a sobrecostos,

pago de horas extras o aumentos de los costes de los suministros durante el desarrollo del proyecto.
 EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE COSTOS
La fórmula general para calcular el presupuesto de costo de producción es la siguiente:
Presupuesto de Costo de Producción = Costo de Materiales Directos + Costo de Mano de Obra Directa +
Gastos Generales de Fabricación

Costo de Materiales Directos:

El costo de materiales directos se calcula multiplicando la cantidad de materiales directos utilizados en la
producción por el costo unitario de esos materiales.

Costo de Mano de Obra Directa:

El costo de mano de obra directa se calcula multiplicando la cantidad de horas de trabajo directo utilizadas en la
producción por la tarifa de mano de obra directa por hora.

Gastos Generales de Fabricación:

Fórmula: Gastos Generales de Fabricación = Gastos Generales de Fabricación Fijos + (Gastos Generales de
Fabricación Variables por Unidad x Cantidad de Unidades Producidas).
Los gastos generales de fabricación se dividen en costos fijos y variables. Los costos fijos son constantes,
mientras que los costos variables varían según la cantidad de unidades producidas.

Sumando estos tres componentes, obtendrás el presupuesto de costo de producción total.

 INFORMES DE ACTUACIÓN Y RESULTADOS
PRESUPUESTO DE COSTOS

Los informes de actuación y resultados de un presupuesto de costos son herramientas cruciales para evaluar el
desempeño financiero de una organización en comparación con lo que se había planeado inicialmente en el
presupuesto. Estos informes ofrecen una visión detallada de cómo la empresa está administrando sus recursos y si
está cumpliendo con sus metas financieras.
 Consiste en el proceso de
planificación de los gastos
correspondientes a aquellos
Presupuesto de activos cuyos flujos de efectivo
se espera se extienden más de
Capital un año.
 Objetivos
Este presupuesto tiene como objetivo responder
a dos preguntas. Estas preguntas se consideran
importantes de entender pues, son las
principales en este tipo de términos. Las
preguntas son:

¿Es el proyecto de inversión una buena

opción, es decir, crea valor para la
empresa?
Entre las opciones de inversión disponibles,
¿Cuál debo elegir?
 VENTAJAS
Permite establecer metas, objetivos y
entrega de resultados para medir el
éxito del proyecto.
Permite conocer que, quien, cuando,
donde y como debe hacerse alguna
tarea.
Controla el uso de los recursos.
Ayuda a coordinar a los complicados
para alcanzar objetivos compartidos
por un bien común.
Detecta necesidades financieras con
anticipación, permitiendo tomar
medidas a tiempo.
Permite desarrollar planes de
contingencia ante cambios o
adaptaciones futuras relacionadas
con el proyecto.
Limitaciones
Adaptación constante.
Influencia de los que realizan el
presupuesto de capital en los resultados.
Se necesita conocimiento basto del tema
para realizar un buen desarrollo de la
herramienta.
Considerando las ventajas y desventajas de
utilizar la herramienta del presupuesto de
capital, es considerablemente positivo el
impacto en el análisis y toma de decisiones
en inversiones, por lo tanto, es sumamente
recomendable utilizarlo.
 Proceso de elaboración
GENERACIÓN DE REVISIÓN Y TOMA DE
PROPUESTAS
ANALISIS DECICIONES
1 2 3
Se realizan en todos los Se evalúa la A los administradores de
niveles de una viabilidad económica planta se les otorga la
organización de las propuesta s, autoridad para tomar las
empresarial, son concluido se presenta decisiones necesarias que
revisadas por el un informe para la mantenga la línea de
personal de finanzas. toma de decisiones producción en operación.
 Proceso de elaboración
PUESTA EN MARCHA SEGUIMIENTO
4 5

Después de la Los resultados se super-

aprobación, los gastos de visan y tanto los costos
capital se realizan y los como los beneficios
proyectos se ponen en reales se comparan con
marcha. los esperados
Evaluación del presupuesto de capital
Determinar inversión Calculo de flujo de Determinar el valor
inicial caja de recuperación

