Simulacro de examen nº 1.

Enunciado nº 1.-(Test)

El Sr. X ha presentado su declaración de IRPF 2023 de forma conjunta el 2 de mayo con un resultado de
30,00 € a devolver. Ha recibido la devolución el día 15 de junio. El día 26 de junio le informa su mujer que no
ha incluido la cuota sindical abonada a la que está afiliada y que asciende a 100 €. Señala la respuesta
correcta.

A. Señala el plazo de presentación de la declaración del IRPF de 2023.

a) Del 3 de abril al 1 de julio de 2024.
b) La domiciliación bancaria será del 3 de abril al día 26 de junio de 2024.
c) Del 27 de junio al 1 de julio, aunque no sea posible domiciliar el pago del primer plazo, podrá
domiciliarse el pago del segundo plazo.
d) Todas son ciertas.

B. Si la declaración le hubiese resultado a ingresar, para efectuar el pago sin intereses o recargo alguno, en
dos partes :
a) Será necesario que la declaración se presente dentro del plazo establecido y que en el mismo se
hubiera ingresado el 60% de la deuda tributaria resultante de la autoliquidación.
b) No podrá fraccionarse el ingreso de las autoliquidaciones complementarias.
c) La falta de ingreso en plazo de la primera fracción determinará el inicio del periodo ejecutivo del
60 % importe a ingresar resultante de la autoliquidación.
d) A) y b) son correctas.

C. ¿ Cómo debe proceder el Sr. X tras la advertencia de su esposa?

a) Debe presentar una autoliquidación complementaria
b) Debe presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación
c) Debe presentar una autoliquidación rectificativa.
d) Debe esperar a que la Administración se la corrija.

Enunciado 2 ( Test)

Al Sr. Y se le reconoce por sentencia de 1 diciembre de 2022 el derecho a percibir, por antigüedad en la
empresa, 4.000 € correspondientes a los años 2020 y 2021. La empresa le abona esa cantidad el 30 de julio
de 2023.

A. ¿ A qué periodo impositivo tiene que imputar los ingresos?

a) Cuando no se hubiera satisfecho la totalidad o parte de una renta, por encontrarse pendiente de
resolución judicial la determinación del derecho a su percepción o su cuantía, los importes no
satisfechos se imputarán al período impositivo en que aquella adquiera firmeza, en decir en 2022.
b) Cuando por circunstancias justificadas no imputables al contribuyente, los rendimientos derivados
del trabajo se perciban en períodos impositivos distintos a aquellos en que fueron exigibles, se
imputarán a estos, mediante declaración complementaria.
c) Las opciones a) y b) son ciertas en este caso.
d) Las dos son a) y b) son falsas en este caso.

B. ¿ Cómo debe de corregir la autoliquidación inicialmente presentada?

a) Debe presentar declaración complementaria

b) Debe presentar autoliquidación rectificativa

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 c) Debe presentar solicitud de rectificación de la autoliquidación.
d) Todas son falsas-

C. ¿ Qué plazo tiene para presentar la declaración que impute los rendimientos obtenidos tras la sentencia?

a) Desde el 30 de julio de 2023 hasta el 1 de julio de 2024.

b) Desde el 1 de diciembre 2022 hasta el 1 de julio de 2023.
c) Las dos opciones anteriores son correctas, a opción del Sr. X.
d) Todas las respuestas son falsas.

Enunciado nº 3( Test)

Señale la respuesta correcta a las siguientes afirmaciones, en base al Art. 7 de la LIRPF.

A. Las prestaciones por maternidad o paternidad y las familiares no contributivas reguladas,

respectivamente, en los Capítulos VI y VII del Título II y en el Capítulo I del título VI del texto refundido de
la Ley General de la Seguridad Social (incluye la asignación económica por hijo o menor a cargo sin
discapacidad o con discapacidad inferior al 33%) y las pensiones y los haberes pasivos de orfandad y a
favor de nietos y hermanos, menores de veintidós años o incapacitados para todo trabajo, percibidos de
los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas.
a) Están no sujetas.
b) Están exentas.
c) Están sujetas y no exentas.
d) Están sujetas y exentas.
B. Las prestaciones por maternidad o paternidad percibidas de las mutualidades de previsión social que
actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta
propia o autónomos, con el límite de la prestación máxima que reconozca la Seguridad Social por estos
conceptos.
a) Están no sujetas.
b) Están exentas.
c) Están sujetas y no exentas.
d) Están sujetas y exentas.
C. La retribución percibida durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad, por los
empleados públicos encuadrados en un régimen de Seguridad Social que no de derecho a percibir
prestación de maternidad o paternidad, con el límite de la prestación máxima que reconozca la Seguridad
Social por el concepto que corresponda. Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas
por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, maternidad o paternidad, hijos a cargo y orfandad.
a) Están no sujetas.
b) Están exentas.
c) Están sujetas y no exentas.
d) Están sujetas y exentas.

Enunciado 4.-

La Sociedad X SL se crea con fecha 3 de febrero de 2020. Los órganos de inspección de la AEAT de su
domicilio fiscal quieren iniciar una actuación de comprobación e investigación del IVA y Sociedades de esta.

La sociedad fue creada por tres amigos, Don B, Don C y Don D, que habían finalizado la carrera universitaria
con media de sobresaliente .

A. Señale quien ejerce como representante legal de la entidad desde su creación y las consecuencias de
comparecer ante el órgano inspector y no acreditar la representación.

