CONTADURIA PUBLICA

TALLER DE

IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

PROFESORA; MABEL ESCORCIA

ESTUDIANTE; LEIDY LOPEZ

SEXTO SEMESTRE

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO

 TALLER DE IVA

• ¿Cuáles son las responsabilidades del IVA?

• ¿Cueles son las prohibiciones para el régimen simplificado?
• ¿Cuáles son los requisitos para poder pertenecer al régimen simplificado?

Desarrollo
1. R/ Los responsables del Iva son las personas naturales y jurídicas que realizan
alguna actividad gravada con el Iva, ya sea venta de productos gravados o la
prestación de servicios gravados con Iva. Toda persona jurídica sin excepción es
responsable del Iva, siempre que realice una actividad gravada, por supuesto.

En el caso de las personas naturales no todas son responsables del Iva, puesto que
esa responsabilidad surge a partir de que se superen los topes establecidos en el
parágrafo tercero del artículo 437 del estatuto tributario, artículo que establece las
condiciones para ser responsable del impuesto al valor agregado Iva, tema que se
desarrolla en el siguiente artículo.

Las obligaciones principales de los entes responsables del IVA son;

• Inscribirse en el RUT
• Expedir factura
• Recaudar el IVA
• Facturar el IVA
• Presentar la declaración del IVA
• Pagar el Iva a la Dian oportunamente.
• Llevar registro auxiliar de compras y ventas.
• Practicar retención en la fuente por Iva cuando haya lugar.

2. R/ La ley establece las siguientes prohibiciones para los entes pertenecientes al

régimen simplificado;
• Adicionar al precio de los productos que venda o de los servicios que preste, el
valor correspondiente a IVA; en caso de hacerlo deberán cumplir con la totalidad
de las obligaciones establecidas para el régimen común.
• Presentar declaración de IVA. Si lo hacen, dicha declaración no producirá efecto
legal alguno.
• Determinar IVA a cargo y solicitar impuestos descontables.
 • Calcular el IVA en compra de bienes que se encuentren exentos o excluidos del
IVA.
• Facturar. Sin embargo, si el responsable del régimen simplificado decide expedir
factura de venta, deberá hacerlo cumpliendo los requisitos establecidos en la ley,
exceptuando el referente a la autorización de numeración de facturación
solicitada ante la DIAN.

3. R/ La ley establece los siguientes requisitos para los entes que quieran pertenecer al
régimen simplificado;
• Inscribirse en el Registro Único Tributario.
• Entregar copia del RUT en la primera venta que hagan a pertenecientes al
Régimen Común.
• Exhibir el RUT en un lugar visible del establecimiento de comercio, local, oficina
o sede de negocio en donde realice su actividad económica.
• Cumplir con los sistemas de control que haya establecido el gobierno nacional.
• Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias.