TÓPICOS DE DERECHO TRIBUTARIO

(CP94-2301)
PRACTICA CALIFICADA 2
Ciclo 2023- 1 (A)

SECCIÓN: SQ63

APELLIDOS Y NOMBRES: Ruiz Guzman Marcelo Renato

CÓDIGO: U202120183

Conectividad
1.  Prepararse bien sus equipos y conexiones de Internet, para que aseguren rendirla sin
problema. En lo posible realizar la evaluación con cable de red.
2.  Previo a rendir la evaluación, apagar router o módem al igual que equipos y después de un
momento encenderlos.  Tener sus baterías cargadas.

Indicaciones Generales:
1.    La PC la tomará cada Docente durante su clase. 
2.    La duración es de 90 minutos para su desarrollo, para que cuente con todo este tiempo se
le sugiere ingresar puntualmente. Sin embargo, si algún alumno ingresase después, debe
tomar en cuenta que no habrá extensión de plazo de entrega. Si la entrega se realiza más
allá de este horario, el sistema no le asignará calificación al alumno.
3.    La disponibilidad de la prueba estará en el Aula Virtual – Semana 8.
4. Podrá utilizar su código tributario y/o cualquier otro material que le sea útil para el
desarrollo de la PC.
5. Leer bien las indicaciones académicas de cada pregunta que estarán en la misma prueba.
6. Es de un solo intento.
7. El examen tendrá una parte teórica y una práctica. Cada pregunta presenta un caso que es
independiente del resto. 
8. Luego de terminada su PC deberá subir su archivo con sus respuestas a la actividad PC2.

¡Muchos éxitos a todos!

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 PARTE TEORICA:
9 puntos

Marque la alternativa correcta. 1 punto por cada pregunta.

1. ¿En qué momento del proceso tributario se emite la resolución del Tribunal Fiscal?

a. Fiscalización

b. Reclamación

c. Apelación

d. Ninguna de las anteriores

2. En el proceso tributaria la fiscalización puede durar hasta:

a. 1 año

b. 3 meses

c. 5 meses

d. Ninguna de las anteriores.

3. ¿En qué momento del proceso tributario se emite la resolución de determinación?

a. Reclamación

b. Fiscalización

c. Apelación

d. Ninguna de las interiores

4. Las fases del proceso tributario se pueden resumir de la siguiente manera:

a. Fiscalización, reclamación, apelación y poder judicial

b. Reclamación, fiscalización y apelación

c. Fiscalización, apelación y poder judicial

d. Ninguna de las anteriores

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5. Según el numeral 1 del artículo 178 del CT (declarar cifras y datos falsos), si se
produce una subsanación voluntaria, con pago, el régimen de gradualidad que
corresponde es:

a. 85%

b. 70%

c. 95%

d. Ninguna de las anteriores

6. Según el artículo 166 del CT, la Administración tiene facultad discrecional de

determinar y sancionar administrativamente las infracciones tributarias y…

a. Puede aplicar gradualmente las sanciones por infracciones tributarias en la forma y

condiciones que se establezcan por reglamento

b. Puede aplicar gradualmente las sanciones por infracciones tributarias en la forma y

condiciones que ella misma establezca

c. No puede aplicar gradualmente las sanciones por infracciones tributarias en la forma y

condiciones que ella misma establezca

d. Ninguna de las anteriores

7. Según el numeral 4 del artículo 178 del CT (retenciones no pagadas), si se produce

una subsanación voluntaria, con pago, el régimen de gradualidad para infracciones
registradas y detectadas a partir del 6 de agosto del 2012 que corresponde es:

a. 90%

b. 95%

c. 70%

d. Ninguna de las anteriores

8. Son 2 de las reglas básicas presentes en las sanciones:

a. Se determinan en forma objetiva y tienen carácter intransmisible

b. Se determinan en forma subjetiva y aplica la retroactividad

c. Son transmisibles y se determinan en forma objetiva

d. Ninguna de las anteriores.