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B. Cuando se entienden ratificas las actuaciones realizadas por un representante que no ha acreditado la
representación ante los órganos de inspección.

D. Como debe de actuar el órgano inspector si se recurre la liquidación resultante del procedimiento y la
resolución económico-administrativa anula la misma por falta o insuficiencia del representación .

Enunciado 5.-

Si en la actuación de comprobación e investigación a que se refiere el enunciado anterior el órgano inspector

decidiese la entrada en un domicilio no constitucionalmente protegido:

Responda a las siguientes cuestiones:

A.- ¿Quién puede autorizar la entrada? Tipos de consentimiento,

B. Si la persona que tiene capacidad para ello no les autoriza la entrada ¿ cómo deben proceder los órganos
de inspección?

C.- Si la entrada fuese en el domicilio constitucionalmente protegido ¿ qué necesita el órgano inspector para
acceder al mismo ?. Señale las consecuencias de actuar sin la debida autorización.

Enunciado 6.-

X SA en el año 2022 incrementó su gasto en investigación y desarrollo, alcanzando 1.000.000 de euros y

tiene dudas sobre la posibilidad de deducir una parte en la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades
de 2023, por ello decide presentar el 14 de febrero de 2023 una consulta tributaria. Recibida la contestación
a la consulta, presenta la autoliquidación de acuerdo a lo estipulado en la misma el 24 de julio de 2023.

Con fecha 14 de febrero de 2024 se inicia comprobación limitada por el citado impuesto y periodo y se dicta
liquidación a ingresar por importe 2.000 €.

Responda a las siguientes cuestiones:

A.¿ Señale el contenido que debe hacerse contar en el escrito de la consulta? ¿interrumpirá los plazos
establecidos en las normas tributarias para el cumplimiento de las obligaciones tributarias afectadas?
B. Señale el objeto del procedimiento de comprobación limitada y en qué casos puede iniciarse.

C.- Señale la forma de terminación de este procedimiento y el efecto que tiene sobre futuras comprobaciones
que se quiera hacer el mismo impuesto y periodo.

Enunciado 7.-

El Sr. X es un conocido notario de la localidad. Sus ingresos del año 2023 fueron de 420.000 euros, de los
cuales 320.000 euros fueron facturados a empresas por los que soportó las correspondientes retenciones
e ingresos a cuenta. El rendimiento neto de la actividad a efectos del IRPF 2023 fue de 72.100 euros. No
tiene trabajadores y el local donde realiza la actividad se lo cede gratuitamente un cliente.

Responda a las siguientes cuestiones:

A.- Está el Sr. X obligado a recibir las notificaciones obligatorias por medios electrónicos.

B.- De estar obligado, ¿en algún caso podría recibir notificaciones por medios no electrónicos?

C.- ¿Cuándo se entiende practicada una notificación electrónica? ¿ qué incidencia tiene que un mismo acto
se notifique por distintos medios?

Enunciado 8.-

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La entidad Z SA presenta de forma reiterada autoliquidaciones sin ingreso, del Impuesto de Sociedades ,IVA,
Retenciones a cuenta de IRPF, de forma que tiene deudas en ejecutiva por estos conceptos por un importe
total a fecha de hoy de 350.000 €.

Responda a las siguientes cuestiones:

A.- Contempla la LGT algún caso de responsabilidad para este supuesto.

B.- Qué requisitos objetivos y subjetivos que se exigen para declarar responsable al administrador en este
supuesto:

C. Cómo se calcula el coeficiente de reiteración y el alcance.

Supuesto nº 9.-

El señor X es comisionista por cuenta propia y comercializa los productos de la sociedad X SA. La comisión
devengada por el comisionista es del 10%. El comisionista ha realizado una venta a determinado cliente con
un importe sin IVA de 1.500 euros, y el detalle siguiente: agua embotellada por 500 euros y leche natural
embotellada por 1.000 euros.

Responda a las siguientes cuestiones:

A.- La operación descrita entre comitente y comisionista es una entrega de bienes o una prestación de
servicios. ¿ está no sujeta o sujeta la operación al IVA?

B.- Señale la cuota tributaria que soporte el comisionista del comitente y el tipo impositivo a aplicar.

C- Señale el IVA devengado por la transmisión del comisionista al tercero.

Enunciado 10.-

Una empresa importa cigarros procedentes de Cuba. El importe de la factura comercial posición FOB, puerto
La Habana, es de 60.000€. En dicha factura están incluidas unas comisiones y corretajes de 5.000€, de las
cuales 1.000€ corresponden a comisiones de compra. El importador contrata con una naviera española el
transporte de los puros desde La Habana hasta Bilbao a un precio de 1.000€. Para que realice las
formalidades ante la aduana de despacho de Bilbao, contrata los servicios de un representante aduanero
que actúe en representación directa. El representante aduanero presenta la declaración el 2 de abril de 2024.
El 3 de abril se admite la declaración por la aduana. El mismo día 3 se realiza el despacho a consumo y se le
concede el levante de la mercancía. El arancel "ad valorem" aplicable es del 10%. El Impuesto sobre las
Labores del Tabaco, ya calculado, es de 1.000€ y el IVA aplicable a la importación es del 21%

Responda a las siguientes cuestiones:

A.- Fecha de nacimiento de la deuda.

B.- Respecto a la deuda aduanera, ¿quién o quiénes son los deudores?

C.- Cálculo de la deuda aduanera que corresponde pagar por el despacho a consumo de los puros.

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