Institución Educativa José María Córdoba

Trabajo De Contabilidad
Actividad 4.1

Grado:9-2

Profesor:
Orlando Amaya

Presentado Por:
Madeleine Guetio Muñoz

Yumbo-Valle del Cauca

 1.Que es el IVA

El IVA consiste en un impuesto indirecto cuya función es

gravar ciertos productos y servicios, que se producen tanto
dentro del territorio nacional como en el exterior también Es
un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo
que compramos y de cada servicio que recibimos.

En cada compra pagamos el precio del bien más el

porcentaje de impuestos que se le aplica a su coste.

2.El IVA por quien es percibido

Por todas las personas jurídicas y naturales que compren un

bien, producto o adquieran un servicio. Una vez se cancele el
IVA al realizar la compra, si la persona declara impuestos
puede usar los recibos y utilizar deducciones para disminuir el
valor a cancelar de su pago de impuestos.
 3.¿El IVA tuvo su origen en?

se atribuye su creación, propiamente dicha, a la Ley 20631 de

1975, en el gobierno de Alfonso López, que gravó a
productores e importadores con una tarifa general de 10%.

Precisamente, fue en el gobierno de Belisario Betancur, que

el IVA, a través del Decreto Ley 3541 de 1983, se extiende al
comercio minorista, ya como impuesto al valor agregado con
tarifa de 10% y otras diferenciales de 20% y 35%.

4.Realice un resumen de la historia del IVA

en 10 renglones

El IVA nace en el año de 1963 por medio de un decreto

como un atributo sin embargo se le atribuye su creación
a la ley de 20631 de 1975. En 1963 se crea el IVA en
Colombia con una tarifa del 3% pero existían otras
tarifas el IVA en el año de 1966 se convierte en un
impuesto plurifasico y se elevan las tarifas al 8% en
1992 el impuesto se acerca a un impuesto tipo consumo
en el cual se otorgan descuentos en la adquisición o
importación de bienes de capital. Y se determina que a
partir de 1993 la tarifa del tributo se elevaría a 14% y se
mantuvieron las tasas en toda esta década el IVA fue
cambiando según lo iba necesitando los gobiernos En
1998 se amplía la base a través de la reducción de
bienes excluidos y se disminuye la tarifa general a 15%.
 5.Explique 3 características del IVA

 Es de carácter real, por cuanto recae sobre bienes y

servicios sin consideración alguna a la calidad de las
personas que intervienen en la operación.

 Es indirecto, toda vez que entre el contribuyente

(persona que lo asume económicamente) y el acreedor
(fisco), media un intermediario (responsable) quien es el
encargado de cobrarlo y trasladarlo al fisco.

 Es un gravamen general, por cuanto por regla se causa

el impuesto en todas las operaciones, y únicamente en
los eventos expresamente dispuestos por la ley se
excluye o exceptúa su causación.

6. ¿Quiénes son los responsables del IVA?

Explica con tus palabras y menciona tres
ejemplos.

Toda persona natural o jurídica que venda productos

gravados con el IVA o preste servicios gravados con el IVA es
responsable las personas naturales comerciantes y
artesanos, que sean minoristas o detallistas, agricultores y
ganaderos todos ellos son responsables del IVA.
 7. Sobre qué aspectos se aplica el impuesto de
valor agregado

El cobro del IVA se hace sobre el valor agregado: Es

decir, el impuesto se aplica sólo a la diferencia entre el
valor de las ventas de una empresa y el valor de sus
compras a otras empresas, entre el precio de venta final
y la suma de los costos parciales.

8. Sustenta la siguiente pregunta “las sociedades

pueden acogerse al régimen simplificado, por
qué.

Porque es más fácil pagar algo en menor cantidad como

lo hacen los minoristas que pagar un impuesto mayor
como los mayoristas ese les favorece más a los
pequeños comerciantes por eso es más fácil acogerse a
él por qué en un país como Colombia donde la gran
mayoría de comerciantes son minoristas esto les
favorece a ellos y al país de cierta manera.
 9. ¿Cuáles son las obligaciones de los
responsables del impuesto del valor
agregado?

 Inscribirse en el Rut.
● Expedir factura.
● Facturar el IVA.
● Recaudar el IVA.
● Presentar la declaración de IVA.
● Pagar el IVA.
● Practicar retención en la fuente por IVA.
● Registro auxiliar de compras y ventas.

10. ¿Porque causas se pueden sancionar a los

responsables del impuesto del valor
agregado?

Entre los artículos 637 y 640-2 del ET se pueden observan las

normas generales sobre sanciones tributarias. Así, por ejemplo,
el artículo 640-1 del mismo estatuto estipula los lineamientos
para aplicar sanciones cuando se incurra en fraude.
De esta manera, si un agente retenedor o responsable de IVA
disminuye el saldo a pagar de sus retenciones o impuestos, o
aumenta su saldo a favor en 4.100 UVT (equivalente a
$135.940.000 por el año gravable 2018) no podrá desarrollar
actividades de comercio, profesionales u oficios (esta inhabilidad
puede comprender un término de uno a cinco años). Además,
deberá cancelar una multa cuyo valor puede oscilar entre 410 y
2.000 UVT (equivalentes a $13.594.000 y $66.312.000 por el
2018, respectivamente).
Ese mismo artículo establece que aquellos que se encuentren
obligados declarar IVA o retención en la fuente, y lleven a cabo
 actividades de fraude para no presentarlas, estarán expuestos a
la aplicación de la inhabilidad y multa antes descritas, siempre y
cuando el impuesto que llegue a determinar la Dian sea igual
o superior a las 4.100 UVT.

11. ¿Cuándo se causa el IVA?

El IVA se genera cuando se vende un producto gravado, y se
causa en el momento en que se realiza la venta.
12. Cuáles son las obligaciones que deben
cumplir los responsables del régimen común
Los responsables del IVA del régimen común deben cumplir las
siguientes obligaciones.
1. Inscribirse en RUT como responsable del impuesto a las ventas.
2. Llevar libros de contabilidad (cuando se trate de comerciantes).
3. Llevar registro auxiliar de las ventas y compras y una cuenta Mayor
y Balances cuya denominación será IMPUESTO A LAS VENTAS POR
PAGAR.
4. Facturar con el cumplimiento de todos los requisitos legales.
5. Recaudar el IVA.
6. Presentar la declaración bimestral dentro de los plazos establecidos
y pagar.
7. Presentar declaración de renta y complementarios anualmente.
8. Discriminar el impuesto en la Factura.
9. Conservar información y pruebas.
10.Informar cese de actividades.
11. Efectuar la retención en la fuente por IVA cuando realice
operaciones con el régimen simplificado.
12.Llevar registro auxiliar y cuenta corriente que se denominara
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENIDO.
 13. Explique qué diferencia existen entre las
tarifas diferenciales y especiales del IVA

La tarifa diferencial es la tarifa que puede ser mayor o menor

a la tarifa general y ya están establecidas según la ley para
determinados bienes y servicios. Y la tarifa especial se le
aplica a bienes y servicios que no se encuentren sometidos a
la tarifa diferencial es decir que es un caso especial.

La tarifa general es la que se usa regularmente en caso de

que no sea necesario aplicar tarifa diferencial o especial.

14. ¿Al IVA se le llama?

Al IVA se le llama (Impuesto sobre el Valor Añadido)