Examen Final - Tributación 1 - Clase: 1700P:

I.- Base legal: Para resolver los casos planteados debe revisar lo siguiente:
- Arts. 62º, 87º, 173º al 178º, 180º del TUO. del Código Tributario - D.S. 133-2013-EF, modificado
por el Decreto Legislativo Nº 1311 (Pub. el 30-12-2016). Art. 85º del TUO de la Ley del Impto. a la
Renta.
- Régimen de Gradualidad de Sanciones del Código Tributario aprobado por la Resolución de
Superintendencia Nº 063-2007/SUNAT y Anexos, modificado por R.S. Nº 180-2012/SUNAT e
Informe Nro. 050-2013-SUNAT y finalmente la R.S. N° 078-2021/SUNAT.
- Régimen de Discrecionalidad según RSNAO N° 006-2016-SUNAT, R.S. 039-2016-SUNAT y R. S.
Nº 106-2018/SUNAT.

II.- RESOLVER LOS 03 CASOS PRÁCTICOS (16 Puntos):

Se plantean tres casos prácticos para resolverlos en forma grupal sobre determinación de Multas
Tributarias y cálculo de los intereses moratorios, Esquela Tributaria y Prescripción Tributaria . Dichos
casos deben ser resueltos en forma grupal. Cada estudiante debe subir al Aula Virtual en la presente
Actividad (Archivo formato PDF o Zipeado) hasta las 23:00 horas del miércoles 04-10-2023. Si
algún grupo no sube el archivo dentro del plazo, sus integrantes obtendrán la nota de cero.

Caso Nº 01: Determinación de Multa y Actualización de Interés Moratorio. (06 puntos).

La empresa CASCAS PRODUCCIONES S.A. con RUC 20404070043, contribuyente acogido al
Régimen General del Impuesto a la Renta, presentó el 06-11-2016 el PDT 0621 correspondiente al
periodo tributario: Octubre-2016. El 16.10.2020 mediante PDT 0621 presentó la declaración jurada
rectificatoria respectiva, al efectuar la revisión de lo declarado verificó errores en el IGV. declarado
originalmente, conforme los siguientes conceptos:

Declaración Declaración
1 Original 2 Rectificatoria
IGV IGV
Concepto Base (18%) Concepto Base (18%)
Ventas 220,000 39,600 Ventas 230,000 41,400
Compras 240,000 43,200 Compras 235,000 42,300
Saldo a favor mes Saldo a favor mes
anterior (Set-2016) -8,000 anterior (Set-2016) -8,000

Se solicita: Calcular la multa actualizada (en función al Régimen de Gradualidad vigente) y

actualizarla hasta la fecha de subsanación y pago. Además, tenga en cuenta que el pago del IGV.
omitido lo realizó el 28.11.2021, en forma voluntaria.
Caso Nº 02: Notificación de Esquela Tributaria de Omiso - D.J. mensual. (05 puntos).
AGRÍCOLA PATOS DEL NORTE S.A.C. con RUC 20346004809, contribuyente acogido al Régimen
Mype Tributario, No presentó el PDT 621 del IGV-Renta del Periodo Tributario: Mayo-2022, (Verificar
la fecha de vencimiento del plazo según el cronograma establecido por la SUNAT); La SUNAT notificó
el 06/09/2022, al contribuyente en su domicilio fiscal la Esquela Tributaria Nro. 04567-2022 para
detectar dicha infracción (Art. 176º numeral 1 del TUO del Código Tributario vigente).
Nota: La SUNAT en la mencionada Esquela otorgó el plazo de tres (03) días hábiles para subsanar la
infracción cometida y procedió a emitir la Resolución de Multa al 100% de la UIT (Por S/ 4,600.00 +
Intereses moratorios por 85.00 soles actualizado al 31.08.2022). El contribuyente recién el 12-07-
2022, subsanó la infracción y presentó su declaración omitida.
Se solicita:
1. Explicar brevemente, ¿Qué acciones podría realizar Ud. para atenuar dicha sanción? (Art. 176º Num. 1)
Código Tributario), Según Uds. ¿se debe aplicar algún régimen de discrecionalidad?.

2. ¿Cuál es el importe de la Multa respectiva? ¿Se puede aplicar el Régimen de gradualidad vigente?.
3. Determinar la Multa por pagar con la gradualidad, actualizada a la fecha de pago (31-08-2023).

Caso Nº 03: Determinación de la Prescripción de Deuda Tributaria. (05 puntos).

La empresa: PIJAMAS MODERNOS S.A.C. con RUC 20346004807, contribuyente acogido al Régimen
General, No presentó el PDT 621 del IGV-Renta del Periodo Tributario: Diciembre-2016, (Verificar la
fecha de vencimiento del plazo según el cronograma establecido por la SUNAT). La SUNAT por
información de sus clientes determinó el IGV. a pagar por el importe de S/ 12,800.00 y el 07/12/2022
notificó una Carta Inductiva para recordarle al contribuyente el saldo del IGV. pendiente de pago.
Se solicita: Determinar las dos fechas (Preliminar y Definitiva)
1.- Determinar la fecha del Término Prescriptorio (Fecha final - Cómputo del plazo prescriptorio).

2.- La fecha en la cual se encuentra prescrita la Deuda Tributaria.

3.- La fecha final que tiene SUNAT para notificar cualquier Acto Administrativo que interrumpa la presente
prescripción del Tributo y de las medidas de Cobranza Coactiva.

Pregunta 04: (04 puntos).

Presentar un Resumen Ejecutivo (Sintético) en una solo (03) tres páginas respecto a
temas desarrollados para el Trabajo de Campo 03 (El resumen es de los tres temas
desarrollados) y que fueron expuestos en la Semana 07 del presente curso (Sabado
18-02-2023), explicar y expresar la apreciación critica grupal de cada tema (Señalar lo
más importante de cada tema), respecto al T.U.O. del Código Tributario y plantear las
conclusiones y recomendaciones pertinentes.

III.- Cómo Desarrollar los Casos Prácticos:

1.- Revisar la parte teórica y la base legal aplicable a cada caso (TUO Código Tributario vigente).

2.- Determinar las Multas aplicables en cada caso considerando los Regímenes de Gradualidad y
Discrecionalidad. Actualizar las multas desde la fecha de comisión de dichas infracciones hasta el pago
de las mismas y los tributos según las normas aplicables sobre intereses moratorios (Art. 33º del
Código Tributario).

3.- Determinar las fechas del término prescriptorio, la fecha de la prescripción de la deuda tributaria y el
plazo que tiene SUNAT para interrumpir dicha prescripción (Artículos 44° al 46° del TUO del Código
Tributario antes citado).

Docente: Mg. John Rodrigo Carrasco.

Nota: Cabe indicar que se asignará las notas a los integrantes del grupo, luego de que suban
sus archivos Zipeados o convertidos a PDF en la “Sección Evaluaciones del curso” del
Examen Final de la Plataforma Virtual de UPN. Total nota de 20 puntos posibles.