REGIMEN TRIBUTARIO

CESAR CIFUENTES
Estudiante de desarrollo de software
Profesional en Mercadeo Internacional
Posgrado en Big Data
Escritor de:
 Big Data: Explorando sus múltiples Aplicaciones
 El oráculo de la verdad: Una Historia Reveladora
 El Poder de la Resiliencia: Cómo Transformar los
Desafíos de La Vida en Oportunidades

Por (El Oráculo de la Verdad)

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En Colombia existen tres tipos principales de regímenes tributarios: el régimen común, el

simplificado y el de gran contribuyente. El régimen común es el más común y se aplica a todos los
contribuyentes que pertenecen a una empresa o que actúan en nombre propio. Esta categoría
comprende la obligación de declarar impuestos sobre la renta, impuestos al valor agregado (IVA) y
contribuciones parafiscales. El régimen simplificado es para los contribuyentes que facturan hasta
un cierto monto y se aplica sobre la base de una tarifa única para los ingresos generados. No se
requiere presentar una declaración de impuestos sobre la renta y se exime de pagar el IVA. El
régimen de gran contribuyente se aplica a aquellos contribuyentes que facturan más de un cierto
monto. Estos contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta, además
de pagar el IVA. El régimen de gran contribuyente también se caracteriza por un trato fiscal
diferenciado, con incentivos fiscales para estos contribuyentes.

En Colombia, el sistema tributario se basa principalmente en los impuestos sobre la renta, impuestos
al valor agregado (IVA) y contribuciones parafiscales. Los impuestos sobre la renta se aplican a las
ganancias obtenidas por los contribuyentes y están sujetos a una tarifa progresiva. Los impuestos al
valor agregado se aplican a la venta de bienes y servicios, mientras que las contribuciones
parafiscales son cargos adicionales aplicados sobre los ingresos de los contribuyentes para financiar
el sistema de seguridad social.
Además, el sistema tributario de Colombia incluye diversos incentivos fiscales destinados a
promover la inversión, la generación de empleo y el desarrollo de actividades empresariales. Estos
incentivos incluyen exenciones, deducciones, créditos tributarios y otros beneficios fiscales.

La Ley 1943 de 2018, también conocida como Ley de Financiamiento, eliminó los términos régimen
común y régimen simplificado del impuesto a las ventas. Si bien esta ley fue declarada inexequible
por la Corte Constitucional y reemplazada por la Ley de Crecimiento Económico (Ley 2010 de 2019),
el cambio en la denominación de los regímenes se mantuvo y ahora son conocidos como:

Régimen común: responsable del IVA

Régimen simplificado: no responsable del IVA

Esto quiere decir que, si perteneces al régimen común, ahora te denominas responsable del IVA y
estás en la obligación de recaudar impuestos y facturar electrónicamente.

Responsables del IVA (régimen común)

Características

Dentro del grupo de responsables del IVA se encuentran quienes venden productos o servicios
gravados con IVA, es decir:

Personas Personas naturales que

Usuarios aduaneros cuyas
jurídicas que incumplen uno o varios de
labores comerciales se
comercializan los requisitos para
relacionen con actividades
productos o servicios pertenecer al grupo de los
gravadas con IVA.
que contienen IVA. no responsables del IVA.

Obligaciones de los responsables del IVA

 Recaudar el IVA, reportarlo y entregar el dinero a la DIAN.

 Inscribirse en el registro mercantil.

 Para los comerciantes, llevar contabilidad.

 Inscribirse en el RUT o hacer la actualización en caso de haber pertenecido al grupo de los

no responsables del IVA.
  Presentar declaración de renta a la DIAN.

 Expedir factura electrónica.

No responsables del IVA (régimen simplificado)

Características

Según el artículo 437 del Estatuto Tributario, son consideradas como no responsables del IVA “las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños
agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios”; esto siempre y cuando posean las
siguientes características:

 Los ingresos brutos totales derivados de su actividad comercial, son menores a 3.500
UVT (Unidades de Valor Tributario).

 Cuentan con solo un local, establecimiento comercial, sede, oficina o negocio.

 En el lugar donde ejercen su labor comercial, no desarrollan actividades que impliquen la

explotación de activos intangibles como franquicias, concesiones, regalías o autorizaciones.

 No son usuarios aduaneros.

 Durante el año en curso o el anterior no han firmado contratos de venta de bienes o

prestación de servicios, gravados por valor igual o superior a 3500 UVT.

 la suma de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras asociadas a

su nombre y hechas durante el año en curso o el anterior no superan las 3.500 UVT.

 No se encuentran registrados como contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen

simple de tributación –SIMPLE.

Obligaciones legales de los no responsables del IVA

Aquellos que antes eran conocidos como régimen simplificado, deben cumplir con las siguientes
obligaciones:

 Inscribirse en el RUT (Registro Único Tributario).

 Mostrar en un lugar visible al público el certificado de inscripción al RUT, donde se expresa

que pertenecen al grupo de los no responsables del IVA.
  Entregar toda la información que les solicite la DIAN.

 Informar a la DIAN en caso de que cesen sus actividades comerciales.

Los Grandes Contribuyentes son personas jurídicas legalmente constituidas o personas naturales
que por su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o importancia en el recaudo , reciben esta
calificación mediante resolución expedida por el Director General de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales – DIAN- o su delegado, cuando cumplan con al menos una de las condiciones
previstas en la Resolución 000105 del 23 de noviembre de 2020, de acuerdo con la información
disponible en las bases de datos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales – UAE DIAN, conforme al estudio técnico que al respecto elabora la
Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas – Dirección de Gestión de Ingresos que es
analizado y aprobado por el Comité Técnico de Programas y Campañas de Control.