PREGRADO

FACULTAD DE CONTADURIA FINANCIERA

CLASE:

PLANEACIÓN FISCAL (S-1) 2C18

TAREA:

TAREA INDIVIDUAL ISR, AST, ACTIVO NETO

CATEDRÁTICO

MASTER: MAGDA ROSARIO RAMIREZ GARCIA

ALUMNOS:

JOSE LUIS ESPINAL ARAYA No. DE CUENTA: 201220040065

SAN PEDRO SULA, CORTÉS 05 DE JULIO DEL 2018

 TAREA INDIVIDUAL PLANEACIÓN FISCAL 2DO. PARCIAL

CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, APORTACIÓN SOLIDARIA

TEMPORAL, IMPUESTO AL ACTIVO NETO

Industrias SBM con sede en la ciudad de San Pedro Sula, desea le sea
calculado el Impuesto Sobre la Renta, A.S.T. y el Impuesto al Activo Neto,
del periodo fiscal 2017 de sus tres tiendas, Considerar los siguientes datos:

Tienda no. 1 Tienda por departamentos

Ingresos Brutos totales L. 25, 893,427.22

Deducciones totales 19, 421,321.11

Activo neto gravable 7, 456,333.87

Tienda no. 2 Tienda al por mayor de zapatos de marca para Damas

Ingresos Brutos totales L. 3, 248,124.98

Deducciones totales 2, 103,390.19

Activo neto gravable 12, 395,633.99

Tienda no. 3 Tienda al detalle de ropa para niños

Ingresos Brutos totales L. 1, 924,237.45

Deducciones totales 1, 221,221.71

Activo neto gravable 4, 456,333.87

Se pide:

1. Calcule cuanto le corresponde pagar de impuesto sobre la renta

para el año 2017.

R/= A continuación se detalle el Impuesto Sobre la Renta a pagar de cada

una de las tiendas:

Tiendas Por Departamentos

Impuesto Sobre la Renta 25% 1,618,026.53
Aportacion Solidaria Temporal 5% 273,605.31
Total Impuesto a Pagar 1,891,631.83

Tiendas al por mayor de Zapatos de marca para damas

Impuesto Sobre la Renta 25% 286,183.70
Aportacion Solidaria Temporal 5% 7,236.74
Total Impuesto a Pagar 293,420.44

Tiendas al detalle de ropa para niños

Impuesto Sobre la Renta 25% 175,753.94
Aportacion Solidaria Temporal 5% -
Total Impuesto a Pagar 175,753.94

Total Impuesto a Pagar de las tres Tiendas 2,360,806.21

2. Calcule los pagos a cuenta y las fechas de pago del año 2018
considerando que los ingresos brutos tendrán, las deducciones
totales y el Activo neto gravable tendrán un incremento del 10% en
cada una de las tiendas.
R/= Artículo 34 el Impuesto sobre la Renta se pagará a medina que se
genere la renta gravable en cuatro cuotas trimestrales.
Si en el año de referencia no causó impuesto, las cuatro cuotas se
manifestarán en forma estimada de conformidad con los posibles ingresos
que pudiera percibir el contribuyente.
Las tres primeras cuotas deberán pagarse durante el ejercicio gravable y se
enterarán a más tardar el 30de junio, 30 de septiembre, y 31 de diciembre.
La cuarta cuota será el saldo del impuesto según el propio cómputo
declarado a favor del fisco, y se pagará a más tardar el 30 de abril siguiente
año al año imponible.
Tiendas Por Departamentos

AÑO 2018
Impuesto Sobre la Renta (2018) 25% 1,779,829.18
Aportacion Solidaria Temporal (2018) 5% 305,965.84
Total Impuesto a Pagar 2,085,795.02

