QUIENES PERTENECEN

Pertenecen al régimen simplificado del Impuesto a las ventas las Personas naturales comerciantes
y artesanos que sean minoristas o detallistas; los agricultores y ganaderos, que realicen
operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan
con los requisitos y condiciones establecidas en el artículo 499 del Estatuto tributario.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO
El régimen simplificado es una legislación especial que se aplica a personas con
características particulares, denominadas “pequeños comerciantes”, para determinar el pago
que éstas deben hacer, por concepto de impuestos, al Estado. Las personas que se
encuentran bajo este régimen son comerciantes minoristas o detallistas; es decir, personas
que venden, de forma individual o en pequeñas cantidades, bienes y servicios que están
gravados; es decir, que deben pagar impuestos sobre las ventas.

OBLIGACIONES

El estatuto tributario establece las siguientes obligaciones para quienes hagan parte de este
régimen:

 Inscribirse en el Registro Único Tributario.

 Entregar copia del RUT en la primera venta  que hagan a pertenecientes al Régimen
Común.
 Exhibir el RUT en un lugar visible del establecimiento de comercio, local, oficina o
sede de negocio en donde realice su actividad económica.
 Cumplir con los sistemas de control que haya establecido el gobierno nacional.
 Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias.

Este libro deberá estar debidamente foliado y en él se deberán registrar cronológicamente

todas las operaciones diariamente por la persona. Una vez finalizado el mes, deberá con
base en las facturas que le hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado por concepto de
adquisición de bienes y prestación de servicios; además de esto deberá totalizar los ingresos
obtenidos en el desarrollo de su actividad.

La ley también señala las prohibiciones establecidas a los pertenecientes a este régimen:
  Adicionar al precio de los productos que venda o de los servicios que preste, el
valor correspondiente a IVA; en caso de hacerlo deberán cumplir con la totalidad de
las obligaciones establecidas para el régimen común.
 Presentar declaración de IVA. Si lo hacen, dicha declaración no producirá efecto
legal alguno.
 Determinar IVA a cargo y solicitar impuestos descontables.
 Calcular el IVA en compra de bienes que se encuentren exentos o excluidos del
IVA.
 Facturar. Sin embargo, si el responsable del régimen simplificado decide expedir
factura de venta, deberá hacerlo cumpliendo los requisitos establecidos en la ley,
exceptuando el referente a la autorización de numeración de facturación solicitada
ante la DIAN.

Los requisitos a cumplir son:

o Estar denominada expresamente como factura de venta.

o Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el
servicio.
o Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
o
o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
o Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva
de facturas de venta.
o Fecha de su expedición.
o Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios
prestados.
o Valor total de la operación.
o El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
o Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

 MONTO

- 1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad
inferiores a cuatro mil (4.000) UVT.

OBLIGACIONES DEL REGIMEN COMUN

Todo comerciante
debe llevar Contabilidad de acuerdo a los Principios de contabilidad generalmente
aceptados, y esto supone inscribirse en el Registro mercantil, donde también deberá
inscribir los Libros de contabilidad o Libros de comercio.

Respecto a la obligación de llevar Contabilidad, esta, según el Código de comercio, solo lo

es para los comerciantes (Personas que ejeren Actos mercantiles), mas no para los no
comerciantes, como por ejemplo para las personas que ejercen una Profesión liberal,
quienes no están obligadas a llevar contabilidad por lo que no se les puede exigir. Esto no
impide que el contribuyente lleve registros contables que le permitan tener un control de
sus operaciones.

Respecto a la validez de la contabilidad como prueba, el artículo 772 establece que la

contabilidad constituye prueba a favor del contribuyente siempre y cuando se lleve en
debida forma.

El no llevar Contabilidad estando obligado o no llevarla debidamente, es sancionable en los

términos del artículo 655 del Estatuto tributario.

El artículo 654 señala cuales son los hechos que se considera irregulares en la contabilidad
y que se consideran sancionables.

La obligación de llevar contabilidad no está dada por pertenecer o no al régimen común,

sino por ser comerciante, de suerte que aquellas personas naturales que no son comerciantes
y que pertenecen al régimen común, no están obligadas a llevar contabilidad. [Consulte:
Obligados a llevar contabilidad]
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Inscribirse en el Rut

Toda persona perteneciente al régimen común debe inscribirse en el Rut o actualizarlo si ha

estado i

nscrito antes como Régimen simplificado.

Todo comerciante debe llevar Contabilidad de acuerdo a los Principios de contabilidad

generalmente aceptados, y esto supone inscribirse en el Registro mercantil, donde también
deberá inscribir los Libros de contabilidad o Libros de comercio.

Respecto a la obligación de llevar Contabilidad, esta, según el Código de comercio, solo lo

es para los comerciantes (Personas que ejeren Actos mercantiles), mas no para los no
comerciantes, como por ejemplo para las personas que ejercen una Profesión liberal,
quienes no están obligadas a llevar contabilidad por lo que no se les puede exigir. Esto no
impide que el contribuyente lleve registros contables que le permitan tener un control de
sus operaciones.
Respecto a la validez de la contabilidad como prueba, el artículo 772 establece que la
contabilidad constituye prueba a favor del contribuyente siempre y cuando se lleve en
debida forma.

El no llevar Contabilidad estando obligado o no llevarla debidamente, es sancionable en los

términos del artículo 655 del Estatuto tributario.