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 9. Es una forma de infracción tributaria

a. Declarar cifras y datos verdaderos.

b. Pagar en la forma y condiciones establecidas.

c. Retenciones no pagadas.

d. Ninguna de las anteriores.

PARTE PRACTICA:
11 puntos

Caso N° 01 (4 puntos)

Se presentan los siguientes supuestos para la empresa ABC correspondiente al

Régimen General:

Base:
Número de Número
Numeral Indicar UIT
artículo de UITs o
Pregunta Supuesto Código o IN
Código % sobre
Tributario (Ingresos
Tributario UIT o IN
Netos)
La Empresa IMACO S.A. en el mes de junio de
2012, por error olvido efectuar la retención 50% del
1 de quinta categoría a uno de sus 178 4 UIT tributo no
trabajadores. El monto de la retención no retenido
efectuada equivale a S/ 1,200.
El Sr. Francisco Perez posee un negocio de
confección de prendas de vestir, en el cual
también se dedica a la venta de telas. En el
mes de julio de 2022 un fedetario de la Sunat
se presentó en el negocio y simulando ser un
2 174 2
cliente adquirió telas por un monto de S/.
500. Al solicitar el comprobante, el Sr. Ugarte
le entregó un recibo de honorarios por esa
suma, que tenía como concepto: servicio de
confección de prendas.
La empresa Soledad & Co. S.A.C.,
3 176 1 UIT 1
contribuyente del régimen general e

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 identificado con número de RUC
20414536441, debía presentar su declaración
jurada mensual del periodo febrero de 2021
el 16 de marzo del referido año; sin embargo,
por motivos de fuerza mayor no pudieron
realizar la presentación en dicha
fecha, realizando la misma el 24 de mayo de
2021. La empresa debió cancelar en la
mencionada declaración S/. 10,000 de
impuesto general a las ventas y S/ 1,500 de
impuesto a la renta. Nos consulta si ha
incurrido en alguna infracción y si la misma
tiene alguna sanción, y si fuera así que pueda
ser graduada, teniendo en consideración que
la pagarán en la misma fecha de la
presentación.
Presentó fuera de plazo el PDT que contiene
4 176 1 UIT 90%
el importe de pago de IGV mensual.

Caso N° 02 (4 puntos)

La empresa “Bristar S.A.C” acogida al Régimen General debió presentar la declaración

mensual de IGV-Renta correspondiente al periodo Mayo 2022 como máximo el 17/05/2022, y
no lo hizo.

Determine la infracción, sanción y calcule la multa.

Indique el artículo y el numeral de la Articulo 176 Numeral 1

infracción

Indique cual es la sanción según la tabla de 1 UIT

infracción que corresponda.

Determine el importe de la multa 4600

Indique el importe al que asciende la Según Resolución de Superintendencia N.°

gradualidad en caso aplique. Señale la base 000078-2021/SUNAT la gradualidad seria del
legal. 100% solo para empresas con ingresos netos
hasta 150 UIT, para las que superen seria del
90%

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Caso N° 02 (3 puntos)

La empresa “Virginia S.A.C” acogida al Régimen General presentó la DD.JJ. IGV-Renta del
periodo Enero de 2022 sin embargo omitió declarar algunas ventas del periodo en la base
imponible del IGV, ascendente a S/ 130,000.

Rectificó voluntariamente el 19/09/2022. DDJJ original se presentó el 12/02/2022. (fecha según

cronograma de SUNAT)

Determine la infracción, sanción y calcule la multa.

Indique cual es la sanción según la tabla de 50% del tributo omitido

infracción que corresponda.

Determine el importe de la multa S/ 11,700

Indique el importe al que asciende la La gradualidad seria del 95%, según la

gradualidad en caso aplique. Señale la base Resolución de Superintendencia N° 000156-
legal. 2020/SUNAT

Indique cual es la sanción según la tabla de Con la gradualidad la multa seria de S/ 585
infracción que corresponda.

ÉXITOS!!

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