Pagos a Cuenta 2018

30/06/2018 521,448.75
30/09/2018 521,448.75
31/12/2018 521,448.75
30/04/2019 521,448.75
Total a Pagos a cuenta 2,085,795.02
Tiendas al por mayor de Zapatos de marca para damas
AÑO 2018
Impuesto Sobre la Renta (2018) 25% 314,802.07
Aportacion Solidaria Temporal (2018) 5% 12,960.41
Total Impuesto a Pagar 327,762.48

Pagos a Cuenta 2018

30/06/2018 81,940.62
30/09/2018 81,940.62
31/12/2018 81,940.62
30/04/2019 81,940.62
Total a Pagos a cuenta 327,762.48
 Tiendas al detalle de ropa para niños
AÑO 2018
Impuesto Sobre la Renta (2018) 25% 193,329.33
Aportacion Solidaria Temporal (2018) 5% -
Total Impuesto a Pagar 193,329.33

Pagos a Cuenta 2018

30/06/2018 48,332.33
30/09/2018 48,332.33
31/12/2018 48,332.33
30/04/2019 48,332.33
Total a Pagos a cuenta 193,329.33

Total Pagos a Cuentas de las tres Tiendas 2,606,886.83

3. ¿Cómo puede Importadora S.B.M. planificar el pago de sus

impuestos del año 2018? Realice los cálculos correspondientes.
R/=Unas de las formas que la empresa puede planificar el pago de sus
impuestos, es llevar una provisión mensual, y de esta forma al momento
de la fecha de vencimiento de sus pagos no tendría problema alguno
para poder efectuar los mismos.
Sucede bastante que las empresas juegan con ese dinero que
corresponde a impuesto y van dejando el pago para después y esto les
ocasiona que deban pagar multas y recargos al momento que sean
requeridos para pagar.
Se adjunta en documento de Excel los cálculos correspondientes.
4. Se le ha contratado como asesor para hacer una planeación fiscal de
la Empresa “Importadora SBM”, ¿considerando los procesos
analizados en clase, que le recomendaría para poder cumplir con las
obligaciones fiscales?

R/=Se le recomendaría a la empresa que pueda planificar sus

obligaciones por separado, que cada una de las tiendas lleve a cabo una
provisión mensual de esa obligación, si bien se puede realizar el pago de
sus impuestos de forma conjunta de las tres tiendas, lo ideal es hacerlo
por separado, y que cada tienda emita su obligación y no cargar el pago a
la tienda que tenga más ingresos, aunque sea los mismos dueños.

Esto nos daría como resultado evaluar que eficiente y productiva estas
siendo cada una de las tiendas, esto nos permitirá tomar decisiones
futuras dentro de la empresa, corregir donde se esta haciendo las cosas
mal y tomar los correctivos necesarios para que puedan ser tiendas que
sean autosostenibles y productivas cada una de ellas.

5. Incluya conclusiones y recomendaciones en su informe.

 Conclusiones
1. La planeación Fiscal nos proporciona herramientas que permiten
diagnosticar y resolver la problemática relativa a aspectos fiscales en
cuestión de la carga impositiva y analizar los esquemas fiscales que
permitan atenuar, diferir o abatir la carga tributaria.
2. Un ente económico debe cumplir con sus obligaciones tributarias, de
manera equilibrada, utilizando el marco impositivo y las Leyes.

Recomendaciones
1 Con la finalidad de lograr una planeación fiscal de calidad y que no llegue a
constituir un ilícito es recomendable que la empresa cree un departamento
de planeación fiscal, el cual pueda combinar la buena administración de la
empresa con la contabilidad.
2. Aplicar las estrategias y medidas de planeación fiscal para mantener a la
empresa sana, con pasivos y activos relativamente equilibrados, obteniendo
de esta manera finanzas favorables y logrando así alcanzar una tributación
óptima.
3. Invertir en un departamento de planeación fiscal ya que en un mediano
plazo se conseguiría recuperar la inversión y en un largo plazo se obtendría
una empresa responsable, que estaría beneficiando a la economía, con el
creciente problema de evasión fiscal que enfrenta nuestro país.