El artículo 654 señala cuales son los hechos que se considera irregulares en la contabilidad
y que se consideran sancionables.

La obligación de llevar contabilidad no está dada por pertenecer o no al régimen común,

sino por ser comerciante, de suerte que aquellas personas naturales que no son comerciantes
y que pertenecen al régimen común, no están obligadas a llevar contabilidad. [Consulte:
Obligados a llevar contabilidad]
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Inscribirse en el Rut

QUUIEN PERTENECE

Toda persona perteneciente al régimen común debe inscribirse en el Rut o actualizarlo si ha

estado inscrito antes como Régimen simplificado.

CONCEPTO

Un régimen en un sistema que se encarga de establecer y de regular el funcionamiento de

algo. Común, por su parte, es lo habitual, normal u ordinario.

REQUISITOS

1. Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes, al Registro de Información

Tributaria (RIT).
2. Actualizar el Registro de Información Tributaria (RIT) con las novedades, cese de
actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho.
3. Declarar y pagar el Impuesto de ICA, bimestralmente.
4. Declarar y pagar en el formulario específico, las retenciones de ICA practicadas.
5. Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de contabilidad aceptados.
6. Expedir factura con el lleno de los requisitos.
7. Informar el NIT en correspondencia y documentos.
8. Conserv
9. ar información y pruebas.

MONTO

pasará al régimen común en el evento de tener ingresos brutos iguales o superiores a 4.000 Uvt.
IVA
La sigla IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar los consumidores al
Estado por el uso de un determinado servicio o la adquisición de un bien.

Tipos de IVA a aplicar en las facturas de venta:

 El tipo general:  21%

 El tipo reducido:  10% 
 El tipo superreducido:  4%

Recargo de Equivalencia a aplicar en las facturas de venta a comerciantes minoristas que

estén en este régimen:

 El tipo general:  5,2%

 El tipo reducido: 1,4%
 El tipo superreducido: 0,5%.

Tipos de IVA a aplicar en las facturas de venta por quienes estén en el Régimen Especial
de Agricultura, Ganadería y Pesca:

 El tipo en la venta de productos  ganaderos o pesqueros:  10,5%

 El tipo en la venta de productos agrícolas o forestales: 12
 16% Y14%

 GRABADOS


Son aquellos que causan el impuesto y en tal sentido se les aplica

la tarifa según sea el caso. Cumple la condición: Tarifa > 0
 DAR CLICK PARA AMPLIAR LA IMAGEN


 EXENTOS

Son aquellos que causan el impuesto, pero se encuentran
gravados en la tarifa cero, tiene calidad de responsables con
derecho a los descuentos (impuesto descontable), y declaran
bimestralmente.
Cumple la condición: Tarifa = 0
 Productos Exentos


 • Carne de animales de las especies bovina, ovina, caprina,
porcina, fresca, refrigerada o congelada.

 • Despojos comestibles de animales.

 • Carne y despojos comestibles de aves.










 •Pescados frescos, refrigerados o congelados.


• Leche y nata (crema).
 • Queso fresco.

 • Huevos de ave con cáscara.


 EXCLUIDOS

Son aquellos que no causan el impuesto, por consiguiente, quien
comercializa con ellos exclusivamente, no es responsable ni tiene
obligación alguna con dicho gravamen. Cumple la condición: SIN
TARIFA

• Bienes de la canasta familiar:

- Papas frescas - Tomates

frescos

 - Cebollas frescas - Lechugas frescas

 - Hortalizas frescas - Plátanos frescos
- Frutas frescas
 - Cebada, maíz, arroz
- Pan - Bienestarina
- Sal - Panela
- Abonos - Fibra de algodón
- Caucho natural - Tractores agrícolas
 - Máquinas y aparatos
para cosechar.

Servicios Excluidos:
- Arrendamiento de
inmuebles para
vivienda y de espacios
para exposiciones y
muestras artesanales
nacionales.
- Servicio de trasporte
público o privado
nacional internacional
de carga marítimo,
fluvial, terrestre y
aéreo.
- Planes obligatorios
de salud
- Servicios de
alimentación
destinados al sistema
penitenciario.
- Transporte aéreo
nacional de pasajeros
donde no exista
transporte terrestre
organizado.
- Intereses y
rendimientos
financieros por
operaciones de
crédito.
- Comisiones
percibidas por
sociedades fiduciarias
por administración de
fondos comunes.
- Comisiones recibidas
por comisionistas de
bolsa por
administración de
fondos de valores.
- Arrendamiento
financiero (leasing).
- Servicios de
publicidad en
periódicos que
registren ventas en
publicidad a 31
diciembre del año
anterior inferior al
tope.
- Servicios de
publicidad en emisoras
de radio con ventas
inferiores al tope a 31
de diciembre del año
anterior.
- Publicidad en
programadoras en
canales regionales de
televisión con ventas
inferiores al tope a 31
de diciembre del año
anterior.
- Algunos artículos que
no tienen IVA son:
alimentos, libros,
medicamentos,
servicios de salud,
transporte,
arrendamiento
financiero,
administración de
fondos del estado,
comisiones de bolsa,
 servicios públicos de
acueducto, energía y
alcantarillado, aseo
público, recolección de
basuras, servicios
prestados por
empresas de aseo,
vigilancia, las
comisiones por
operaciones
ejecutadas con tarjeta
de crédito, SOAT…etc.