EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

FLUJOGRAMA:

INICIO

DESCRIPCION:

El área de gerencia comercial tiene las funciones de:

 COMPRAS

 Emitir comprobante de pago.

 Emitir órdenes de compra.
 Solicitar cotizaciones de proveedores.
 Registrar los descuentos por pronto pago.
 Registrar los descuentos por cliente frecuente.
 Llevar el control del registro de compras.
 Informa sobre los saldos de las cuentas por pagar de los clientes.
 Emite el reporte de Notas de Crédito.
 Emite el reporte de Notas de Débito.
 Realizar conciliaciones bancarias de los pagos realizados a
proveedores.

 LOGISTICA

 Recepcionar las órdenes de compra.

 Recepcionar los ingresos a almacén.
 Llevar el registro de Kardex.
 Realizar el Inventario Inicial de la mercadería.
 Realizar el Inventario Final de la mercadería.
 Revisar y firmar documentos (facturas, reportes, entre otros).
 Recibir el informe de cuentas castigadas por mermas y desmedros en
producción.
 Realizar el informe de mermas y desmedros de mercadería final en
almacén.
 Consolidar los informes de mermas y desmedros de producción y
almacén.
 Informar al Área de Contabilidad el consolidado de mermas y
desmedros de producción y de almacén.

 VENTAS

 Emitir comprobantes de pago.

 Efectuar conciliaciones bancarias.
 Informar las cuentas por cobrar a clientes al área de contabilidad a fin
de ser registrados.
  Informar los descuentos que se efectúan por concepto de Ventas al
área de contabilidad con la finalidad de ser registrados.
 Informa sobre los saldos de las cuentas al final del periodo con la
finalidad de efectuar las conciliaciones respectivas.
 Informa y lleva el control del reporte de Notas de Crédito.
 Informa y lleva el control del reporte de Notas de Débito.
 Emitir requerimientos de Ventas al Área de Logística.
 Emitir el castigo de las Cuentas Incobrables.
 Informar al Área de Contabilidad sobre el castigo de las Cuentas
Incobrables.

 PRODUCCIÓN

 Llevar el registro de Kardex.

 Realizar el Inventario Inicial de la Materia Prima.
 Realizar el Inventario Final de la Materia Prima.
 Realizar el castigo de la Mermas y Desmedros.
 Recepcionar y archivar los requerimientos de ventas y salida de
inventarios emitidos por Logística.
 Emitir el informe de Mermas y Desmedros al Área de Logística.
 Llevar el registro de las Guías de Remisión a almacén en el Área de
Logística.
 Realizar el Sistema de Costeo de producción.
 Emitir el informe de Costos al Área de Contabilidad.
 Realizar el Costeo de Subproductos y Derivados.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SI NO N/A NIVEL DE
ACEPTACION DEL
PREGUNTAS OBSERVACIONES CONTROL
INTERNO

¿Se recepcionan las órdenes de compra? x 1

¿Se recepcionan los ingresos a almacén? X 1
¿Lleva el registro de Kardex? X 1

¿Realizan el Inventario Inicial de la mercadería? x 1

¿Realizan el Inventario Final de la mercadería? x 1

¿Revisan y firman documentos (facturas, reportes, entre X 2

otros)?
¿Reciben el informe de cuentas castigadas por mermas y x 2
desmedros en producción?
¿Realizan el informe de mermas y desmedros de mercadería x 2
final en almacén?
¿Consolidan los informes de mermas y desmedros de x 2
producción y almacén?
¿Informan al Área de Contabilidad el consolidado de mermas x 1
y desmedros de producción y de almacén?
TOTAL DE RIESGO 14/10

Tiene un riesgo medio 1.4

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1,4*10=14

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MATERIALIDAD APLICABLE = TOTAL DE ACTIVO X RIESGO

MP= 2 260 760,00 *13%=293 898,00

ERROR TOLERABLE

293 898,00*0.5 = 146 949,00

DIFERENCIA DE AUDITORIA

182 971 475,00*0,03=5 489 144,00