Año:

“Año de la Unidad, la Paz y el Desarrollo”

Curso:
Derecho Tributario General

Tema:
Tarea Académica N° 02

Docente:
Dr. Miguel Ángel Hurtado Díaz

Alumno:

Saúl Edgar Coaguila Condori U19221320

Lima-Perú
CASO 1: CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

La empresa “Los Cumplidos S.A.” presentó la declaración jurada por el periodo enero 2023
oportunamente. En dicha declaración, la empresa determinó un importe a pagar por concepto
de IGV ascendente a S/ 40,000 (cuarenta mil y 00/100 soles).

Se le solicita efectuar el cálculo del importe a pagar si el contribuyente desea pagar la totalidad
de su deuda el día 27 de junio de 2023.

 Periodo: enero 2023

 Fecha de vencimiento: ¿?
 Fecha de presentación: ¿?
 IGV por pagar S/ 40,000 (cuarenta mil y 00/100 soles).

Como la empresa no tiene RUC, no se sabe cuándo fue su último día de vencimiento
correspondiente al periodo de enero.

Bajo esa perspectiva vamos a suponer que la empresa, está dentro de padrón de buenos
contribuyentes, entonces ahora su fecha de vencimiento seria para el periodo de enero 2023.

 Fecha de vencimiento: 23/02/2023

 Fecha de pago de la deuda: 27/06/2023
 Días atrasados: 125

IGV por pagar - pendiente: 40,000

Intereses moratorios: 1,500
……………………………………………………..…
Total importe a pagar: 41,500

Caso 2: NOTIFICACIÓN Y DOMICILIO FISCAL Y CÓMPUTO DE PLAZOS

El 26 de junio de 2023, la SUNAT ha depositado en el buzón SOL del contribuyente Mario

Huamaní la Resolución de Multa N.° 02434556 por el importe de S/ 4,950 (cuatro mil
novecientos cincuenta y 00/100 soles. Téngase en cuenta que su condición de domicilio es
habido.

¿Si la notificación se hubiese efectuado por publicación en la pág. Web también hubiera sido
correcta?

No, de acuerdo al Inciso b) del artículo 104° FORMAS DE NOTIFICACIÓN, establecida en el CODITO
TRIBUTARIO "La Notificación se realizará, indistintamente, por cualquiera de las siguientes
formas" y "Por medio de sistemas de comunicación electrónicos, siempre que se pueda confirmar
la entrega por la misma vía".
Tratándose del correo electrónico u otro medio electrónico aprobado por la SUNAT u otras
Administraciones Tributarias o el Tribunal Fiscal que permita la transmisión o puesta a
disposición de un mensaje de datos o documento, la notificación se considerará efectuada el día
hábil siguiente a la fecha del depósito del mensaje de datos o documento.

¿Cuándo se cumpliría el plazo que tiene el contribuyente para reclamar tomando en cuenta
que el plazo es el establecido en el primer párrafo del numeral 2 del artículo 137° del Código
Tributario?

Tratándose de reclamaciones contra Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa,

resoluciones que resuelven las solicitudes de devolución, resoluciones que determinan la pérdida
del fraccionamiento general o particular y los actos que tengan relación directa con la
determinación de la deuda tributaria, éstas se presentarán en el término improrrogable de veinte
(20) días hábiles computados desde el día hábil siguiente a aquél en que se notificó el acto o
resolución recurrida.

Por lo tanto el plazo, que tiene el contribuyente para reclamar; se cumpliría:

Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo

26/06/2023 27/06/2023 28/06/2023 29/06/2023 30/06/2023 01/07/2023 02/07/2023
03/07/2023 04/07/2023 05/07/2023 06/07/2023 07/07/2023 08/07/2023 09/07/2023
10/07/2023 11/07/2023 12/07/2023 13/07/2023 14/07/2023 15/07/2023 16/07/2023
17/07/2023 18/07/2023 19/07/2023 20/07/2023 21/07/2023 22/07/2023 23/07/2023
24/07/2023 25/07/2023 26/07/2023 27/07/2023 28/07/2023 29/07/2023 30/07/2023

El plazo se cumpliría el 24/07/2023.

Caso 3: RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

Fernando Díaz tiene una deuda tributaria que asciende a S/ 30,000 (treinta mil y 00/100 soles)
la misma que se encuentra en cobranza coactiva. Debido a que la empresa Los Inmortales SAC
adeuda a Fernando Díaz la suma de S/ 10,000 (diez mil y 00/100 soles), la SUNAT le notificó
un resolución de embargo en forma de retención a fin de que aquella entregue el referido
importe directamente a la Administración Tributaria. Sucede sin embargo que la referida
empresa hizo caso omiso y pagó el importe adeudado a Fernando Díaz.

¿Qué acciones puede seguir la SUNAT contra Los Inmortales S.A.C.? Se puede determinar
responsabilidad solidaria contra Los Inmortales SAC, porqué y de ser así porqué importe.
Detalle y explique su respuesta.

Las acciones que SUNAT puede seguir contra la empresa LOS INMORTALES S.A.C.

 Es el cobro del importe que debió retener y no retuvo

 El importe es de S/ 10,000 (diez mil y 00/100 soles) es lo que se determina la responsabilidad
solidaria.
 Si, se puede determinar responsabilidad solidaria contra LOS INMORTALES S.A.C. Porque está
tipificado en Código Tributario.
 Si el tercero incumple la orden de retener y paga al ejecutado o a un designado por cuenta
de aquél, estará obligado a pagar a la Administración Tributaria el monto que debió retener
bajo apercibimiento de declarársele responsable solidario, de acuerdo a lo señalado en el
numeral 3 del Artículo 18° del Código Tributario.
Caso 4: CESIÓN DE DERECHOS OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Pedro Pérez tiene una deuda tributaria por el importe de S/ 40,000 (cuarenta mil y 00 100 soles).
A su vez Bertha Urbina adeuda a Pedro Pérez la suma de S/ 40,000 (cuarenta mil y 00/100 soles).

La SUNAT ha iniciado un procedimiento de cobranza coactiva contra Pedro Pérez habiéndole

trabado medidas de embargo.

Afligido por esta situación Pedro acude a Bertha y juntos suscriben un acuerdo de cesión de
posición contractual, por la cual, esta última se obliga ante la SUNAT a pagar la deuda tributaria.

¿Qué podría hacer Pedro Pérez frente a este acuerdo a fin de evitar la cobranza coactiva?

De acuerdo, a la normativa y el Código Tributario Las medidas que puede tomar el Sr. Pedro
Pérez: Es solicitar fraccionamiento de la deuda tributaria; el cual el ejecutor coactivo, está en la
obligación de concluir el procedimiento, levanta los embargos y ordena el archivo de los
actuados, entre otros casos, si: se presentó oportunamente reclamación o apelación contra la
Resolución de Determinación o Resolución de Multa que contenga la deuda tributaria puesta en
cobranza, o contra la Resolución que declara la pérdida de fraccionamiento, siempre que se
continúe pagando las cuotas de fraccionamiento.