Resumen.

Esta herramienta mide la liquidez de una empresa y es clave para la toma de decisiones. El
flujo de caja es un informe financiero que presenta el detalle de los ingresos y egresos de
dinero que tiene una empresa, en un período determinado. A partir de este informe podemos
conocer de manera rápida la liquidez de la empresa y tomar decisiones más certeras.
Por ejemplo, con la data del flujo de caja podemos anticiparnos a futuros déficit o superávit.
A partir de esa información, lo ideal es buscar la financiación más conveniente o colocar el
excedente en inversiones rentables. También permite establecer una base sólida para
sustentar la solicitud de créditos, como parte de un plan de negocios solvente.

Esta herramienta mejora además la rentabilidad de un negocio, ya que posee la información

esencial para actuar frente a emergencias o inconvenientes. Por el contrario, su mal manejo
tiene serias consecuencias para la empresa como descrédito, altos sistemas de financiación
y hasta la quiebra si es que el mal manejo se mantiene con el tiempo.
Conclusión.-

En conclusión el estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya que
muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial
y final.

El estado de flujos de efectivo forma parte de los estados financieros básicos que deben
preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales del país.
Glosario.-

Gastos operativos: hace referencia al dinero desembolsado por una empresa u organización
en el desarrollo de sus actividades. Los gastos operativos son los salarios, el alquiler de
locales, la compra de suministros y otros.

Nominas: La nómina es la suma de los registros financieros de los sueldos de los empleados,
incluyendo los salarios, las bonificaciones y las deducciones

NOMBRE: ANA CAROLINA VARGAS MATERIA: ADMINISTRACION FINANCIERA II

 Resumen.-

Cash Flow es la magnitud que mide la capacidad que tiene una Empresa de generar liquidez,
y por lo tanto, de ser capaz de hacer frente a sus pagos.
También es conocida esta magnitud por los siguientes nombres:
-Flujo de caja
-Flujo de efectivo
-Flujo de tesorería

Como ves por la definición, se trata de una magnitud muy importante a estudiar y analizar
dentro de un negocio, y tenerla en todo momento, bajo control.
La fórmula del Cash Flow es la siguiente:
Cash Flow: Beneficio Neto + Amortizaciones + Provisiones

Es decir, una vez has obtenido el resultado neto en tu negocio, debes sumarles las dotaciones
de amortizaciones y provisiones en el periodo.

Debes sumarle estas dos dotaciones, ya que no son salidas físicas de dinero, sino un apunte
contable de gasto.

En un negocio existen tres tipos de Cash Flow que se obtienen en función de las siguientes
actividades: explotación, inversión y financiación
Conclusión.-

En conclusión, sin duda, el cash flow o flujo de caja, es un excelente recurso para los ejercicios
contables que podemos realizar para optimizar las ganancias y beneficios de nuestro negocio
o empresa. Haciendo un uso correcto de este método, definitivamente estaremos un paso
adelante en la evolución de nuestro negocio, y con su debido esfuerzo y dedicación, podremos
hacerlo crecer hasta convertirlo en una empresa bastante fructífera, que no solo sea rentable
sino que tenga una gran liquidez para afrontar cualquier imprevisto económico.
Glosario.-

Cash Flow: La palabra cashflow es del idioma inglés. En efecto es un término económico que se ha
expandido a otros idiomas tales como el español y el francés, y se utiliza en inglés. Está formado por
el sustantivo cash cuyo significado es dinero, efectivo y por el sustantivo flow que significa corriente,
flujo.

Se puede considerar entonces como el concepto de este vocablo flujo o corriente de dinero.

NOMBRE: ANA CAROLINA VARGAS MATERIA: ADMINISTRACION FINANCIERA II

 Resumen.-
Existen 5 pasos importantes para el flujo de efectivo en método directo los cuales son:
 Copiar los balances de año actual y anterior
 Sacar los cambios
 Analizar porcientos y mayores
 Analizo donde hay origen o aplicación de efectivo
 Paso a la presentación
Conclusión.-

En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al estado de

resultados, las empresas que elijan este método deben de brindar información de los
movimientos relacionados con:

 Cobranza en efectivo a los clientes

 Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
 Cobros derivados de la operación.
 Pagos en efectivo a personal y proveedores.
 Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
 Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.

En este método se dividen las actividades de operación por categorías principales de cobros
y pagos en términos brutos. En esencia, el método directo organiza las operaciones de la
empresa y las clasifica en categorías semejantes a lo que sería un estado de cuenta bancaria,
por ejemplo en las actividades de operación detalla el efectivo que se recibe de los clientes,
una entrada de efectivo y enlista las salidas de efectivo como podrían ser el pago de la renta
de las instalaciones como número negativo (restándolo) y así obtener el monto neto como
diferencial entre entradas y salidas de dinero.
Glosario.-

Deudores por venta: Son personas que nos deben dinero por venta de mercaderías y que no
se documentó (de palabra, en Cta. Cte., etc). Se debita cuando nos deben dinero y se acredita
cuando nos pagan o documentan su deuda.

NOMBRE: ANA CAROLINA VARGAS MATERIA: ADMINISTRACION FINANCIERA II