+ Ingresos incrementales + Valor residual

+ Precio de adquisición del
- Costos incrementales - +/- Impuestos de
activo
Depreciación plusvalías/Minusvalías
+ Costos de transporte e
= Utilidad antes de impuesto + Recuperaciones del capital
instalación
incremental de trabajo
- Precio de venta del activo
- Impuestos = Flujo de caja terminal
antiguo
= Utilidad después de impuesto
+ Inversión en capital de incremental
trabajo + Depreciación
+ Impuesto por la ganancia en = Flujo neto de caja (FNC)
la venta del equipo antiguo
= Inversión neta inicial
(incremental)
 Técnicas utilizadas para la evaluación del
presupuesto de capital
La fórmula de cálculo:
El Valor Actual Neto (VAN):
VAN= - C0+  Cn [1/ (1+r)t ], desde t igual a
uno hasta n años
Es la ganancia neta del proyecto, es
Donde: VAN= Valor Actual Neto, decir, una contribución neta al valor
C0= total invertido en el proyecto en el año de la empresa, que se da siempre y
0 cuando los ingresos descontados son
Cn= Saldo del flujo neto de caja en el año t superiores a la erogación de efectivo
t= Año del flujo neto de caja inicial
r= Costo de oportunidad del capital,
n= Tiempo total de vida útil económica
 Resultados
VAN>0, se debe aceptar, ya que los flujos de efectivos descontados son
superiores al costo inicial e la inversión, hay ganancia.
VAN<0, se debe rechazar ya que los flujos de efectivos descontados son
inferiores al costo inicial de la inversión, existe pérdida.
VAN= 0, es indiferente, ya que los flujos de efectivos descontados son
iguales al costo inicial de la inversión.
Si los proyectos evaluados (dos o más), son mutuamente excluyentes se
acepta el de mayor VAN positivo, si todos tienen VAN negativo se
rechazan. Si los proyectos son independientes se pueden aceptar todos
los que tengan VAN positivo.
 Técnicas utilizadas para la evaluación del
presupuesto de capital
La Tasa Interna de Rentabilidad
La fórmula de cálculo: (TIR) o tasa de retorno:
Prueba y error criterio que se usa para evaluar las
VAN= - C0+  Cn [1/ (1+TIR)] = 0
propuestas de inversión mediante la
Segunda formula
aplicación de la tasa de rendimiento
Matemáticamente sería: TIR= r1 + [(VANr1 /
VANr1- VANr2)] * (r2-r1) sobre un activo, la cual se calcula
Donde: r1>r2, r1= tasa de descuento para la encontrando la tasa de descuento
que se calcula el VAN que iguala el valor actual de los flujos
r2= tasa de descuento para la que se futuros de entrada de efectivo al
calcula VAN costo de la inversión, o lo que es lo
mismo, aquella tasa que hace cero la
ecuación del VAN
 Resultados
TIR > r, se debe aceptar ya que el rendimiento interno del proyecto es
superior al rendimiento de los proyectos de riesgo similar que se
encuentran en el mercado.
TIR < r, se debe rechazar ya que el rendimiento interno del proyecto es
superior al rendimiento de los proyectos de riesgo similar que se
encuentran en el mercado.
TIR=r, es indiferente, ya que al ser las dos tasas iguales la ganancia se
hace cero.
La TIR es un criterio alternativo y complementario al VAN, ya que además
de ser otro juicio que ayuda a tomar las decisiones de inversión,
conduce a la misma decisión que éste.
 Presupuesto de
capital
https://www.youtube.
com/watch?
v=gHypX7PFFMk
 El presupuesto financiero es una herramienta
de planificación de suma importancia que
describe los recursos económicos y
financieros necesarios para el desarrollo o
ejecución de las actividades o procesos de la
empresa en el largo plazo
Presupuesto objetivos

DE Asegurar el crecimiento de la empresa, además

también ayuda a tomar decisiones relacionadas con

FINANCIERO contratos, compras, activos, préstamos, entre otros.

Permite analizar el flujo de efectivo del que dispone
la empresa con el fin de saber si se pueden cubrir los
gastos y financiar nuevos proyectos
Ayuda a evitar las posibles pérdidas de capital, sobre
todo en los casos en los que los ingresos de la
empresa sean más bajos de lo normal.
 VENTAJAS
1. *Planificación financiera*: Permite
una planificación financiera sólida al
establecer metas específicas y
asignar recursos de manera efectiva
para alcanzar esas metas.
2. *Control de gastos*: Facilita el
control de los gastos al comparar los
gastos reales con las estimaciones
presupuestadas, lo que ayuda a
evitar gastos excesivos.
3. *Toma de decisiones informadas*:
Proporciona información valiosa para
la toma de decisiones financieras,
como inversiones, expansiones,
adquisiciones o reducción de costos.
LIMITACINES
Rigidez:* Los presupuestos pueden ser
inflexibles y no permitir una respuesta rápida
a cambios imprevistos. Esto puede ser un
problema en entornos comerciales volátiles
.Enfoque a corto plazo:* Los presupuestos
tienden a centrarse en metas financieras a
corto plazo, lo que a veces puede llevar a que
se descuiden los objetivos a largo plazo.
Cumplimiento mecánico:* En ocasiones, el
enfoque excesivo en cumplir con los números
presupuestados puede llevar a decisiones
impulsadas por el presupuesto en lugar de
decisiones estratégicas más amplias.
 PROCESO DE ELABORACIÓN
Es importante conocer cuáles son los pasos principales que se deben seguir para llevar a
cabo la elaboración de un presupuesto financiero:
El primer paso siempre es calcular el presupuesto operativo, que es donde se describen
las actividades que generan ingresos a la empresa. Esto permitirá que la compañía
pueda prever otros factores como las ventas o los gastos de producción.
determinar objetivos de negocio a medio plazo
Definir la estrategia financiera
Evaluar los resultados
 INFORMES DE ACTUACION Y RESULTADOS
Un grafico que muestra el gasto real, estimado y objetivo de todas las campañas de los grupos de
presupuestos, aunque no haya aplicado ningún plan presupuestario a los grupos.

• Inversión objetivo hasta la fecha es el gasto que se ha asignado en los planes hasta el momento.
• Gasto real durante los planes es el importe real que se ha gastado en los planes presupuestarios
durante el periodo seleccionado.

• Objetivo de inversión para este periodo es el importe que se ha asignado en los planes durante el
periodo seleccionado.

• Gasto estimado durante los planes es el importe total que se prevé gastar en los planes presupuestarios
durante el periodo seleccionado.

• Una tabla de datos que muestra las métricas de cada grupo de presupuestos, que se han agrupado de
todas las campañas del grupo
 Referencias
Armenteros, A. D. A., Paz, E. I. U., & Seoane, Y. C. (2014). Las decisiones de
presupuesto de capital: criterios financieros fundamentales. Revista Caribeña
de Ciencias Sociales,(2014_11). Obtenido de: https://www. eumed.
net/rev/caribe/2014/11/presupuesto-capital. pdf.
Molinares, C. V. R., & Triviño, M. R. (2013). El Presupuesto de capital en proyectos
de inversión. Revista Cultural Unilibre, (2), 115-122.
Torres, D. (2023, 25 julio). Presupuesto de ventas: qué es, para qué sirve, cómo
hacerlo y ejemplos. HUBSPOT. https://blog.hubspot.es/sales/presupuesto-
ventas